A szövetségi jövedelemadó visszatartása, a FICA adó stb. Kiszámítása
Ön fontolgatja a saját bérszámfejtés feldolgozását ? Az alkalmazotti fizetések visszatartása és levonása nem nehéz, ha követi az itt részletezett lépéseket.
A cél ebben a folyamatban az, hogy a bruttó fizetési összeget (a bruttó fizetés a tényleges összeg, amit a munkavállalónak tartozol) a nettó fizetéshez (a munkavállaló fizetési mérlegének összege) kap. Miután kiszámította a fizetési időszak bruttó fizetését, akkor levonni vagy visszatartani a szövetségi jövedelemadó-visszatartást, a FICA (társadalombiztosítási / társadalombiztosítási) , az állami és a helyi jövedelemadó és egyéb levonások összegét.
UPDATE: Az új adótörvény befolyásolja a visszatartási számításokat
A Trump elnök által 2017. december 22-én aláírt adócsökkentésről és foglalkoztatásról szóló törvény megváltoztatta az adókulcsokat sok amerikai számára. Ezek az árfolyamváltozások a forrásadó táblázatok megváltoztatását jelentik, és sok alkalmazott számára új W-4 formákat igényelhetnek. Az IRS kiadta az aktualizált adózási táblázatokat, és arra ösztönzi a munkáltatókat, hogy a lehető leghamarabb, de legkésőbb 2018. február 15-ig hajtsák végre a szükséges változtatásokat.
Ebben a cikkben részletesen ismertetjük, hogy ezek a változások hogyan befolyásolják a bérszámfejtési folyamatokat.
Mi a különbség a levonások és a visszatartás között?
A visszatartás a szövetségi vagy állami adók, például a jövedelemadó és a FICA adók, amelyeket a munkavállalói fizetésből vettek fel. A levonások olyan egyéb összegekre vonatkoznak, amelyeket a munkavállaló fizetésképtelenné tehet, például nyugdíjazási juttatásokat, egészségügyi költségeket, vagy speciális alapokat és adományokat.
Használja a bruttó fizetést minden számításhoz
A bruttó fizetés a bérszámfejtési időszakban a munkavállalói fizetés összege. A forrásadók és a levonások összegének kiszámításakor minden egyes számításnál a munkavállaló bruttó összegét kell felhasználnia. A számítások nem progresszívek, kisebb és kisebb összegeket használnak a számításokhoz. Lásd az alábbi részletes számítási példát a működésével kapcsolatos további információkért.
Az egyetlen kivétel ez alól a szabály, ha kiszámítja a szövetségi jövedelemadó-visszatartást a százalékos módszerrel (alább részletezve).
01 - Első lépés: Szerezzen W-4 formát minden alkalmazottból
Az IRS megköveteli, hogy az Egyesült Államok minden dolgozója írja alá a W-4 IRS formáját. Ez a formanyomtatvány fontos információkat tartalmaz, amelyekre a munkavállalónak fizetnie kell, és biztosítania kell, hogy a jövedelmet és a forrásadót megfelelően kiszámítsák a munkavállaló fizetéséből.
A munkavállaló neve és címe mellett a legfontosabb információ:
- A munkavállaló társadalombiztosítási száma
- A munkavállaló családi állapota,
- Az alkalmazott által igényelt juttatások száma és
- Minden olyan kiegészítő összeget, amelyet a munkavállaló minden fizetésből át kíván venni.
A házassági állapot, a juttatások és a kiegészítő összegek a negyedik lépésnél a forrásadó számításakor szükségesek.
02 - Második lépés: Számítsa ki a bruttó fizetést
Az alkalmazottak fizetései bruttó fizetésként kezdődnek. A bruttó fizetés a teljes bérösszeg. A fizetett alkalmazottak esetében ez éves összeg, elosztva a fizetési időszakok számával. Az óránkénti alkalmazottak esetében ez az órák számának az aránya (beleértve a túlórát is).
Ha nem biztos abban, hogy milyen alkalmazottai vannak, olvassa el ezt a cikket a fizetett és az órás alkalmazottak közötti különbségről .
Íme néhány példa arra, hogy a bruttó fizetés kiszámítása mind a fizetett, mind az óránkénti alkalmazottakra vonatkozóan, ha a fizetési időszakra nincs túlóra:
A fizetett munkavállalót éves fizetés fizetik. Tegyük fel, hogy az éves fizetés 30 000 dollár. Ez az éves fizetés oszlik meg az év fizetési periódusainak számával, hogy egy fizetési időszak bruttó fizetését megkapja. Ha havonta kétszer fizetnek fizetett alkalmazottakat, 24 fizetési időszak van az év során, és egy fizetési időszak bruttó díja 1250 dollár (30 000 dollár, osztva 24-tel).
Az óránkénti alkalmazottat a fizetési időszakra vonatkozó óradíjban kell fizetni. Ha a munkavállaló óránkénti díja 12 dollár, és a fizetési időszakban 38 órát dolgozott, a fizetés bruttó díja 456,00 dollár (12 x 38 $).
De még mindig nem teljesítettek a bruttó fizetéssel, ha túlórát fizetnek. Ezután számolni kell a túlórákra az órabérű munkavállalók és egyes bérmunkások esetében. Túlóra fizetést kell hozzáadni a rendszeres fizetéshez a bruttó fizetésért.
03 - Harmadik lépés: Számolja ki a túlmunkát
Az óránkénti alkalmazottak túlórákra jogosultak, ha hetente több mint 40 órát dolgoznak. Egyes fizetett alkalmazottak mentesülnek a túlórától a fizetési szinttől függően. Az alacsonyabb fizetésű fizetett alkalmazottaknak túlórát kell kapniuk, ha fizetése heti 455 dollár (23 660 $ évente), még akkor is, ha mentességet kapnak.
A szövetségi munkajog minimális túlórát tesz szükségessé, amely egy óra alatt több, mint 40 órát meghaladja az óradíjat. Többet tud fizetni, mint ez a túlórához szükséges, de a mi célunkra itt használjuk a szükséges összeget. Egyes államoknak túlórákkal kell rendelkezniük, amelyek megkövetelik, hogy a túlórákat magasabb áron kell fizetni. Ellenőrizze az állami munkaügyi osztály részleteit.
Íme egy példa a túlórák kiszámolására:
A Sandy egy héten 43 órát dolgozik. 3 órás túlórával az órabérének 1,5-szeresére jogosult. Ha az órabére 12 dollár, akkor 3 órás túlórát kap, 18 dollárért, összesen túlóra 54 dollárt. Ezt a túlórát hozzáadják a 480 dollár (40 óra x 12 dollár) órabéréhez, összesen 534 dollárért. Ez a bruttó fizetése a fizetési időszaknak.
A túlórákkal kapcsolatos cikkek segíthetnek a túlóradíjas kérdés rendezésében:
Óránkénti alkalmazottak és túlórák
Mentesített és nem mentesített munkavállalók: Túlóra szabályok
04 - Negyedik lépés: Számítsa ki a szövetségi jövedelemadó (FIT) visszatartási összeget
A szövetségi jövedelemadó visszatartásának kiszámításához szüksége lesz:
- A munkavállaló bruttó fizetése a fizetési időszakra
- A munkavállaló W-4 formája és
- Az IRS adótábláinak egy példánya a 15. kiadásban : Munkaadói adó útmutatója ). Győződjön meg róla, hogy a megfelelő év asztala van. A táblázat 2018. január 1-jén módosult, így szüksége lesz a 2018-as táblára.
Lépj a 15-ös kiadás oldalára, amely a következőket mondja: "A jövedelemadó-visszatartás százalékos módszer táblázatai"
Keresse meg a megfelelő táblázatot:
- Családi állapot. Az egyszemélyes (beleértve a háztartás-vezető státust) a bal oldalon van, és a házas a jobb oldalon van.
- Fizetési időszak típus. Ez hetente és évente (ami azt jelenti, hogy az ember évente egyszer fizet). A kéthetente minden második héten (minden más pénteken, például), és félhavi havonta kétszer (például az 1. és 15.).
- Ezután keresse meg a személy bruttó fizetését az asztalon.
Tegyük fel, hogy a Heti bérszámfejtési időszakot nézed meg egy házas személynek.
Nézz le a bal oldalon, hogy megtaláld a heti bruttó fizetés összegét. Tegyük fel, 1500 dollár. Keressen 1500 dollárt a "Több mint ... de nem tovább" listán. $ 1500 több mint 525 dollár, de nem több, mint 1626 $.
Láthatja ezt a sort:
A visszatartandó jövedelemadó összege:
Túl-, de nem túlzott a felesleges over-
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plusz 15% - $ 525
A következő részen számos lépés található.
1. Tegye le 35,90 USD-t az "Adó-visszatartás összege" oszlopból.
2. Ezután meg kell találnia a munkavállaló fizetését a "felesleges" oszlopban lévő számból. Vonja le a $ 525-t $ 1500-tól; ami 475 dollárt ad.
3. többszörös 475 dollárt a harmadik oszlop 15% -ával. Ez 146,25 dollárt ad.
4. Adja hozzá a $ 146.25-t a $ 35.90-hoz egyenlő $ 182.15-re. Ez az az összeg, amelyet visszatart a személy jövedelemadó fizetéséért.
Az IRS-nek van egy forrásadó számlálója, hogy megkönnyítse ezt a folyamatot, ha sok alkalmazottja van.
Ezután ki kell számolnia a FICA adókat.
05 - Ötödik lépés: Számítsa ki a társadalombiztosítási és Medicare levonásokat
A FICA adókat (társadalombiztosítás és Medicare) levonni kell a munkavállalói fizetési csekkekből. Ezeknek a levonásoknak a számítása meglehetősen egyszerű. A FICA adó összege a munkavállaló bruttó fizetésének 15,3% -a.
A teljes összeg felét (7,65%) a munkavállalói fizetés ellenében visszatartják, és a felét a munkáltató fizeti.
A fent említett alkalmazottnál, 1500 dolláros heti fizetéssel, a számítás 1500 x 7,65% (.0765), összesen 114,75 dollárért.
Legyen óvatos, hogy ne vonja le a túlzott mértékű társadalombiztosítási adót a magas jövedelmű alkalmazottaktól, hiszen a társadalombiztosítás minden évben korlátozódik , és a maximális összeget a társadalombiztosítási hatóság határozza meg.
Figyelembe kell venni a magasabb jövedelmű munkavállalók által fizetendő Medicare adólevonást is, amely akkor kezdődik, amikor a munkavállaló eléri az adott fizetési összeget az adott évre. A kiegészítő adó a bruttó fizetés 0,9% -a, és a munkavállaló W-4 státuszától függően 200 000 dollárról indul. A munkáltatótól semmilyen további adót nem kell fizetni.
06 - Hatodik lépés: Vegye meg az állami jövedelemadó-levonásokat
A legtöbb állam jövedelemadót ír elő az alkalmazotti bérekre és bérekre. Szükséged lesz arra, hogy végezzen kutatást a levonások összegének meghatározásához és annak elküldéséhez a megfelelő állami / helyi adóhatóságnak. Ebben a cikkben tárgyalja a munkáltató felelősségét ezen adók levonására, kifizetésére és jelentésére .
Ne feledje, hogy ismét felhasználja a bruttó fizetést az állami jövedelemadó levonásáért.
Vissza az All About Payroll Adókhoz
07 - Hetedik lépés: Vegyünk további levonásokat
Még nem végeztél el a levonásokkal. Íme néhány lehetséges levonás a munkavállalói juttatásból, amire számítani lehet:
- A munkavállalói hozzájárulások levonása az egészségügyi terv lefedettségéhez
- A 401 (k) vagy egyéb nyugdíjazási hozzájárulás levonása
- A belföldi vállalati pénzeszközökhöz vagy jótékonysági adományokhoz való hozzájárulás levonása.
Ne feledje, minden levonás a bruttó fizetésen alapul.
08 - Végezetül, egy példa arra, hogy hogyan fog kinézni a dolgozó fizetőcsapója
A fent említett munkavállaló esetében a heti fizetős csonk így néz ki:
Bruttó fizetés FIT visszatartása FICA visszatartása egyéb levonások nettó fizetés
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - A százalékos módszer táblázatainak kiszámítása a szövetségi jövedelemadó visszatartására
A forrásadó kiszámításának százalékos módszere egy alternatív számítási módszer. Ez a számítás nem a bruttó bérezésen, hanem a nettó bérekön alapul, a levonás után a teljes visszatartási juttatások esetében. 2018-ban az IRS nyilvánosságra hozta a 1036 -os közlemény részleteit, elmagyarázva, hogyan működik a százalékos módszer.
Először levonja a kibocsátási egységek teljes számát (az űrlap 5. sorában) a megfelelő bérszámfejtés bruttó fizetéséből. Ha egy munkavállalónak két juttatása van, és hetente fizetni, akkor a levonás teljes összege 159,60 dollár. Ha a munkavállaló heti fizetése 650,00 dollár, akkor a számítás során használt összeg 650 dollár, azaz 159,60 $, vagyis 490,40 dollár. Ezután a 1036. közlemény táblázata alapján számolja ki a visszatartást ugyanúgy, mint a 4. lépésben.
10 - És ne felejtsd el fizetni a fizetési adót
Önnek be kell fizetnie az IRS-nek a fizetett adóknak a szövetségi jövedelemadók és a FICA-adók és a munkáltatói tartozásai miatt visszatartott adókból. Pontosabban, minden bérszámfejtés után
- Fizessen a szövetségi jövedelemadót minden munkavállalótól
- Fizesse a FICA adóbevételét minden munkavállalótól, és
- A FICA adó felét fizesse ki minden alkalmazottnak.
A bérszámmérettől függően havi vagy félhetes betéteket kell készíteni.
Feltétes egy negyedéves jelentést a 941 -es nyomtatványon, amely bemutatja az esedékes összegeket és a kifizetett összegeket.