Fontos megjegyzés: Az IRS világossá teszi, hogy ha bérszámfejtési szolgáltatást vagy valakit használ a munkáltatói munkájához, beleértve a jelentéseket és a betéteket is, ez nem mentesíti Önt a munkáltatóként a felelősség alól, hogy az adóbevallásokat időben és minden adót helyesen és időben fizetnek.
Milyen fizetési adót kell fizetnem?
A szövetségi és állami bérszámfejtési díjak a következők:
- A szövetségi és állami jövedelemadókat, amelyeket a munkavállalói díjazástól el kell számolni, és az IRS (szövetségi jövedelemadók) és államok (állami jövedelemadók) szerint törvény szerint meg kell fizetni.
- FICA adókat ( társadalombiztosítási és Medicare adókat) visszatartottak az alkalmazottak fizetésétől és a munkáltatókhoz illesztették. A FICA adót félévenként vagy havonta fizetni kell, a bérszámlájától függően, és negyedévente kell jelenteni a 941-es nyomtatványon .
- A szövetségi munkanélküli-adókat, amelyek az összes munkavállaló bruttó fizetésén alapulnak. Ezeket az adókat negyedévente vagy évente fizetik, és a 940-es nyomtatványon szerepelnek.
- Állami munkanélküli adók , amelyeket az állami törvények szerint gyűjtöttek, számoltak be és fizettek.
Egyéb munkáltatói adókötelezettségek, beleértve a W-2 formanyomtatványon dolgozó munkavállalók éves bérét és adóbevallását, valamint az 1099. sz .
A Trust Fund Recovery Büntetés
A Trust Fund Recovery Penalty (pénzbüntetés) pénzbírságot szab ki azokra a vállalkozásokra, akik pénzt gyűjtenek, számolják el ezt a pénzt, és ezt a pénzt fizessék az adóalanyoknak.
Az értékesítési adók TFRP adó, a bérköltségek. Az IRS a TFRP-t az alábbiakra szabhatja:
- Az adó megszerzésének szándékos meghiúsulása,
- A veszteséges adó elszámolása és befizetése, vagy
- Szándékosan kísérletet tesz bármilyen módon az adó elkerülésére vagy legyőzésére vagy annak kifizetésére.
Vegye figyelembe a "szándékos" kifejezés használatát, amelyet az IRS úgy határoz meg, mint szándékos, szándékos, önkéntes és tudatos, a véletlentől megkülönböztetett.
A "akaratosság" olyan felelős személy magatartása, aki szabad akarattal vagy választással szándékosan figyelmen kívül hagyja a törvényt, vagy nyilvánvalóan közömbös az igényeihez. "Néhány esetben a nyilvánvaló tények figyelmetlen figyelmen kívül hagyása elegendő a szándékosság megmutatásához.
Személyi felelősség a bérszámfejtésre
Ön vállalata felelősségteljes félként személyes felelősséggel tartozik a munkabérek és a bérszámfejtések visszatartására, illetve a szövetségi és állami szervek számára a visszatartott jövedelemadók és egyéb bérszámfejtések visszatartására.
Mi a büntetés?
A büntetések bonyolultak; ez a lista rövid és általános. A büntetésekről bővebben lásd az IRS 15. kiadványát: A munkáltató adózási útmutatója . Ezek a büntetések a 941-es formanyomtatványokra vonatkoznak (visszatartás és FICA adók), de más hasonló formákra is vonatkozhatnak.
A bejelentés elmulasztása A 941-es nyomtatványhoz és hasonló formákhoz: 2% 1-5 nap késéssel, 5% 6-15 nap késéssel, 10% -kal több, mint 16 nap késéssel, vagy 10 napon belül az IRS első felszólításától maximum 15%.
Biztosítékalap-helyreállítási büntetés, ha nem fizetnek munkáltatói adót, amikor a felelős, a felelős félre terhelik. Az IRS azt mondja: "Ha a bevételt, a társadalombiztosítást vagy a Medicare adókat, amelyeket meg kell tartani, visszatartanak, vagy nem fizetnek ki, akkor [mint felelős fél] személyes felelősséggel tartozhat a vagyonkezelői bánásmódért."
Ne feledje, hogy a TFRP a be nem fizetett adó (jövedelem, társadalombiztosítás és Medicare) 100% -a . A szankciók mellett kamat keletkezik az esedékesség napján.
Mi történik, ha a későbbiekben betéteket készítek? Hogyan alkalmazzák a betéteket?
A betétek a legutóbbi felelősségre vonatkoznak. Tegyük fel, hogy minden hónapban 1500 USD letétet kell készítenie. Nem teszed meg a 15. márciusi letétedet, de április 15-én letétbe helyezsz 2000 dollárt, hogy felzárkózz. 1500 dollárra kerül sor április 15-ig és 500 dollárig március 15-ig. Büntetést ítélhetsz meg a március 15-én letétbe helyezett 1000 dollárért.
Egyéb bérekhez kapcsolódó büntetések
- Még akkor is, ha bizonyítani tudja, hogy nem fizette be vagy jelentette be az adókat, nem volt "szándékos", és nem kell fizetnie a Trust Fund Recovery büntetésnek, még mindig bírságot szabhat ki a késedelmes kifizetésekért.
- Ön is büntethető a fizetés nélküli bérszámfejtésre, ha önálló vállalkozóként tévesen alkalmazta a munkavállalókat munkavállalók helyett .
- Ha a W-2 formanyomtatványokat nem készítik el a munkavállalóknak, és a határidőt (január végén, az előző évre vonatkozóan) nyújtják be, 50 $ -os büntetést vonhat maga után minden olyan nyilatkozathoz, amelyet elküldtek, vagy amelyeket helytelenül készítettek el.