Sok munkáltató nyújt oktatási előnyt a munkavállalók számára. Ezen előnyök egy része a folyamatos képzés, a szakmai engedélyek megtartása, illetve az új készségek, megbízólevelek vagy fokozatok megszerzése, mind a munkavállaló, mind a munkáltató számára. Az önfoglalkoztatott vállalkozók szintén le tudják vonni az oktatási költségeket.
Az oktatási költségek jogos üzleti költségek.
De még mindig vannak olyan képesítések, amelyeknek teljesíteniük kell, mielőtt ezek a költségek teljesen levonhatók az Ön vállalkozására.
Ebben a cikkben négy kérdés merül fel:
- Melyek ezekből az ellátásokból levonhatók az üzleti költségek?
- Melyek ezekből az ellátásokból adókötelesek az alkalmazottak számára?
- Hogyan jelenthetek adóköteles juttatásokat a munkavállaló W-2 formáján?
- Hogyan vonhatom le az adólevonásból levonható juttatásokat?
Munkavállalói adók és oktatási költségek
A munkavállalói adók esetében az oktatás költségei a "munkakörülményekhez kapcsolódó juttatások" kategóriájába tartoznak. Az IRS konkrét definíciója van ezeknek az előnyöknek, vagyis azok az előnyök, amelyeket a munkavállaló személyes adóbevallásban levonhat.
Ahhoz, hogy a munkavállaló jövedelméből kizárható legyen a munkakörülményi járulékfizetés, az alábbiak mindegyikét kell alkalmazni:
- Az előnynek a munkáltató üzletével kell összefüggésben lennie
- A munkavállaló jövedelemadó-levonásra jogosult volna, ha a költségeket személyesen fizették be (az A. mellékletben "nem visszatérített munkavállalói költségek")
- Az üzleti felhasználást bizonyítékokkal kell alátámasztani. Ha a munkavállalót készpénzben téríti meg, meg kell követelnie a költség igazolását.
A munkavállalóknak nyújtott továbbképzési kreditek költsége üzleti szempontból is költségként szerepel, ha megfelel ezeknek a kritériumoknak.
Ezenkívül az oktatási kurzusnak nem szabad:
- Szükséges a jelenlegi munka minimális oktatási igényeinek kielégítésére, vagy
- Minősítse a munkavállalót egy új (eltérő) kereskedelemre vagy üzletre.
A levonható oktatási költségek közé tartoznak a könyvek, a tandíj és az utazási költségek az iskolába és az iskolából.
Az IRS-hez hasonlóan ez a probléma bonyolult. Tekintse meg az IRS Munkahelyi Fringe Benefit Guide-jét a minősítésről, korlátozásokról és korlátozásokról.
Az Ön vállalkozása számára működő önálló vállalkozók ebből a célból munkavállalóként kezelhetők. Ez azt is jelenti, hogy kizárhatják a megengedhető oktatási juttatásokból származó jövedelemkiadásokat is. Jövedelemüket az 1099-es MISC formában jelentenék .
Az önfoglalkoztatással foglalkozó vállalkozók oktatás költségei
Mint már említettük, az önfoglalkoztatott vállalkozók levonhatják a saját oktatásuk költségeit, bizonyos korlátozások mellett, ugyanúgy, mint az egyéni adófizetők. Ön önálló vállalkozó, ha olyan vállalkozás tulajdonosa, amely nem egy vállalat (ez magában foglalja az LLC vagy a partnerség tulajdonjogát, valamint egyéni vállalkozást).
Ahhoz, hogy levonható legyen, meg kell tudnod mutatni, hogy az oktatás:
- " Megtartja vagy javítja a jelenlegi munkájában szükséges készségeket " vagy
- A törvény, illetve a jogszabályok előírják , hogy a gyakorlat gyakorlásához, állapotához vagy munkájához szükséges. Például a szakemberek levonhatják a továbbképzés költségeit.
Az oktatási költségek nem vonhatók le, ha:
- Az oktatásra azért van szükség, hogy megfeleljen a jelenlegi kereskedelmi vagy üzleti igényeinek. Például nem vonhatja le a licensz megszerzésének költségeit a gyakorlatban, ha még nem rendelkezik ilyen licenccel, vagy
- Az oktatás része egy olyan tanulmányi programnak, amely egy új szakmára vagy üzletre jogosult.
Hol levonhatja az üzleti kiadásokra vonatkozó oktatási költségeket?
- Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes LLC-k esetében mutassák be ezeket a költségeket a C. ütemezés "Költségek" szakaszában
- Partnerek és többtagú LLC-k esetében mutassák meg ezeket a költségeket a 1065-ös nyomtatvány "Elvesztések" részében
- A vállalatok számára mutassák meg ezeket a költségeket a 1120-as "Jövedelem" szakaszban.
További információ az oktatási költségek levonásáról
William Perez, adótervezés szakértője átfogó cikket tartalmaz arról, hogy az egyéni adófizetők milyen mértékben jogosultak a tandíj és díj levonására.
További információkért lásd a 970 IRS kiadványt: Adókedvezmények az oktatáshoz , 12. fejezet, Üzleti levonás munkahelyi oktatáshoz.
Ez a cikk arról is szól, hogy a munkavállalói juttatások adókötelesek- e.
Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános információkat tartalmaz; Nem vagyok adóügyvéd vagy adóelőkészítő szakember . Lásd az IRS kiadványait, és beszélje meg adószakértőjével vagy munkavállalói juttatásokkal foglalkozó tanácsadójával.