A munkavállalói jövedelemtámogatás költségeire adólevonást vehet igénybe az üzleti adóbevallásból. A munkavállalói juttatások ésszerű és szükséges üzleti költségek. Ezeket az előnyöket néha minőségi előnyöknek nevezik, mivel ezek a szegények, vagy a munkavállaló alapilletménye mellett vannak.
Ez a cikk ismerteti a levonható juttatások típusát, valamint a levonásokra vonatkozó korlátozásokat vagy korlátozásokat, beleértve:
- Egészségügyi tervek (megfizethető gondozási tervek)
- Életbiztosítás
- Függő gondozási segítség
- Cafeteria tervek
- Ajándékok
- Bónuszok, díjak
- Oktatási segítségnyújtás
Egészségügyi tervek, Életbiztosítás, Dependent Care Assistance és Cafeteria tervek
Az alkalmazotti egészségügyi tervek költsége, beleértve az Affordable Care Acthez kapcsolódó költségeket, általában a munkáltatók számára levonható, de ezeket a terveket az IRS-nek kell minősítenie. A legjobb, ha egy ügyvéd vagy pénzügyi tanácsadó segíti Önt abban, hogy létrehozza ezeket a terveket, hogy megfeleljenek az IRS előírásainak, így biztos lehet abban, hogy a levonás megengedett.
Ajándékok, díjak és bónuszok az alkalmazottaknak
Az alkalmazottaknak adott ajándékokat levonhatja az Ön vállalkozása, ha az ajándékok névértékűek.
Az egyetlen kivétel, amely lehetővé teszi, hogy egy ajándékutalvány levonható legyen a társaságnak, és kizárható a munkavállaló bruttó jövedelméből, akkor minősül " de minimis " juttatásnak. Azonban a készpénzre vagy pénzeszközre átszámítható ajándékutalvány soha nem de minimis.
Az IRS nem állapított meg dollárküszöböt, amely alkalmazható annak meghatározásakor, hogy az áruk és szolgáltatások de minimis juttatások minősülnek-e. Vannak, akik azzal érvelnek, hogy elfogadható küszöbérték az üzleti ajándékokra kivetett 25 dolláros limit. Az általános szabály az, hogy az ajándékutalványokat nem szabad engedélyezni a munkavállalóknak, mivel nem számítanak "kézzelfogható személyes tulajdonnak".
Az alkalmazottak díjazása és bónuszai levonhatók az Ön vállalkozására, de adókötelesek lehetnek az alkalmazottak számára.
Oktatási segélyprogramok
Ön vállalhatja az iparűzési adó levonását az oktatási segélyek nyújtásához szükséges költségekre a munkavállalóknak, mindaddig, amíg képzett oktatási támogatási programot állít fel az IRS-rendeletek szerint. A legjobb, ha egy ügyvédet kapsz, hogy segíts felépíteni ezt a tervet.
Előnyök biztosítása minden munkavállaló számára
Különleges előnyöket nem nyújthat "kulcsfontosságú alkalmazottaknak" (a legmagasabb fizetésű alkalmazottak vagy pl. Tisztviselőként), kivéve más alkalmazottak kizárását. Más szóval, ugyanazokat az előnyöket kell biztosítania minden alkalmazottnak.
Munkavállalói előnyök nem csökkenthetők
Ön nem vonhatja le a díjakat a golf klubokban vagy országos klubokban a munkavállalóknak. Ön nem vonhatja le az életbiztosítás költségeit bárkinek, aki kapcsolatban áll a vállalatával, ha Ön a közvetlen vagy közvetett kedvezményezett.
Munkavállalói juttatási költségek bevonása az üzleti adóbevallásba
- Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes LLC-k esetében mutassák be ezeket a költségeket a C. ütemezés "Költségek" szakaszában
- Partnerek és többtagú LLC-k esetében mutassák meg ezeket a költségeket a 1065-ös nyomtatvány "Elvesztések" részében
- A vállalatok számára mutassák meg ezeket a költségeket a 1120-as "Jövedelem" szakaszban
További információ az alkalmazotti juttatási kiadások levonásáról
Lásd az RS RS 15B kiadványt a konkrét munkavállalói juttatásokról. Lásd még az 535 IRS kiadvány 2. fejezetét.
Felelősségi nyilatkozat: Ez a cikk általános információkat tartalmaz, és nem adó- vagy jogi tanácsadásra szolgál. Minden üzleti helyzet egyedülálló, és a törvények és szabályok gyakran változnak. Mindenképpen konzultáljon adószakértővel vagy adóügyvédelemmel, mielőtt olyan döntéseket hozna, amelyek befolyásolhatják az üzleti adózási státuszát.