A kisvállalkozások működési költségvetésének kidolgozása
Mi az a működési költségvetés?
A működési költségvetés a fő költségvetés két részének egyike. A működési költségvetés célja a vállalkozás jövedelemtermelő tevékenységének leírása, például az értékesítés , a termelés és a késztermék készlet leírása. A működési költségvetés végső következtetése a pro forma eredménykimutatás és az üzemi eredmény.
Az üzemi haszonkulcs nem egyezik meg a nettó nyereséggel , amelyet a pénzügyi költségvetés elkészítéséig nem lehet kiszámítani. A működési költségvetést a pénzügyi költségvetés előtt készítik el, mivel a finanszírozási tevékenységek nagy része nem ismert a működési költségvetés elkészítéséig.
Az értékesítési költségvetés
A működési költségvetés első és legalapvetőbb összetevője az értékesítési költségvetés , amely felsorolja az értékesítési tervből várható várt egységeket és bevételeket (van-e értékesítési terv?). Minél pontosabb az értékesítési előrejelzése, annál hatékonyabban tudja kezelni az üzletet.
Az értékesítési költségkeret megemlíti az üzleti értékesítési várakozásokat az elkövetkező számviteli vagy költségvetési időszakra, és bruttó bevételt ad az értékesítési tervhez. Mindkét egységben és dollárban kifejezve. A kisebb cégek, korlátozott termékkategóriákkal és területekkel, fejleszthetik az üzletkötési költségvetést.
A nagyobb vállalatok, amelyek egy sor termékkel rendelkeznek, általában összevonják a költségvetést termékkategóriákba és / vagy földrajzi régiókba az egyszerűség kedvéért és a munka időben történő elvégzéséért.
Az értékesítési költségvetést általában elkészítik és bemutatják havi vagy negyedéves formátumban (az éves formátum kevéssé megtámadható betekintést nyújt, és nem hangsúlyozza a lehetőséget).
Számos részleg járul hozzá az értékesítési költségvetéshez. Természetesen a bevétel többsége az értékesítési csapatból származik, akik nap mint nap foglalkoznak az ügyfelekkel.
A marketing hozzájárul a promóciós információkhoz, amelyek hatással lehetnek mind az időzítésre, mind az értékesítés volumenére. A mérnöki talán betekintést nyer az új termékfejlesztési és kiadási időpontokba, valamint a régebbi termékek megszüntetésébe. A végrehajtó csapat felülvizsgálhatja és felülvizsgálhatja ezeket a számokat a tervezett eladások vagy felvásárlások alapján.
Minta költségkeret
A minta működési költségvetésének kidolgozásakor egy kis fazekas üzletet fogok használni, az ArtCraft kerámiát, amely az én példámban található Zanesville-ben. Az 1900-as évek elején az Ohio környékén előállított híres művészi kerámiák reprodukcióit állítják elő.
Ha példaértékűként használjuk az ArtCraft kerámiát (amely a Költségvetésről szóló cikkből - a működési költségvetés fejlesztéséből származik ), az alábbi információk felhasználhatók az értékesített termékek költségének fejlesztésére. Az árubeszerzés költségeinek fejlesztése érdekében rendelkezni kell a közvetlen anyagi költségvetésből , a közvetlen munkaerő-költségvetésből, az általános költségkeretből és a befejező késztermékkészlet-költségvetésből származó információkból . Az ilyen költségkeretekből származó információk felhasználásával a következő költségeket tudjuk fejleszteni az értékesített termékekre:
Van egy lábjegyzet a közvetlen anyagok mellett.
* Gyártási igény = (5720 edény X $ 3) - (28.600 oz festék X $ 0.20)
ArtCraft Fazekasok Az eladott áruk eladási költsége
| Használt közvetlen anyagok * | $ 22.880 |
| Közvetlen munkaerő használata | 6864 |
| Felső | 10012 |
| Költségvetéses gyártási költségek | $ 39.756 |
| A kész áruk kezdete | 1251 |
| Eladó áruk | $ 441.007 |
| Kevesebb: a kész áruk befejezése | (1390) |
| Eladott termékek árának becsült költsége | $ 39.617 |