A termelési költségvetés kiszámítása
A működési költségvetés
A termelési költségvetés megfontolása előtt meg kell határozni a működési költségvetést.
A működési költségvetés a fő költségvetés két részének egyike.
A működési költségvetés célja a vállalkozás jövedelemtermelő tevékenységének leírása, például az értékesítés , a termelés és a késztermék készlet leírása.
A működési költségvetés végső következtetése a pro forma eredménykimutatás és az üzemi eredmény. Az üzemi haszonkulcs nem egyezik meg a nettó nyereséggel , amelyet a pénzügyi költségvetés elkészítéséig nem lehet kiszámítani. A működési költségvetést a pénzügyi költségvetés előtt készítik el, mivel a finanszírozási tevékenységek nagy része nem ismert a működési költségvetés elkészítéséig.
A termelési költségvetés
Közvetlenül az értékesítési költségvetés fejlesztése után a működési költségvetés kidolgozásának következő feladata a termelési költségvetés összeállítása. A termelési költségkeret azt jelzi, hogy a vállalkozás tulajdonosa milyen mennyiségű terméket termel az értékesítési igények kielégítésére és a készletkövetelmények befejezésére.
Három részből áll a termelési költségvetés: a közvetlen anyagokat megvásárolja a költségvetés , a közvetlen munkaerő-költségvetés és az általános költségkeret .
Mindegyiknek szüksége van a termelési költségvetés elkészítésére.
A termelési igények kiszámítása
A termelési igények kiszámítására szolgáló képlet a következő:
Termelendő egységek = Várható egységértékesítés + egységek a kívánt befejezési leltárban (EI) - egységek a kezdeti leltárban (BI)
Példa egy termelési költségvetésre
Az alábbiakban egyszerű termelési költségvetés van:
Az Art Pottery Company 1000 edény értékesítését várja. Az első negyedév végén 240 készletet várnak a készlet lezárására. Hol lesz 1,240 edény? A leltárkészletek kezdetétől 180-an kezdődnek, amelyekből 1060-ot kell termelni. Ezt a fenti egyenlet formátumában lehet megnézni, hogy hogyan működik. A termelési költségvetések mindig egységenként, nem dollárban fejeződnek ki.
Értékesítési költségkeret
A legtöbb vállalkozás tulajdonosa és vezetője az úgynevezett "alulról felfelé" értékesítési előrejelzési technikát használja. Más szavakkal felkérték az eladók értékesítési számát a területen, mivel úgy vélik, hogy a leginkább tudják, hogy milyen értékesítések lesznek a jövőbeli időszakokban. Ezeket az értékesítési adatokat össze kell állítani, hogy együttes eladási előrejelzést alkossanak.
Ha a cégnek van egy téglagyár-boltja, akkor az üzletből előre jelzett értékesítést is be kell vonni, mivel előre kell számolni az online értékesítést, ha a vállalat online jelenléte van.
Az értékesítési előrejelzésbe beletartozó egyéb tényezők közé tartozik a gazdaság általános állapota, az árpolitikák, a reklám, a verseny és egyéb tényezők. Példánkban a fazekasbolt a Nagy Recesszió során szenvedett, mert akkoriban a művészi kerámia luxusnak tekinthető. Mivel a munkanélküliség magas a nagy recesszió után, és a fellendülés lassú, még mindig luxusnak tekinthető, és az eladások lassúnak számítanak.
Az értékesítési költségvetés némileg eltérhet az értékesítési előrejelzéstől, miután a menedzsment vágyaihoz igazították.