A munkavállalói díjazást és az adóköteles juttatásokat a W-2 formanyomtatványon, a munkavállalói bér- és adóbevallásban kell feltüntetni. A W-2 formája bonyolult formában van, és sokféle bevételt tartalmaz.
Ez a beszélgetés általános, és nem azt jelenti, hogy megadja az összes konkrét helyzet részleteit. Az IRS szabályai az adóköteles munkavállalói bérek és ellátások számára bonyolultak, és számos korlátozás és kizárás van. Tekintse meg a cikk végén található információkat, ha be akarja ásni az egyes elemek adatait.
Adóköteles fizetés és juttatások
Az Ön által a munkavállalóknak a munkaért fizetett valamennyi kifizetés adóköteles, beleértve a fizetéseket és béreket, tippeket, jutalékokat és díjakat, előnyöket és részvényopciókat. Ezenkívül minden olyan ellátást biztosít Önnek, aki az alkalmazottakat biztosítja. Íme néhány részlet
Az alkalmazotti bruttó jövedelem adóköteles a munkavállaló számára, beleértve a túlóradíjat a nem mentesített munkavállalók és bizonyos alacsonyabb jövedelmű mentesített munkavállalók esetében.
Minden tip jövedelem . A tipp bevétel a W-2 formanyomtatvány vonatkozó rovataiban található minden egyéb bevételhez tartozik. Vegyük észre, hogy az elosztott tippeket (amelyeket minden formula szerinti munkavállaló formulája határoz meg) a 8. keretes írásban kell feltüntetni, de nem más bevételi tételekben.
Az alkalmazotti jutalékokat az adóköteles jövedelem tartalmazza. Ha a munkavállaló a jövõben teljesítendõ szolgáltatásokra elõlegeket kap, akkor ezek a jutalékok a legtöbb esetben adókötelesek, amikor a munkavállaló megkapja.
Ha egy munkavállaló cégautót használ üzleti célokra a munkavállaló által vezetett személyi futásteljesítmény adóköteles. A munkatársat a gépjármű üzleti használatra juttathatja, és ez a juttatás nem adóköteles.
A részvényopciók adókötelesek lehetnek az alkalmazottak számára, amikor az opciót megkapják, vagy gyakorolják, vagy amikor az állományt elidegenítik. További információ a részvényopciók adóztatásáról.
Adóköteles juttatások és egyéb kifizetések
Minden munkavállalói juttatás adóköteles, kivéve azokat a juttatásokat, amelyeket a munkavállaló fizet. Például, ha a vállalat és a munkavállaló részesedik az egészségügyi ellátás költségeiből, akkor a munkavállaló részaránya a munkavállalónak nem adóköteles.
Bónuszok, díjak és ajándék a munkavállalók általában adóköteles a munkavállaló. Ez magában foglalja az ajándékkártyákat és az ünnepi alkalmakat A kivétel a de minimis (kicsi) kifizetések, amelyeket ritkán adnak a munkavállalóknak.
Néhány nem adóköteles tétel
A munkavállalók kompenzációs juttatásai nem adókötelesek a munkavállalóknak.
A vállalkozások és munkavállalóik előnyeit a vállalattól és a közlekedéstől általában kizárják az adóztatásból. Vannak kivételek és korlátok, így többet olvashat arról, hogy ezek az ingázási és közlekedési előnyök hogyan működnek , beleértve a kerékpározást, a parkolást és a tömegközlekedést.
A munkavállalóknak nyújtott étkezések nem adókötelesek, ha kicsiek és ritkán adottak. Az IRS bonyolult szabályokat tartalmaz arról, hogy a munkáltató által biztosított ételek milyenek és nem adókötelesek.
A munkavállalóknak nyújtott csoportos futamidejű életbiztosítási költségek legfeljebb 50 000 dolláros költsége nem szerepel a jövedelmükben. A cég által fizetett életbiztosítási költségek több mint 50 000 dollár adókötelesek az alkalmazottak számára. Ez a költség az 1. és a 12. rovatban szerepel az egyik lehetőségnek.
Oktatási támogatás előnyei az egy naptári évben a munkavállalóknak fizetett 5 250 dollár alatti adót nem adóztatják meg a munkavállalónak, ha képzett oktatási segélyprogram keretében nyújtják. Az oktatási segélyprogramokkal kapcsolatos további információkért lásd: 971 IRS kiadvány .
A munkakörülmények előnyei általában nem adókötelesek. Ezek a munkáltató által a munkavállalóknak nyújtott szolgáltatások vagy termékek.
Ezek az előnyök közé tartoznak például az eszközök és felszerelések, valamint az egyenruhák.
A munkáltatónak az IRS-re képzett nyugdíjazási tervhez való hozzájárulása a munkavállalónak a befizetés időpontjában nem adóköteles. De a 401 (k) vagy az IRA nyugdíjazási tervből való kivonás adóköteles (mind a munkáltatói hozzájárulás, mind a munkavállalói járulék).
Az adóköteles munkavállalói juttatások és juttatások visszatartása
Csak azért, hogy bonyolultabbá tegyék a dolgokat, meg kell tagadnia a szövetségi és az állami jövedelemadóktól az adóköteles fizetést és az ellátásokat. Ezenkívül meg kell tiltania a FICA adókat (társadalombiztosítás és Medicare) bizonyos, de nem mindegyik előnyök közül. Az IRS 15-B kiadvány felsorolja az összes alkalmazandó juttatást és a visszatartást.
Mennyibe kerülnek ezek az előnyök?
A fizetés értéke meglehetősen könnyű meghatározni, de mi van az ajándék, étkezés vagy szállítási előny értékével? A munkavállalók számára adóköteles előnyök némelyikének becslése bonyolult lehet. Az IRS-nek általános értékelési szabálya van, amely meghatározza a legtöbb juttatás értékét. Jellemzően az érték tisztességes piaci érték; azaz milyen az ár egy fegyveres ügyletben.
Íme egy példa? Mi az értéke a munkavállalóknak a vállalati fitnesz-létesítmények használatában? Valószínűleg a tagság költsége, ha a létesítmény nyereségszerzési alapon működik.
Ezek a kifizetések levonhatóak a vállalkozásomra?
Az alkalmazottak és a munkavállalói juttatások kifizetéseinek legnagyobb része az üzleti költségek levonhatóak a vállalatnál. Ez egy kompromisszum, amely között a kifizetések és az ellátások levonhatók az üzletből, és a munkavállalónak adókötelesek. Például ha laptopot biztosít a munkavállalónak, az üzlet üzleti felhasználása levonható önnek, mint munkáltatónak. Bármely személyes használat adóköteles a munkavállaló számára.
Ki az alkalmazotta ennek az adóügyi célnak?
Ez az információ az, hogy segítse a vállalkozókat az adóköteles fizetések és az alkalmazottak javára történő megértésében. Nem tartalmazza a független vállalkozóknak fizetett kifizetéseket, kivéve a szolgáltatások közvetlen kifizetését.
Bizonyos Subchapter S részvénytulajdonosok nem tekintendők alkalmazottaknak a fizetés és juttatások adóztatása céljából. Az IRS szerint:
A 2% -os részvényes olyan személy, aki közvetlenül vagy közvetve (az év során bármikor) birtokolja a vállalat részvényeinek több mint 2% -át, vagy a szavazati jog több mint 2% -át. Kezeljen egy 2% -os részvényesnek, mintha partnere lenne a partneri viszonyban járó juttatások céljára, de nem kezeli az előnyöket a 2% -os részvényes megoszlásának csökkenéséül.
További információért
További részleteket talál a különböző munkavállalói juttatások adózási státusáról a 15-B IRS publikációban, és az 525 IRS közzétételi irat további részleteket tartalmaz a munkavállalói kártérítésről és az adókról.