Adózási szempontok
Ez a cikk átveszi a vállalati autók gépjárművezetőivel kapcsolatos problémákat.
Csak az üzleti felhasználás levonható
Nem számít, ki vezet egy autót, vagy aki egy autó tulajdonosa, csak az autó üzleti felhasználása üzleti költségként levonható. Bárki, aki az autót vezeti, meg kell őriznie a vezetést az üzleti használatra.
Az üzleti eseményt fel kell jegyezni a bekövetkezésének napján, és tartalmaznia kell a célt, a dátumot és a helyszínt vagy a futóút számát.
Az alkalmazottaknak automatikus juttatást adhat
A legtöbb vállalkozás az alkalmazottaknak auto-járadékot fizet, hogy az autó üzleti célú vezetéséért kárt okozzon nekik. A juttatás megadható az autónak a munkavállaló részére történő biztosításán felül.
Ez a juttatás nem adóköteles juttatás a munkavállaló számára, amennyiben azt egy elszámoltatható terv révén nyújtja. Az elszámoltatható terv egy olyan eljáráscsomag, amelyet az Ön vállalkozása készen áll annak érdekében, hogy megfelelően számoljon el a dolgozónak adott pénzért. Az IRS azt akarja győződni, hogy nem adja a munkavállalók számára előnyöket, de ezek a munkavállalók által fizetett és az Ön által megtérített törvényes üzleti költségek.
Önnek IRS elszámoltatható tervet kell használnia
Alapvetően, hogy felelősségteljes tervet kell biztosítani, az automatikus kiadásoknak törvényes üzleti célra kell, hogy legyen, a munkavállalónak megfelelő nyilvántartást kell nyújtania az üzleti felhasználásra és az elköltött összegekre vonatkozóan, és a munkavállalónak ésszerű időn belül vissza kell térítenie a felesleges megtérítéseket.
Az alkalmazottaknak adott autóengedmény meghatározható az IRS-standard (évente eltérő) vagy a tényleges kiadások alapján. Az Ön által alkalmazott módszer a korlátozásoktól függ.
Ha nem állít fel és használ felelősségteljes tervet, akkor minden olyan juttatás vagy visszatérítés, amelyet az alkalmazottaknak a vezetéshez ad, adóköteles számukra, és a visszatérítési összegeket be kell fizetnie a fizetésükbe és az adók visszatartására.
Az autó alkalmazottai használata munkakörülmény
Az IRS szerint a munkakörülmények olyan javak és szolgáltatások, amelyeket a munkavállaló számára biztosít, hogy a munkavállaló elvégezhesse munkáját. " Ez a juttatás kizárható a munkavállaló jövedelméből abból a feltevésből, hogy a munkavállaló a levonást személyes adóbevallással veheti igénybe. A vállalati autó esetében. Ne feledje, ez csak az autó üzleti felhasználása, amely (a) üzleti költségként megengedhető, és (b) nem adóköteles a munkavállaló javára.
Az autó személyzetének személyi okokból történő felhasználása azonban nem vállalhat üzleti költségként sem a munkavállaló, sem a vállalkozás számára. Így működik:
A társaság személyi használata személyesen adóköteles
Alapvetően minden, amit a munkavállalóknak adnak, adóköteles haszon. Ha egy alkalmazottnak ad egy autót, a munkavállaló személyes használatát az IRS nem pénzbeli juttatásnak tekinti.
Az Intuit Payroll szerint: "A gépjármű értékének egy része a munkavállaló teljes adótartozás részét képezi." A juttatás értékét meg kell vizsgálnia, és meg kell mutatnia a munkavállaló fizetését, és természetesen visszatartja a szövetségi és az állami adókat és a FICA adók (társadalombiztosítási és Medicare adók) ebből az összegből, ugyanúgy, mint a többi fizetésből és haszonból.
Az autók a cég tulajdonát képezik
Egy utolsó megjegyzés: A vállalkozói jármővek egy speciális ingatlan-kategóriába tartoznak az üzleti adózási célokból. Ezek a felsorolt ingatlanok, amelyek magukban foglalják az üzleti és személyes okokból használható ingatlanokat.
Függetlenül attól, hogy az autót egy alkalmazottnak adja-e vagy használja-e, ha az autót az üzleti célból kevesebb mint 50% -ot használják, még mindig le lehet vonni az üzleti felhasználást, de egyenlő értékcsökkenést kell alkalmazni.
Ha Ön úgy dönt, hogy egy személygépkocsit ad az alkalmazottaknak
Nézzünk egy példát, hogy megnézzük, hogyan működik mindez:
Üzlete bérel egy autót, és megadja Marynek az üzleti vezetéshez.
Marynek jó nyilvántartást kell vezetnie az üzlet és a személyes használat közötti megosztottságról, és részletes jelentéseket kell adnia a vállalatnak. Ebből a célból tegyük fel, hogy 50% -ot vezet az üzleti életben és 50% -át személyes használatra.
Nem számít, ki vezeti az autót, a bérlet a cég neve, ezért a bérleti díj üzleti költségeként levonható , de csak olyan mértékben, amilyen mértékben üzleti célokra használják. (Ha az autót megvásárolták, akkor a gépkocsi értékcsökkenése levonható, még csak a felhasználás üzleti részében.)
Ha megtéríti Máriát az üzleti vezetési költségei miatt, akkor nem kell ezt a visszatérítést adóztatnia, ha rendelkezik egy elszámoltatható tervvel, amint azt a fentiekben leírtuk.
Azonban a személygépkocsi vezetési idejének értékét fel kell venni Mary jövedelmébe (és a visszatartásokra is alkalmazni kell). Ha a Mary autóra vonatkozó havi bérleti díj 500 dollár, havonta 250 dollárt kell fizetnie a fizetésében.
Miért fontos a jó üzleti nyilvántartások vezetése?
Amint a fenti beszélgetésből látható, nagyon fontos, hogy a cégautó vezetõje kiváló nyilvántartást vezet az üzleti vezetés összegének bizonyítására.
Ez a bizonyítás szükséges:
- Így visszafizetheti az alkalmazottak vezetési költségeit, és nem kell ezeket bevinnie a munkavállaló fizetésébe
- Az üzleti felhasználás igazolásához nem szükséges a gépjármű értékének ezt a részét az alkalmazotti fizetésbe bevonni,
- Tehát több amortizációs költség levonható, és
- Tehát az autó további értékét használhatja az egyéb üzleti költségekért.
További információ az IRS kiadványokban
- 535 IRS kiadvány - Üzleti költségek levonása
- IRS közzététel 15-B - Munkáltatói adókedvezmény a fringe előnyökhöz
- IRS kiadvány 463 - Utazás, szórakozás, ajándék és autóköltségek
- IRS adózási téma 510 - Az autó üzleti használata
Jogi nyilatkozat: Ez a cikk kizárólag tájékoztató jellegű. Nem célja adó- vagy jogi tanácsadás. Ellenőrizze az adót és a pénzügyi tanácsadókat, mielőtt elkezdi kezelni a munkavállalók kulcsát a vállalati autókhoz.