Mi minősül kutatási és fejlesztési szempontból?
Számos vállalkozás végez kutatásokat, és előfordulhat, hogy nem is veszi észre, hogy vállalkozása tevékenysége adójóváírás formájában elérhető. Az Ön vállalkozása képes lehet az adójóváírásra, például:
- a szabadalmaztatott termékek fejlesztése, beleértve a találmányokat,
- javítja a termék minőségét, megbízhatóságát vagy funkcionalitását
- a szoftver termékek fejlesztésében vagy javításában
- kutatás az üzleti teljesítmény javítása érdekében
- kifizetések olyan harmadik feleknek, akik kutatást végeznek az Ön vállalkozása számára
- kifizetések az alkalmazottaknak, akik az Ön vállalkozásának kutatási projektjein dolgoznak
Az IRS azt mondja , hogy az adójóváírásnak megfelelő kutatásnak meg kell felelnie
a technológiai jellegű információk felfedezésére vállalt, és annak alkalmazását az adófizető új vagy továbbfejlesztett üzleti összetevőjének kifejlesztésére kell használni. Ezenkívül a kutatás lényegében minden tevékenységének egy új vagy továbbfejlesztett funkcióra, teljesítményre, megbízhatóságra vagy minőségre vonatkozó kísérleti folyamat elemeit kell tartalmaznia.
Milyen adókedvezmények állnak rendelkezésre? Hogyan működnek ezek az adójóváírások?
Általában az adójóváírást közvetlenül a vállalkozás jövedelmére viszik, amint azt az üzleti adóbevallás mutatja.
Ebben az esetben, amint azt fentebb megjegyeztük, a PATH törvény kibővítette a 2016-ban kezdődő, a kisebb vállalkozásokra vonatkozó adójóváírást, és állandóvá teszi a hitelt. Ez kiküszöböli a tervek készítésével foglalkozó vállalkozások találgatását.
Pontosabban, az újabb vállalkozások (5 év alattiak) és a kisvállalkozások, amelyek kevesebb, mint 5 millió dollár bruttó bevétel az adóévre, képesek lesznek évente legfeljebb 250 000 dolláros hitelre jogosultak.
Így működnek ezek az adójóváírások: az üzlet pénzt költ, majd adójóváírást kér. A hitelt közvetlenül az üzleti jövedelem ellen alkalmazzák, ami jobb, mint a költség levonása.
Háromféle adófizetési kötelezettség létezik, amelyek ellen az adójóváírás megfizethető. A 2015-ös jogszabály lehetővé teszi a kisvállalkozások számára, hogy az adójóváírást:
- az üzleti szövetségi jövedelemadó-kötelezettség (a szövetségi jövedelemadó miatti tartozás.
- a munkáltató részesedése a társadalombiztosítási adókból (de nem Medicare adóként) a munkavállalóknak, vagy
- az alternatív minimum adó.
Ezek az opciók lehetővé teszik a vállalkozások számára nagyobb rugalmasságot az adó alkalmazása esetén. Az újabb kisvállalkozások például nem rendelkezhetnek elegendő jövedelemadó-felelősséggel, amelyre az adó alkalmazására kerül sor, így a vállalkozás kiválaszthatja az egyik lehetőséget.
A hitel a munkáltató részéről a társadalombiztosítási adókkal szemben azt jelenti, hogy akkor is képes lesz a hitelre akkor is, ha a vállalkozás nem profitál.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a K + F adójóváírás az alternatív minimum adó ellenében vehető igénybe. Ezt az alternatív adót a tulajdonos személyes adóbevallására alkalmazzák, így csak átmenő adókra lenne elérhető. Ezek olyan üzleti adók, amelyek átmennek az üzleti tulajdonos személyes adóbevallására, és magukban foglalják az egyéni vállalkozást, az LLC-t és a partnerségeket.
Hogyan alkalmazzuk ezt a K + F adójóváírást
Ön egy adott adóévre vonatkozó jóváírást kérhet az IRS 6765-es formanyomtatványon - az egyre növekvő kutatási tevékenységekre . Az űrlap két lehetőséget kínál a jóváíráshoz:
- A "rendszeres" hitelt figyelembe véve, vagy
- Az alternatív egyszerűsített hitel felhasználásával.
Mindegyik opció tartalmaz egy listát az elszámolt költségekről (pl. Bérek, számítógépes költségek és készletköltségek) és számításokat. Legjobb, ha elolvassa a részleteket a 6765 űrlap utasításaiban . Az IRS azt javasolja, hogy mindkét módszerrel megismerkedjenek azzal, hogy melyik eredmény nagyobb hitelhez vezet.
E K + F adójóváírások levonása vagy megszüntetése
Arra is kíváncsiak lehetnek, hogy levonják vagy amortizálják (terjesztik) e kutatási tevékenységek költségeit. Az IRS iránymutatásokat tartalmaz a kutatási adójóváírások levonására vagy amortizálására.
Összegzés: Ellenőrizze az adószakembert
Az ilyen típusú adókedvezményekhez hasonlóan a képesítések és a folyamat bonyolult.
Ennek a cikknek az a célja, hogy ne adjon adótanácsadást, hanem általános tájékoztatást nyújtson az adószakértővel folytatott beszélgetés során.