A figyelmen kívül hagyott gazdálkodó egy olyan üzleti típus, amely a tulajdonos felelősségvállalási célokból különálló, de ugyanolyan, mint a tulajdonos adóügyi célokra. Valójában az IRS leírja, hogy ez az entitás az, hogy az üzlet elkülönül a tulajdonosától, de úgy dönt, hogy a vállalkozói tulajdonostól eltekintve szövetségi adózási célokból figyelmen kívül hagyja. Ez azt jelenti, hogy egy olyan entitás, amely nem kíván különálló entitás a vállalkozó tulajdonosa.
Ha ez kettős negatívnak tűnik, akkor ez az.
A figyelmen kívül hagyott entitás puzzle két darabja van, amelyeknek mindegyiknek jelen kell lennie ahhoz, hogy az üzlet legyen figyelmen kívül hagyandó egység:
- Az üzleti típus az egyéntől elkülönülve felelősségi célokra, és
- Az üzletet az egyén személyes adóbevallásán keresztül adóztatják, a C. ütem nettó jövedelmén alapulva.
Az egyszerű magyarázatot (amennyire csak lehet):
Az üzlet jellemzően egy külön entitás az üzlet tulajdonosa. Ez az elválasztás jó a tulajdonos számára, mert elválasztja a tulajdonos felelősségét és az üzlet felelősségét olyan dolgokért, mint az adósságok és a perek. A vállalatok, társulások és korlátolt felelősségű társaságok különálló jogalanyok a tulajdonosoktól. Ezeket a jogalanyokat a tulajdonostól külön adóztatják, különböző adózási formákban.
Az egyetlen olyan gazdálkodó egység, amely nem különbözik a vállalkozótól, egyéni vállalkozás.
Az egyéni vállalkozói adó formanyomtatvány (C. melléklet) a tulajdonos személyes adózási formájának része.
Tehát a figyelmen kívül hagyott entitás kérdés az adókról szól - arról, hogy az üzleti vállalkozások hogyan adják vissza az üzleti adóbevallást.
Az egyéni vállalkozó az üzleti adókat a C melléklet szerint használja, és a C-jegyzékből származó bevételt / veszteséget az egyéni jövedelemadó-bevallásban tartalmazza.
Tehát a Single-Member LLC "adóztatható", mint egy egyedi tulajdonosi ügyirat a C. ütemezést. Tehát alapvetően minden olyan SMLLC, amely nem adóköteles vállalat, egy figyelmen kívül hagyott egység adózási célokra. Vagyis az SMLLC-t egyéni vállalkozóként adóztatják meg. De itt jön a zűrzavar: az egyéni vállalkozó NEM egy figyelmen kívül hagyott entitás, mert a vállalat nem különálló a tulajdonostól.
Az egyetlen figyelmen kívül hagyott entitás: Egyetlen tag LLC
Az IRS azt mondja, hogy "egy csak egy taggal rendelkező vállalkozást olyan jogalanyként kezelnek, amelyet a tulajdonosától elkülönítve figyelmen kívül kell hagyni a jövedelemadó-célokra, kivéve, ha [...] azt állítja, hogy vállalatot kezel."
Az LLC dönthet úgy, hogy társaságként kezeli a jövedelemadó-célokat. Ha az SMLLC úgy választotta meg, hogy társaságként vagy S társaságként adóztatható , akkor nem minősül veszteség nélküli jogalanynak a jövedelemadó szempontjából. A választás érdekében az SMLLC-nek 8832-es formanyomtatványt kell benyújtania - Entity Classification Election (PDF). Tudjon meg többet az LLC választási egységének benyújtásáról.
Ezek az egyéb üzleti típusok figyelmen kívül hagyják az entitásokat?
A vállalkozások állami szabályozáson alapulnak, az egyes államok államtitkárain keresztül, és egyetlen állam sem ismeri el a "figyelmen kívül hagyott entitást", mint üzleti típust. Tekintse meg az egyes jogi formák egyes típusait, és nézze meg, hogy miként hasonlítja össze a figyelmen kívül hagyott entitás követelményeit:
- Egyedülálló vállalkozás, amelyben Ön és az üzlet ugyanaz a szervezet. Az egyetlen támaszpont a C mellékletben szerepel, de nincs külön üzleti vállalkozás, amely felelősséget nyújtana az Ön számára, ha az üzlet nem tud fizetni, vagy beperelte.
- Egy többtagú LLC- t regisztrálnak az államnál, és ez az üzleti típus biztosít felelősséget, de ez a gazdálkodó egység a jövedelemadókat partnerként fizeti.
- A fent említett partnerség nem tekinthető figyelmen kívül hagyott jogalanynak (ideértve a korlátolt felelősségű társaságot vagy a korlátolt felelősségű társaságot is ), mivel a partnerségi adók nem szerepelnek a C. mellékletben. (További információ a partnerségi adókról, hogy a partnerség hogyan fizet jövedelemadót. )
- A gazdálkodó egy különálló üzleti egység a tulajdonosoktól, amely felelősséget nyújt, és adót fizet az 1120-as nyomtatványon .
- Másrészről egy alvállalat (s corporation) biztosít felelősséget, és az 1120-S formanyomtatványon információt szolgáltat . A tulajdonosokat a személyi jövedelemadójuk alapján kell megadóztatni, de nem a C. mellékletben.
Hogyan válik a vállalkozásom figyelmen kívül hagyott entitás?
Ha az Ön tulajdonában van egy egyszemélyes LLC, akkor nem kell semmit tenni ahhoz, hogy "eldöntsük", hogy egy figyelmen kívül hagyott entitás, bár így hangzik. Az SMLLC csak üzleti adót kell benyújtania a C. ütemezéshez.
Hogyan viselkedik a figyelmen kívül hagyott entitás egy adóbevallást?
Az üzletkötési adót megfizetni egy egyszemélyes LLC végzi el a C Schedule-et, hogy jelentse az üzletből származó nyereséget vagy veszteséget, és ez a jelentés szerepel a tulajdonos személyes adóbevallásában.
Mi az EIN a figyelmen kívül hagyott entitások számára?
Lehetséges, hogy a W-9 formanyomtatványon vagy más formában, amely a szövetségi jövedelemadóra vonatkozik, meg kell adnia egy adóalany-azonosító számot az egytagú LLC -nek . Csak azért, hogy összezavarja a problémát, ha Ön egy egyszemélyes LLC tulajdonában van, az IRS azt mondja,
A szövetségi jövedelemadó-célok érdekében az egytagú, elhanyagolt jogalanynak minősített LLC-t általában a tulajdonos társadalombiztosítási számának (SSN) vagy az EIN-nek kell felhasználnia a jövedelemadóhoz kapcsolódó összes információhoz és jelentéshez.
Ha az Ön LLC-nek EIN-e van, ne használja azt szövetségi jövedelemadó célokra. Az LLC EIN-t azonban a foglalkoztatási adó (munkavállalói jelentések) és a jövedéki adó céljaira kell felhasználnia.
Mi a helyzet a figyelmen kívül hagyott entitás foglalkoztatási adóival?
Egy egyszemélyes LLC-t figyelmen kívül hagyó jogalany státusza nem vonatkozik a foglalkoztatási adókra (szövetségi jövedelemadó, FICA adók és munkanélküli adók). Az üzletnek számos lehetősége van, amelyekre munkanélküli azonosító számot kell használni a munkanélküli adók bejelentésekor. További információ ezekről a lehetőségekről a foglalkoztatási adók bejelentéséhez.