Milyen reklámköltségek levonhatók? Mi nem?
A vállalkozások levonhatják az összes szokásos és szükséges üzleti költséget, beleértve a hirdetési költségeket. De mit tartalmaz a "reklámköltségek" széles kategóriája? Mit nem tartalmaz? És a kiadások levonhatók?
A reklám az üzletköltségek széles kategóriája, amely magában foglalja az üzleti tevékenységet, mint például:
- Hirdetések különböző médiában, mint újságok, TV és kábel, valamint magazinok
- Marketing tevékenységek, mint például a közvetlen marketing.
- Online tevékenységek, például hírlevelek
- Hirdetési anyagok, például névjegykártyák, brosúrák és weboldalak készítésének költségei.
- Hirdetési események költségei, például hirdetési kampány vagy különleges promóció.
A reklámköltségek csökkenthetők
Ön levonhatja a vállalkozásának hirdetési költségeit. Fontos megjegyezni, hogy ezeknek fizikai és ésszerű költségekkel vagy reklámmal kell rendelkezniük. Néhány példa a névjegykártyák, a sárga oldalak hirdetések, az újsághirdetések, a televíziós és rádiós hirdetések költségeinek (beleértve a gyártási költségeket) nyomtatását, valamint az üzleti weboldal létrehozásának költségeit.
A promóciós tevékenységek költségei , például a helyi események szponzorálása, különleges események, hogy az embereket az üzleti életben, a reklámköltségeket.
Az étkezési és szórakozási költségek a promóciós tevékenységekre nem vonatkoznak az étkezési és szórakoztatási szolgáltatások 50% -os korlátozására .
Ha például a helyi közösségnek egy nagyszabású megnyitó rendezvényre van szüksége, amely étkezést és szórakozást is magában foglal, az IRS ezt a hirdetést tekintetbe veszi, és levonhatja az esemény teljes költségét, beleértve az ételt és a szórakozást.
Az IRS azt mondja, hogy vállalkozása "általában" levonhatja a jóindulatú hirdetések költségeit, hogy megőrizze a nevét a nyilvánosság előtt.
Például egy felelősségteljes vezetést elősegítő sör értékesítő cég hirdetése valószínűleg levonható.
Hirdetési költségek a vállalkozás megkezdésekor. Az IRS úgy tekinti az új üzleti tevékenység megkezdésének költségeit, mint tőkeköltségeket. Ez azt jelenti, hogy olyan befektetésnek számít, amelyet az idő múlásával fizet. Minden indítási költséget össze kell vonni az adólevonás megállapításakor. Lehet levonni akár 5000 dollár kezdeti költségeket, beleértve a reklámot, az első üzleti évében. A többit idővel le kell csillapítani .
Az otthoni üzleti hirdetések költségei . A hirdetési költségek nem kapcsolódnak otthonához, így teljesen levonhatóak az üzleti költségek.
Amit nem szabad levonni reklámköltségekként
Nem lehet levonni az elsődlegesen személyes jellegű költségeket, annak ellenére, hogy előfordulhatnak bizonyos promóciós értékek. Például, ha a lányod házasodik meg, és meghívja a legjobb ügyfeleit az esküvőre, akkor nem vonhatja le az esküvő költségeit.
Ön nem vonhatja le az üzletemberekkel folytatott személyes hobbi költségeit. Ha például Ön és az ügyfél szeretne elmenni a NASCAR eseményekhez, akkor ezeket a költségeket nem lehet "hirdetésként" levonni.
Nem vonhatja le a kutatási és fejlesztési tevékenységekhez kapcsolódó hirdetési költségeket.
Hirdetések a járművekben. Lehet levonni a hirdetés hirdetési költségeit az autójáról (üzleti vagy személyes), de nem lehet levonni a költségeit, ha hirdetni szeretné a kocsit a városban. Az IRS kifejezetten tárgyalja ezt a témát, mert félreértik. Az IRS szerint:
Olyan megjelenítő anyagok elhelyezése, amelyek reklámozzák az üzleti tevékenységet az autójában, nem változtatják meg az autó használatát a személyes használattól az üzleti célú felhasználásig. Ha ezt az autót használja ingázás vagy más személyes használatra, akkor még mindig nem vonhatja le az ilyen felhasználások költségeit.
A közvetítés mint közvetett politikai hozzájárulás. Nem lehet levonni a hirdetési költségeket bármely olyan kiadványban vagy webhelyen, amelyet egy politikai párt vagy egy jelölt jelentett be. Politikai költségek nem vonhatók le a vállalkozások számára.
Hirdetési költségek és eladási költségek és egyéb költségek
A reklám és az értékesítés költségei levonhatók, de az üzleti adóbevallásban külön helyeken.
Például,
- Ha weboldalát reklámozásra használja, a webes karbantartási költségeket hirdetési költségként levonhatja. Ha a webhelyét árusításra használja (pl. Egy bevásárlókosárral rendelkezik), ez az értékesítési költség, és külön kell tekinteni.
- Az ideiglenes jelzések költségeit reklámnak tekintik. Az állandó jelek (amelyek több mint egy évig tartanak) nem reklámoznak, de a jelek hosszú lejáratú eszközökként amortizálódhatnak.
- A segítséget igénylő hirdetések költségei levonható üzleti költségek , de nem tekinthetők "reklámozásnak".
Hol levonhatja hirdetési költségeit az üzleti adóbevalláson?
- Az egyéni vállalkozások és az egyszemélyes társaságok esetében ez a ráfordítás a II. Rész 8. sorában kerül rögzítésre .
- A partnerségek és a többtagú LLC-k esetében ez a ráfordítás a 20. sorban, az 1065- ös nyomtatvány egyéb elidegenítéseiben: Partnerségi jövedelemadó-visszatérítésben kerül rögzítésre.
- Társasági adóvisszatérítés a 1120 -as nyomtatványon : Vállalati adóbevallás . ez a költség a 22. sorban kerül rögzítésre.
Tudjon meg többet a hirdetési költségekről az 535 IRS kiadványban: Üzleti költségek .