A visszatartás kiszámításához használt bérek
A W-2 éves bérjelentési űrlapok benyújtásának határideje a munkavállalók és a 1099-MISC éves fizetési formanyomtatványok számára a nem munkavállalók számára minden év január 31-e, az előző évi bérek és kifizetések tekintetében. A W-2 formanyomtatványokat meg kell adni a munkavállalóknak, és január 31-ig be kell nyújtani a Társadalombiztosítási Hivatalhoz, és 1099 formanyomtatványt kell adni a nem alkalmazottaknak, és ugyanazon a napon be kell nyújtani az IRS-hez.
További információ a W-2 és 1099 adójelentési határidőkről.
Először megnézzük a munkavállaló bruttó fizetését, majd azt, hogy a forrásadó és a foglalkoztatási adók kiszámítása a bruttó fizetésből származik. Végül megnézzük a visszatartást nem tartalmazó kifizetések típusát.
Hogyan határozható meg a forrásadó és a foglalkoztatási adó bruttó díja?
A bruttó fizetés a munkavállalói fizetés összege, a munkavállalói típustól függően. Az óránkénti alkalmazottak esetében a bruttó fizetés a munkavállaló óránkénti aránya a ledolgozott órák számának és a túlóradíj- kifizetéseknek megfelelően. A fizetett munkavállalók esetében a bruttó fizetés a munkavállaló éves fizetése és az év fizetési periódusainak száma. Adózási célokból a bruttó fizetés magában foglalhatja a következőket is:
- jutalékok
- Bónuszok
- A munkavállalóknak olyan kiadások, mint az étkezés, a szállás és az utazás költségei
- A fizetés a szabadsághoz vagy a betegszabadsághoz kapott
- tippek
Más szóval, a bruttó fizetés minden olyan kifizetés, amelyet a munkáltató egy alkalmazottnak fizet.
De ezeknek a kifizetéseknek egy része nem szerepel
A szövetségi jövedelemadó visszatartása a munkáltató által fizetett bérezésen alapul. A visszatartás tárgyát képező bérek (FICA, FICA) számításai nagyrészt a bruttó fizetésen alapulnak (a teljes W-2 jövedelem a levonások vagy kizárások előtt) a munkáltatótól. Az IRS azt mondja: "A szövetségi foglalkoztatási adó alá eső bérek általában magukban foglalják az összes fizetést, amelyet a munkavállalónak az elvégzett szolgáltatásokért fizet.
A fizetés készpénzben vagy más formában lehetséges. Ez magában foglalja a béreket, a szabadságra járó juttatásokat, a bónuszokat, a jutalékokat és a juttatásokat.
Milyen módon számolják a forrásadó és a foglalkoztatási adó a munkavállalói jövedelem után?
A munkáltatóknak bizonyos összegeket kell visszatartaniuk az alkalmazottaktól és bizonyos foglalkoztatási adókat kell fizetniük az IRS-nek a munkavállalói bérek alapján. De a bruttó fizetés csökkenthető az IRS által engedélyezett bizonyos összegekkel. Ez a cikk megmagyarázza a munkáltató által fizetett és a munkáltató által fizetendő forrásadótípusokat és az ilyen célból kizárt típusú fizetéseket.
- Szövetségi jövedelemadó (FIT) , amelyet a W-4 formanyomtatványon szereplő információk alapján és a fizetett fizetési időszak bruttó fizetése alapján visszatartanak.
- FICA adók (FICA) (társadalombiztosítási és Medicare adók). A társadalombiztosítási adókat visszatartják a munkavállalói bérektől, a társadalombiztosítási maximumig; A Medicare adókat a legmagasabb fizetési kötelezettség nélkül visszatartják a munkavállalói bérektől, de néhány magasabb fizetésű alkalmazottnak további Medicare adót kell visszatartania. A FICA adókat a munkáltatók is fizetik, maximálisan nem.
- A szövetségi munkanélküli adókat (FUTA) , amelyek nem tartoznak a munkavállalói bérekhez, hanem a munkáltató fizetik a munkavállaló bruttó fizetésén alapul.
Fizetés, amely nem szerepel a visszatartott bérekben.
Van azonban olyan típusú kifizetés, amelyet a munkáltató nem számít bele a bérekbe a forrásadó kiszámítása céljából.
A munkáltató hozzájárulása a minősített nyugdíjazási tervhez a "bérek" egyik gyakori példája, amelyre nem vonatkozik a visszatartás. Az IRS 15. kiadvány felsorolja a kifizetések konkrét típusát, és kizárhatók-e a szövetségi jövedelemadó, a FICA adó és a szövetségi munkanélküli-adó számításaiból.
A bérek leggyakoribb kategóriáit (amelyek bizonyos körülmények között) kizárhatók a munkavállalói bérekből a szövetségi jövedelemadó, a FICA adó és a szövetségi munkanélküli-adózási célokból:
- tartózkodási idegenek
- fogyatékkal élő munkavállalók bére
- az alkalmazottak üzleti költségének megtérítése, ha olyan elszámoltatható terv része, amely megfelel az IRS követelményeinek
- családtagok, köztük a szülők által foglalkoztatott gyermekek és a házastársak által alkalmazott házastársak
- munkavállalók számára biztosított biztosítás (baleset, egészség, csoportos életbiztosítás)
- hitelek kamata
- tippek (a havi összegtől függően)
Hogyan számítható a visszatartás?
Az FIT és a FICA kiszámítása céljából a munkáltatónak teljes W-2 bérekkel kell kezdenie, majd levonnia kell a kizárandó összegeket annak érdekében, hogy összeget kapjon a szövetségi jövedelemadók és a FICA adók kiszámításához.
Példa arra, hogyan számítható ki a szövetségi jövedelemadó és a FICA adók:
- Először is kiszámítják a munkavállaló bruttó fizetését ,
- Ezután minden kizárható tételt le kell vonni a szövetségi jövedelemadó-visszatartás bruttó fizetéséből, és a szövetségi jövedelemadókat kiszámítják
- Bármely kizárható tételt levonják a FICA visszatartási célból a bruttó fizetésből, és a FICA adó visszatartását kiszámítják. Bizonyos fizetési módok kizárhatók FIT célokra, de nem a FICA céljaira
- Az egyéni alkalmazottakra vonatkozó kizárható fizetés arra szolgál, hogy csökkentse a munkavállalói jövedelem fizetését a szövetségi munkanélküli-adózási célokból. A szövetségi munkanélküli-adó hatálya alá tartozó valamennyi munkavállalónak fizetni kell, és a szövetségi munkanélküli-adókulcsot a teljes bérszámra kell alkalmazni
Az államok általában követték a szövetségi szabályokat a visszatartásra, de az egyes államok eltérőek. Ellenőrizze az állam bevételi részlegét az állami szabályok szerint a forrásadó kiszámításakor.