Az étkezések és a szórakozás levonása három lépésből áll:
Először meg kell győződnie arról, hogy ezek a költségek jogos üzleti költségek.
E költségek egy része levonható, míg mások nem. Megmagyarázom többet arról, hogy mi levonható, és mi nem.
Másodszor, meg kell adnia a dokumentumokat a levonás alátámasztására. Ezeket a dokumentumokat nem kell az üzleti adóbevallásba bevonni, de könyvvizsgálat esetén szükség lesz rájuk.
Végül meg kell határoznia, hogy a teljes összeg levonásként teljesíthető-e, vagy ha az összegek az "50% -os szabály" hatálya alá tartoznak , ami a levonást 50% -ra korlátozza.
Itt vannak a részletek:
Hogyan csökkenthető az étkezési költségek
Lehet levonni a költségek 50% -át az üzleti étkezésekre, függetlenül attól, hogy ebédelnek-e egy vevővel vagy kiutazik-e a városból. Az étkezési költségek meghatározásának két módja:
- Az étkezés tényleges költségei
- Használja a standard IRS étkezési támogatást
Mindkét módszerrel továbbra is be kell tartania a bevételeket és nyomon kell követnie a tényleges költségeket. A 1542 -es IRS kiadványban (Per Diem Rates) (PDF) a szokásos étkezési támogatás (az úgynevezett "étkezési és alkalmi költség" (M & IE )
Hogyan csökkenthető a szórakoztatási költségek
Ha ügyfeleket vagy ügyfeleket szórakoztat, akkor e költségek legfeljebb 50% -át vonhatja le. Győződjön meg róla, hogy jó nyilvántartást vezet arról, hogy ki volt jelen, a dátumok és időpontok, valamint a szórakoztatás és az üzleti megbeszélések okai.
További iránymutatások az étkezések csökkentéséről és a szórakoztatás költségeiről
- A kiadásoknak "rendes és szükséges" üzleti költségeknek kell lenniük
- A kiadásoknak két teszt egyikének kell megfelelniük:
- A közvetlenül kapcsolódó teszt akkor érvényes, ha kimutatható, hogy a tevékenység fő célja üzleti tevékenység. Például, ha találkozik az irodai ügyfelekkel, az étkezés költségei a találkozó során valószínűleg megfelelnek a "közvetlenül kapcsolódó" tesztnek.
- A kapcsolódó teszt akkor alkalmazható, ha a költség egy "jelentős" üzleti megbeszéléshez társul (együtt). Például, ha találkozott az ügyféllel egy étteremben, majd az ügyfeleket a színházba vitte, ez megfelelhet a "társított" tesztnek.
Az 50% -os határértékek közé tartoznak:
Üzleti étkezéshez vagy szórakoztató tevékenységhez kapcsolódó adók és tippek,
Az éjszakai klubba való belépés költségei,
Bérleti díjat fizetnek egy olyan szobának, amelyben vacsorát vagy koktélpartik van, és
A sportesemények parkolójában fizetett összegek.
Étkezési és szórakoztatási költségek NEM A 50% -os határérték függvényében
Ön levonhatja a munkavállalóknak biztosított étkezéseket. Ha az alkalmazottaknak nyújtott élelmiszerek vagy italok de minimis juttatásnak minősülnek (azaz alkalmanként kis összegek), akkor nem csak az 50% -ra korlátozódnak. A teljes költség levonható. Például de minimis élelmiszerek és italok a munkavállalók lehetnek a kávé és a fánk a személyzet ülésén vagy alkalmi pizza, ha a munkavállalóknak túlórát kell dolgozniuk.
Az étkezésekre vonatkozó levonási korlátot az 535. kiadvány - Üzleti kiadások 2. fejezetében tárgyaljuk . Ha a költségeket nem tekintik de minimisnek , akkor az 50% -os szabály vonatkozik rá.
Néhány étkeztetési és szórakozási költséget teljes egészében le lehet vonni. Vagyis a levonás nem korlátozódik e tevékenységek 50% -ára:
- Egy olyan eseményen, amely a közösség jóakaratát népszerűsíti , mint egy közösségi esemény támogatása.
- Olyan eseményen, amikor a bevétel egy jótékonysági szervezethez kerül (ellenőrizze, hogy a jótékonysági szervezet megfelel-e az IRS-képesítéseknek)
- Ha az étkezés vagy a szórakozás az üzleti funkció lényeges eleme , mint egy éttermi kritikus, élelmiszer blogger vagy sport riporter.
- Az alkalmazottak számára a munkáltató kényelmében (például abban az esetben, amikor a munkavállalóknak túlórát kell dolgozniuk), vagy alkalmi rendezvényre, például az éves munkavállalói piknikre.
Étkezés és szórakozás költségei Ön NEM levonhatja
Az utazás során személyes okokból az étkezések és a szórakoztatás költségeit nem vonhatja le. Ha az utazás "elsősorban" üzlet, akkor a legtöbb költséget üzleti költségeknek kell tekinteni. Ha az utazás "elsősorban" személyes, és Ön minimális üzleti tevékenységet folytat, akkor csak az üzleti tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó költségek vonhatók le.
Hol jelenítse meg ezeket a kiadásokat az üzleti adóvisszatérítéssel kapcsolatban?
- Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes LLC-k esetében ezeket a költségeket a C. melléklet "Költségek" című részében kell feltüntetni. A 24b vonal a levonható étkeztetési és szórakozási költségek beviteli helye. Adja meg itt az 50% -os összeget.
- Partnerek és többtagú LLC-k esetében mutassák meg ezeket a költségeket a 1065-ös nyomtatvány "Elvesztések" részében
- A vállalatok számára mutassák meg ezeket a költségeket a 1120- as "Jövedelem" szakaszban.
- Az Egyesült Államokban az IRS közzétételi 1542-Per Diem árfolyamok alapján napidíjra is igénybe veheti utazási költségeit . Ez a kiadvány napi díjakat sorol fel az Egyesült Államok legtöbb nagy városa számára, és rendszeresen frissíti ezeket az árakat.
- Megjegyzendő, hogy az 50% -os korlátozás a szokásos étkezési támogatásra is vonatkozik Ha az étkezési költségeket a C sorrend megfelelő sorában felsorolja, akkor például az 50% -os határértéket alkalmazzák, így az összes étkezés költsége 50% -kal csökken %.
Az üzleti étkezésekről és a szórakoztatással kapcsolatos költségekről további információt a 463. fejezet IRS kiadványa 2. fejezetében talál.
Rekordok vezetése az üzleti étkezésekre és a szórakoztatás költségeire
Mivel ezek a költségek gyakran utazás közben következnek be, nehéz lehet a jó nyilvántartást megőrizni, de fontos, hogy rögzítsék az e költségekkel kapcsolatos üzleti célokat. Vegye figyelembe az üzleti célú bevételeket, használja az alkalmazást, vagy készítsen fényképeket a bevételekről, és csatolja az összes beérkezést, így ellenőrizhető.
Jogi nyilatkozat Ez a cikk általános információkat tartalmaz, és nem adó- vagy jogi tanácsadásra szolgál. Lásd az IRS-kiadványokat, és megvitathatja az adóelőkészítővel lehetséges adókedvezményeket.