Mielőtt elkezdődhet a pénzügyi tervezési folyamat, a vállalatnak stratégiai tervet és célkitűzéseket kell kidolgoznia a következő öt évre vonatkozó stratégiai terv alapján.
A stratégiai terv alapja a különböző költségvetéseknek, amelyeket a cég összeállít.
Mi a fő költségvetés?
A főköltségvetés egy év költségvetési tervezési dokumentum a cég számára, amely magában foglalja az összes többi költségvetést. Ez egybeesik a cég pénzügyi évével , és negyedévekre, hónapokra tovább bomlik. Ha a mesterköltségvetési terv készenléti állapotban van, folyamatosan, évről évre folyamatosan, akkor a költségvetés végére általában egy hónap kerül a tervezés megkönnyítésére. Ezt nevezik folyamatos költségvetésnek.
A költségvetési bizottság rendszerint évente elkészíti a master költségvetést, amelyet a költségvetési igazgató vezeti, aki rendszerint a vállalat vezérigazgatója.
Mik a főbb költségvetés fő része?
A cég nagyságától függően a master költségvetés átfogó költségvetés-tervezési dokumentum. Általában két részből áll; a működési költségvetést és a pénzügyi költségvetést.
A működési költségvetés bemutatja a vállalkozás jövedelemtermelő tevékenységét, beleértve a bevételeket és a kiadásokat. Az eredmény egy költségvetési eredménykimutatás .
A pénzügyi költségvetés bemutatja a készpénz beáramlását és kiáramlását, valamint a vállalat pénzügyi helyzetének egyéb elemeit. A készpénz beáramlása és kiáramlása a készpénzes költségvetésből származik .
Mint ilyen, a pénzügyi költségvetés eredménye a tervezett mérleg. A működési költségvetések először azért készülnek elő, mert a működési költségvetésből származó információk szükségesek a pénzügyi költségvetésekhez.
A működési költségvetés áttekintése
A működési költségvetés valójában nyolc támogató költségvetési tervezési ütemtervből áll. Ezek egymáshoz kapcsolódnak, és összefognak egy költségvetés szerinti eredménykimutatást a működési költségvetés alapján.
Az első ütemterv az értékesítési költségvetés , amely az értékesítési előrejelzésen alapul. Az értékesítési költségvetés általában nem egyezik meg az értékesítési előrejelzéssel, de a vezetői megítélés és egyéb adatok alapján módosítja.
A költségvetés tervezésének második ütemterve a termelési ütemezés. Miután meghatározta az értékesítések számát, amelyet a vállalat a következő évben tervez, majd a vállalat azt a költségkeretet határozza meg, hogy mennyi eladási egységnek kell lennie a vállalatnak ahhoz, hogy megfeleljen az értékesítési költségvetésnek és megfeleljen a végső leltári követelményeknek . A legtöbb vállalat rendelkezik egy végleges leltárral, amelyet minden hónapban vagy negyedévben szeretne kielégíteni, hogy ne tárolják őket.
A következő ütemezések a közvetlen anyagbeszerzési költségvetés, amely a nyersanyagokra vonatkozik, amelyeket a vállalat a termelési folyamatban, a közvetlen munkaerő-költségvetésben és az általános költségvetésben használ.
A felső költségvetés tartalmaz fix és változó általános költségeket is .
A befejező késztermék készletköltségvetése szükséges a beszerzett költségvetés és a mérleg árának befejezéséhez. Ez a költségkeret hozzárendel egy értéket a nyersanyagok, a közvetlen munkaerő és az általános költségek alapján előállított termék minden egyes egységéhez.
Az értékesítési és igazgatási kiadások költségvetése olyan nem gyártási költségekkel foglalkozik, mint az áruszállítás vagy a készletek.
A költségvetési eredménykimutatás a fenti ütemtervek eredménye. Vegye figyelembe, hogy az üzemi eredmény nem egyezik meg a nettó bevétellel. Annak érdekében, hogy nettó jövedelmet kaphasson, ki kell vonnia az adókat és a kamatot.
A pénzügyi költségvetés áttekintése
Három fennmaradó költségvetés található a főköltségvetés pénzügyi költségvetési részében. Ezek a készpénzes költségvetés , a költségvetés tervezett mérlege és a tőkekiadások költségvetése.
A készpénzes költségvetés szerint a készpénz beáramlása és kiáramlása, a várható hitelfelvétel és a várható befektetés általában havonta történik. Bármely olyan tételt, amely nincs készpénzben, például az értékcsökkenés, a készpénzes költségvetés figyelmen kívül hagyja.
A költségvetésben szereplő mérleg az eszközök, a felelősség és a sajáttőke-számlák végső egyenlegét adja meg, ha a költségvetési tervek a költségvetési időszak alatt érvényesek.
A tőkekiadások költségvetése tartalmazza az üzleti vállalkozás nagy, drága befektetett eszközeinek költségvetési számadatait.
Ezek a leggyakrabban használt költségvetések az üzleti vállalkozások master költségvetésén belül. Egyes vállalatok nem használhatják fel a költségvetést, de a legtöbbjük valamilyen formában használja őket. A szolgáltatási cégek például általában nem termelési költségvetést használnak.