Milyen egy közös mérete eredménykimutatás elemzése
A közös nagyságú eredménykimutatás elemzi az eredménykimutatás minden egyes tételét az értékesítés százalékában.
Ha több mint egy éves pénzügyi adattal rendelkezik, akkor összehasonlíthatja a bevételi kimutatásokat, és láthatja pénzügyi fejlődését. Ez a fajta elemzés megmutatja, hogyan változnak a bevételek és a különféle kiadásokra fordított kiadások egy évről a másikra.
Ha az eredménykimutatás tételeit az értékesítési szám százalékában mutatjuk be, könnyen összehasonlíthatjuk a bevételeket és a ráfordításokat, és megérthetjük a vállalat pénzügyi helyzetét. A közös méretelemzés kiváló eszköz a különböző méretű vállalatok összehasonlításához, vagy összehasonlíthatja az ugyanazon cég különböző évéves adatait, mint a következő példában.
A közös méretelemzés nem olyan részletes, mint a trendelemzés arányok felhasználásával. Nem nyújt elég adatokat néhány kifinomult befektetési döntéshez. A kisvállalkozások vezetői számára, akik nem rendelkeznek sok formális oktatással a pénzgazdálkodás terén, azonban a vertikális elemzés egyszerű módja annak, hogy elemezzék pénzügyi kimutatásukat.
Az XYZ, Inc. bevételeinek elemzése
Az alábbi táblázatban szereplő két bevételi kimutatás az XYZ, Inc. számára 2011-re és 2012-re vonatkozik. Vessünk egy pillantást és nézzük meg, hogy az XYZ, Inc. e két év alatt történt-e.
Először is, látjuk, hogy az értékesítés 2011-ről 2012-re nőtt, így kezdetben jó jel a XYZ számára. Jó lenne tudni, hogy mennyire változott az értékesítés.
Az eredménykimutatás alapján látható, hogy az értékesítés 110 000 dollárral, 1 000 000-ről 1110 000 dollárra változott. Mivel közös méretelemzést végzünk, azt akarjuk, hogy az értékesítés növekedési üteme százalékban legyen kifejezve. A növekedési ráta kiszámítására szolgáló képlet a következő:
Növekedési ráta = Érték az időszak végén - Érték kezdete ÷ Érték az időszak kezdetén X 100
amely ebben az esetben:
Növekedési ráta = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% ... így az értékesítés 2011-ről 2012-re 11% -kal nőtt
Az XYZ, Inc. költségeinek elemzése
Először is, az üzleti vállalkozás számára értékesített termékek ára 2011 és 2012 között nőtt. Az értékesített termékek költségei általában magukban foglalják a közvetlen költségeket és a vállalat által gyártott termékek beszerzési költségeit. Az eladott áruk egyik oka felmerült, hogy az értékesítés növekedett, de itt fontos különbség.
A közös méretű bevételi kimutatás azt mutatja, hogy az eladott áruk értékesítési költségeinek százalékos aránya is növekedett. Ez azt jelenti, hogy a közvetlen költségek és a beszerzések költségei megemelkedtek. Ez azt sugallja, hogy a cégnek meg kell próbálnia minőségi anyagot találni alacsonyabb költségek mellett, és ha lehetséges, csökkenti közvetlen költségeit.
A közös mérete eredménykimutatásának következő pontját, amelyet elemezni akarunk, a működési eredmény vagy a kamat és az adózás előtti eredmény (EBIT).
Az üzleti eredmény az egyik legfontosabb szám, amelyet elemezhet, mert megmutatja az üzleti vállalkozás alapvető tevékenységének egészségét.
Minden vállalkozásnak valamit, vagy szolgáltatást vagy terméket kell eladnia. A termékeik vagy szolgáltatásaik értékesítéséből származó jövedelem az üzemi eredményben jelenik meg. Ha csökken, ami az XYZ, Inc. esetében van, akkor ez azt jelenti, hogy kevesebb pénzre van szükség a részvényesek számára és bármilyen más célra, amelyet a cégvezetés elérni kíván. A hitelezők (például a bankok) szorosan figyelik a vállalat hitelkockázatának értékelésénél.
Az XYZ, Inc. esetében az üzleti eredmény 2011-ben 17% -ról 2011-re 7,6% -ra esett vissza. Ez egy év alatt jelentős csökkenés. Láthatja a csökkenés okait. Először is, az eladott áruk ára csökkent. Mind az értékesítési, mind az igazgatási költségek és az értékcsökkenés emelkedett.
A cég talán új ingatlanokat vásárolt. Az értékesítési jutalékok megnövekedhetnek az új értékesítési munkatársak felvétele miatt.
A következő elemzési pont a vállalat nem működési költségei, például kamatköltség. A kamatköltséget a társaság adósságára fizetik. Az eredménykimutatás nem mondja meg, mennyi adósságot a vállalat, de mivel az értékcsökkenés nőtt, indokolt feltételezni, hogy a cég új befektetett eszközöket vásárolt és adósságfinanszírozást alkalmazott. Ennek eredményeképpen a kamatköltség emelkedett. Ez a vállalkozás rossz időben új tárgyi eszközöket vásárolhatott, mivel az eladott áruk ára ugyanabban az időszakban emelkedett.
Ezután megnézzük a cég nettó nyereségét . A nettó nyereség az értékesítés 8,4 százalékáról az eladások 2,4 százalékára csökkent. Ez egyéves visszaesés, és ha a társaság részvényesei vannak, akkor hagyja őket megkérdőjelezni, mi történt rosszul. Világos jelzés a vezetőségnek, hogy kezelni kell az eladott áruk növekvő költségét, valamint a megnövekedett értékesítési költségeket és az igazgatási költségeket . Ha van értékesített állóeszköz , akkor a menedzsmentnek fontolóra kell vennie az értékesítést, hogy mind az értékcsökkenést, mind az adósság kamatköltségét csökkentse. Ez segíthet a 2013-as átlagos méretű bevételi kimutatásukban.
Közös méretelemzés az XYZ, Inc. számára
| Jövedelem kimutatás | 2011 | % | 2012 | % |
| Nettó árbevétele | $ 1.000.000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Az eladott áruk ára | 500.000 | 50% | 650000 | 58,5% |
| Bruttó haszonkulcs | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41,5% |
| Értékesítési és adminisztratív költségek | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Értékcsökkenés | 80.000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Üzemi eredmény (EBIT) | 170.000 $ | 17% | $ 85,000 | 7,6% |
| Érdeklődés | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3,6% |
| Adózás előtti eredmény | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Adók (.40) | $ 56,000 | 5,6% | $ 18,000 | 1,6% |
| Nettó jövedelem | $ 84,000 | 8,4% | $ 27,000 | 2,4% |