Az értékcsökkenés az üzleti vagyontárgy hasznos élettartama alatt mért értéke. Az értékcsökkenés kiszámításának módja meghatározza, hogy az értékcsökkenési leírás mennyi- ségét egy év alatt megtehesse, ezért fontos megérteni az értékcsökkenés számítási módját.
Itt van, hogy mi történik egy eszközzel az idő múlásával: Tegyük fel, hogy vásárolt egy darab számítógépes eszközt az Ön vállalkozásához 1000 dolláros költséggel.
Az átlagos számítógép 10 évig tart, így évente 10% -kal csökken.
Fontos megjegyezni, hogy az értékcsökkenés csak számviteli mechanizmus, amely megmutatja egy eszköz időbeli felhasználásának rovására. Nincs semmi köze az elem megvásárlásához vagy tényleges fizikai állapotához.
A legtöbb üzleti eszköz értékcsökkenése azért történik, mert idővel csökken az érték, akár felhasználáson, akár elavultságon keresztül. Ha egy eszköz elavulttá válik, akkor a technológia által a fizikai elhasználódással vagy fizikai elhaladással járó technológia lehet.
A földet azonban nem értékcsökkentik, mert nem csökken az érték. Egyes eszközök hasznos élettartamuk végén maradványértéket vagy megtakarítási értéket tartalmaznak. Ez az érték nem szerepel az értékcsökkenési számításban.
Hogyan számítható az értékcsökkenés?
Az eszköz értékcsökkenésének kiszámításához szükséges információk a következők:
- Az eszköz hasznos élettartama. Ez az információ a táblázatokban az eszköz típusán alapul. Valószínűleg szüksége lesz egy könyvelőre, hogy elmondja Önnek egy adott eszköz hasznos élettartamát.
- Kevesebb az eszköz hasznosítási értéke a hasznos élettartam végén. A hasznos élettartamhoz hasonlóan a helyreállítási értéket egy táblázat határozza meg.
- Elosztva az eszköz költségével. Az eszköz bekerülési értéke magában foglalja az eszköz megszerzésének költségeit, úgymint szállítás, felépítés és képzés.
Az így kapott értéket az eszköz könyv szerinti értékének nevezzük.
Például egy 20 év hasznos élettartamú gépi értékcsökkenés, 1000 dollár értékű és 50 000 dolláros költség 2450 dollár ((50 000 - $ 1000) / 20 dollár).
Számviteli és adóügyi célokból az eszközt az értékcsökkenés kiszámításának első évében üzembe kell helyezni (létrehozni és használni).
Ha egy eszközt megvásárolnak az év közepén, az éves értékcsökkenési leírást a vásárlás óta eltelt évek számával osztják el. Ha például a fenti eszközt augusztusban vásárolta meg, akkor az első év értékcsökkenése 1021,84 dollár (2450/12 x 5 $) lenne. Ezután az utolsó évi értékcsökkenés 1429,68 $ (2450/12 x 7 $) lenne.
Mi történik akkor, amikor az eszköz eléri hasznos élettartamát?
Ha egy eszközt teljes egészében leértékelődött, akkor a társaság "off of books" -nak tekintendő. Ez nem jelenti azt, hogy az eszköz még mindig nem hasznos, de csak az, hogy a társaság nem tud több amortizációs ráfordítást okozni ezen a tételen. Ha az elem mentési értékkel rendelkezik, akkor az érték a könyveiben marad, amíg az elemet nem értékesítik vagy leselejtezik.
Melyek a különböző módszerek az értékcsökkenés kiszámítására?
Az értékcsökkenés kiszámításához számos módszer létezik. A fent leírt módszert "lineáris" értékcsökkenésnek nevezik, amelyben az értékcsökkenés levonásának összege megegyezik az eszköz élettartama minden évével.
Íme az értékcsökkenés kiszámításának másik két szokásos módja:
- Duplázó egyensúly
Ez a módszer egy "gyorsítót" tartalmaz, így az eszköz hasznos élettartama kezdetén jobban csökken. Ezt az értékcsökkenési módszert például az autóknál használják. Tudja, hogy egy új autó többet veszít, mint egy régebbi. - Az évek számának összege
Ebben a módszernél összefoglaljuk az hasznos élettartamú évek számát. Például ha egy eszköz hasznos élettartama 6 év, a számjegyek hozzáadásra kerülnek: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Ezután az éves értékcsökkenést az alábbiak szerint kell meghatározni:- 1. év = 6/21 = 28,6% a költség (vagy a költség kevesebb mentés)
- 2. év = 5/21 = 23,8%
- 3. év = 4/21 = 19%
- 4. év = 3/21 = 14,3%
- Év 5 = 2/21 = 9,5%
- Év 6 = 1/21 = 4,8%
Gyorsított értékcsökkenés
Kedvező adózási tervek állnak rendelkezésre az értékcsökkenési folyamat felgyorsítása érdekében, így gyorsabb adólevonást szerezhet.
Ezek a tervek két formát öltenek:
- Adólevonás, 179. §- nak nevezett levonás, üzleti járművek és berendezések vásárlásához.
- Bónusz értékcsökkenés új üzleti járművek és berendezések vásárlásához.
Mindkét felgyorsult értékcsökkenési jellemzők korlátozásokkal és képzettséggel rendelkeznek, ezért ellenőrizze az adószakértővel, hogy kiderüljön, jogosult-e. A gyorsított értékcsökkenésről általában többet olvashat, mielőtt folytatná.
Hogyan ábrázolhatom egy eszköz hasznos életét és hasznosítási értékét?
Az IRS rendelkezik az eszközök osztályozásával, és számított hasznos élettartamot ezeken az osztályokon. Az eszközosztályok listáját megtalálhatja a 946 IRS kiadványban , vagy a CPA segítségével megtalálhatja ezeket az értékeket, és kiszámíthatja az üzleti vagyonának értékcsökkenését.
Az amortizáció ugyanaz, mint az értékcsökkenés?
Az amortizációt az immateriális javakra, például a szellemi tulajdonra (szerzői jogok, védjegyek, szabadalmak) használják. Az amortizációs folyamat eltér az értékcsökkenési folyamattól.
Tudjon meg többet arról, hogy az értékcsökkenési előnyök az Ön vállalkozása számára
Vissza az All About Amortizációhoz