Az eszközök, kötelezettségek és a tulajdonosok sajáttőke közötti kapcsolat
Fontos megérteni a számviteli képleteket, mielőtt értelmezné a mérleg tartalmát. A számviteli képlet megértése szintén segít a társaság pénzügyi kimutatásai közötti kapcsolatok szemléltetésében.
Az alapvető számviteli képlet
A számviteli képlet lényegében azt mutatja meg, hogy a cég tulajdonában van-e ( vagyonának ), amint azt a tartozásaival (tartozásaival) vagy a tulajdonosai által az üzletbe ( tulajdonosi részesedése vagy tőkéje) megvásárolja. Ez a kapcsolat egy egyszerű egyenlet formájában fejezhető ki:
Számviteli egyenlet: Eszközök = Források + Saját tőke
Ennek az egyenletnek ki kell egyensúlyoznia, mert mindazt, amit a cég birtokol (vagyontárgyakat) vásárol, valamit, vagy felelősséget vagy tulajdonos tőkéjét kell megvásárolni. Az eszközök olyan tételekre vonatkoznak, mint a készlet vagy a követelések. A kötelezettségek példái közé tartoznak a banki hitelek vagy a fizetendő számlák . A tulajdonos tőkéje vagy saját tőkéje az a befektetés vagy tőke, amelyet a tulajdonos a cégnél tart. A korábbi időszakokban megmaradt üzleti nyereség szintén tőke vagy tőke minősül.
A számviteli képlet vagy mérleg egyenlet két további módon is kifejezhető:
- Források = Eszközök - Tulajdonos tőkéje
- Tulajdoni részesedés = Eszközök - kötelezettségek
Ha ismeri a számviteli egyenlet három elemének két részét, kiszámíthatja a harmadik összetevőt. Ha megvizsgálja a mérleget, azt is láthatja, hogy a mérleg a számviteli egyenlet "számított" formáját jelenti a fiókszintű részletekkel.
Az egyensúly fenntartása
Amikor új céget indít el, a számviteli képlet a következő:
- Eszközök = Források + Tulajdoni részesedés
- $ 0 = $ 0 + $ 0
Ha ez az indítás egy nagyon kicsi vállalkozás, a tulajdonos 1000 dollárt helyezhet el az üzlet folyószámlájára . Ha az üzlet kettős könyvelést alkalmaz , akkor a számviteli egyenlet így fog kinézni:
- Eszközök = Források + Tulajdoni részesedés
- $ 1,000 = $ 0 + $ 1,000
Ezután ez a kisvállalkozás vásárolhat irodai készleteket készpénzzel, 150 dollár értékben. Hirtelen a számviteli egyenlet így néz ki:
- Eszközök = Források + Tulajdoni részesedés
- $ 1000 = $ 150 + $ 850, mert a költségek csökkentik a tulajdonos saját tőkéjét
Ez azt jelenti, hogy az "Office Supplies" vagyonszámláját 150 dollárral növeltük, és a készpénzszámlát 150 dollárral csökkentettük. A tranzakció típusától függetlenül a számviteli egyenletnek kiegyensúlyozottnak kell lennie.
A kiterjesztett számviteli egyenlet
A kibővített számviteli egyenlet az eredménykimutatás és a mérleg közötti összefüggést mutatja. A számviteli egyenlet tulajdonosi részesedésének összetevője két részre osztható, bevételek és ráfordítások.
Eddig a számviteli egyenlet a mérleg komponenseire összpontosított. Most, hogy a számviteli egyenlet tulajdonosi részesedésének részévé válik a bevételek és ráfordítások között, a mérleg és az eredménykimutatás közötti összefüggést mutatja, mivel a bevételek és ráfordítások a cég eredménykimutatásának legfontosabb elemei.
A bevételek, amelyeket az úgynevezett árbevételnek is szánnak, az üzleti tevékenységet keresnek az ügyfeleinek nyújtott termékhez vagy szolgáltatáshoz. Kötelezi az üzleti tevékenység költségeit, hogy a terméket vagy szolgáltatást az ügyfeleknek nyújtsa.
A bevételek és kiadások közötti kapcsolat egyszerű. Ha a bevételek nagyobbak a kiadásoknál, akkor az üzlet profitot generál. Ha a bevételek kisebbek a kiadásoknál, akkor az üzlet veszteséget szenved.
A vállalat tulajdonosa vagy tulajdonosai szintén visszavonhatják az üzletből származó fizetést vagy tőkeösszeget. Ha a társaság be van jegyezve, akkor ez a fizetés a társaság által fizetett osztalék formájában történhet. Ha azonban a vállalat kicsi és egyéni vállalkozás , társulás vagy korlátolt felelősségű társaság , akkor a tulajdonos vagy a tulajdonosok fogják venni a nyereséget az üzletből, mint fizetését.
A kibővített számviteli egyenlet az értékesítési bevételek és kiadások figyelembevétele után:
- Eszközök = Források + Tulajdonos saját tőkéje + Bevételek - ráfordítások - felhívások
- ahol: A bevételek növelik a tulajdonosi részesedést
- A költségek csökkentik a tulajdonosi részesedést
- A Draw vagy az Osztalék csökkenti a tulajdonosi részesedést
Fontos, hogy a számviteli egyenlet egyenlege, mert ha nem, akkor a pénzügyi jelentéseinek nincs értelme, vagy lehetővé teszi, hogy nyomon kövesse pénzügyi tranzakcióit. A számviteli egyenlet ellenőrző és egyenlegrendszerként működik annak biztosítására, hogy minden releváns számla beérkezett egy adott tranzakcióhoz tartozó megfelelő dollárösszegbe.