De Minimis a Munkavállalói Juttatásokban
A d e minimis kifejezést általában egy olyan leírás leírására használják, amely túl kicsi vagy elhanyagolható ahhoz, hogy fontolóra vegye, valami lényegtelen. a kifejezés egy latinul " de minimis non curat lex " -ből származik , ami alapvetően azt jelenti, hogy a törvény nem foglalkozik a triviális dolgokkal. Ez a kifejezés számos jelentéssel bír különböző területeken. (Ne felejtsd el, hogy "de minimus", de " de minimis ").
A törvény szerint a de minimis olyan dolgokra utal, amelyek túl kicsi ahhoz, hogy zavarjanak. Például 1 millió dolláros számla esetén egy 10 dolláros hiba de minimis lenne .
Miért fontos a De Minimis koncepció az üzleti adók szempontjából?
Az üzleti adók esetében a de minimis koncepció fontos a munkavállalói juttatásokban, a tőkejövedelem adójában és más üzleti adó területén. A kis haszon nem adóköteles; az összeg az ügylettől függően változik.
Mit jelent a De Minimis a munkavállalói juttatásokért?
Az IRS szerint de minimis haszon:
... minden olyan vagyont vagy szolgáltatást, amelyet egy olyan alkalmazottnak nyújtasz, amely ilyen kevés értéket képvisel (figyelembe véve, hogy gyakran nyújt Önnek hasonló előnyöket az alkalmazottai számára), hogy számviteli rendszere indokolatlan vagy adminisztratív szempontból nem kivitelezhető
A munkavállaló által a munkáltató számára nyújtott előnyök jövedelemként adóztathatóak a munkavállaló számára. De a de minimis juttatás nem adóköteles a munkavállaló jövedelemként.
Adóügyi szempontból egy de minimis juttatás egy kis összegű munkavállalói juttatás, és az IRS azt mondja, hogy ezek a kis összegek nem adókötelesek. Más szóval, ha az előny a de minimis , akkor nem adóköteles a munkavállalóra. Ha ez nem de minimis , akkor az a munkavállalónak adóköteles, mint más munkavállalói juttatások.
Példák az alkalmazottak juttatásaira, amelyek lehetnek de minimisek
Az alábbi példák ötletet adnak a de minimis minősítésről. Bizonyos esetekben ez azért van, mert az összeg kicsi (pl. Az ünnepi pulyka), és más esetekben túl nehéz megszabadítani az alkalmazottak személyi használatát az üzleti felhasználástól (például az irodai másoló).
Az IRS néhány példát ad a de minimis díjakra, amelyek kizárhatók a munkavállalókra kivetett adókból:
- Üdülési pulykák vagy sonkák
- Virágok, plakkok vagy kávéscsészék különleges alkalmakra
- Aranyóra a nyugdíjba vonuláskor
- A hónap munkavállalói számára a parkolás, ha az összeg nem haladja meg a bizonyos korlátokat.
- Alkalmi díjas vacsorák vagy ünnepi vacsorák az alkalmazottak és a vendégek számára.
- A de minimisnek tekinthető egyéb étkezés a kávé és a fánk a személyzet találkozóján vagy alkalmi étkezéseken, amelyek a túlórát vállalóknak nyújtanak.
- Esetleges jegyek sporteseményekhez vagy színházakhoz (például a cég dobozának használata egy jégkorong vagy kosárlabda játékban)
- Lehetővé teszi a munkatársak számára, hogy alkalmanként használják az irodai másológépet, ha (a munkáltató) megmutathatja, hogy az üzleti célból legalább 85%
- Csoportos életbiztosítás 2000 dollár alatt,
- Alkalmi közlekedési viteldíjak (például buszjárat vagy parkolójegy), amelyet az alkalmazottaknak biztosít.
MI NEM De Minimis Előnyök
Az IRS szerint az alábbiak soha nem de minimisek :
- Készpénz, beleértve a pénzeszközöket, például az ajándékkártyákat, kivéve a ritka étkezési pénzt, ami lehetővé teszi a túlórát
- Munkahelyi lakás, nyaralóház, hajó vagy repülőgép használata
- A munkáltató járművének közlekedése havonta többször
- Tagság egy országos klubban vagy atlétikai létesítményben
Vegye figyelembe az "alkalmi" szó használatát a de minimis ellátások listáján. Ha előnyöket rendszeresen nyújtanak, akkor szinte soha nem de minimis.
De minimis előnyök és mobiltelefonok
Az IRS úgy ítéli meg, hogy a munkáltató által nyújtott mobiltelefonok de minimisek, ha nem részei a vállalatnak a munkavállalónak nyújtott kártalanításnak, és "jelentős üzleti okokból" biztosítják őket. Néhány példa:
- Ha a munkáltatónak mindenkor fel kell vennie a kapcsolatot a munkatársakkal munkahelyi vészhelyzetek esetén (például egy adatközpont menedzser számára)
- Ha a munkavállalónak az ügyfelektől kell beszélnie, amikor az irodából (például értékesítési pozícióban),
- Vagy ha a munkavállalónak más időzónákban is kapcsolatba kell lépnie az üzletemberekkel, amikor a munkavállaló irodája bezárásra kerül (egy nemzetközi üzleti vezető, aki például beszélni szeretne a Tokióban dolgozókkal vagy ügyfelekkel).
Kivétel a De minimis szabályhoz - Nagyon kompenzált alkalmazottak
Az egyéb adókhoz hasonlóan a de minimis szabályt tisztességesen kell alkalmazni. Nem kezelheti az olyan étkezéseket, amelyeket a vállalat egy olyan munkáltatói létesítményben nyújt, amelyet a legmagasabb szintű alkalmazottak számára de minimisnek ítélnek, ha ugyanaz az előny nem áll rendelkezésre minden munkavállaló számára, vagy olyan alkalmazottak csoportja számára, amelyekben a magas szintű alkalmazottak is részt vesznek.
Például, ha külön étkezővel rendelkezik a vezetők számára, és nincsenek étkezőhelyiségek (vagy más hasonló étkező) más alkalmazottak számára, akkor nem állíthatja, hogy a végrehajtó étkező de minimis volt . Ha ez nem de minimis , akkor adóköteles a vezetők számára. Az IRS néhány nyelven elmagyarázza, hogy a "nagymértékben kompenzált alkalmazottak" ebben az esetben azt jelentik.
A De Minimis előnyök bizonyítása
Mindig nehéz negatív bizonyítékot találni. Tartsa a kiváló nyilvántartást azoktól az időkből, amikor a munkavállalók számára kis előnyöket nyújt, bemutatva az üzleti célt, a dátumot és az időt. Ha kimutatja, hogy mindig jó nyilvántartást vezet, segít a de minimis felhasználásnak az adóellenőrzésben való védelmében .
Egyéb példák a de minimis szabályra más adózási és jogi területeken
A 2015-ös PATH törvény védelmet nyújt az üzleti adófizetők pénzbírsággal és büntetéssel szemben a de minimis hibákért (100 dollár alatt) az információnyújtásért.
Egy másik példában az 1099-S nyomtatványon a Real Estate Transactionsból származó bevétel, de 600 dollárnál kisebb összegű átruházás de minimisnek tekintendő.
A de minimis korlátokat a kötvények megvásárlásával kapcsolatos tőkenyereség-adóban kell figyelembe venni.
A szerzői jogi törvények értelmében a de minimis értéket használják annak meghatározásakor, hogy egy mű a méltányos használat körébe tartozik-e. Kis mennyiségű munkát engedély nélkül lehet használni; a de minimisnek tekintett összeg esetenként változik.