A 2017-es adóreformról szóló törvény jelentős drasztikus csökkentéseket tett a szórakoztatás költségeire, és sok szórakozási költség már nem vonható le. A 2018-as adóévtől kezdődően az itt megváltozott:
- Az üzleti ebédek 50% -ban levonhatók. Tehát az üzletember vagy az értékesítő ebédelni tudja az ügyfelet, hogy megvitassák az üzletet, és egy munkavállaló ebédelni fog, miközben az utazás még mindig levonható.
- Azonban a vevők vagy ügyfelek bevonása a "tapasztalatba" többé nem vonható le. Például egy doboz a ballparkon, egy koncertjegyre vagy egy ügyféllel való golf-kirándulás nem lesz levonható. Világos, hogy az ügyfelek szórakoztatásának költségei már nem vonhatók le az üzleti szórakoztatás költségeiből.
Mi szükséges a szórakoztatás költségeinek levonásához?
A vállalkozások levonhatják az ügyfelek, üzleti munkatársak és alkalmazottak szórakoztatásával kapcsolatos költségeket, ha a vállalkozás tulajdonosa bizonyítani tudja, hogy a költség:
- egy "rendes és szükséges" üzleti költség, és
- ha a költség megfelel a közvetlen tesztnek, közvetlenül és konkrétan üzleti kapcsolatban áll.
Nézzétek meg ezeket a követelményeket egy kicsit közelebb:
Először is, a szórakoztatás költségeinek rendes és szükséges üzleti költségeknek kell lenniük. Vagyis az IRS szerint a kiadásnak közösnek és elfogadottnak kell lennie a kereskedelemben vagy az üzleti életben, és hasznosnak és megfelelőnek kell lennie az üzlet számára.
Nem szükséges, hogy egy kiadást szükségesnek tartsanak.
Lehetővé válik, hogy az eseményt egy üzleti környezetben (pl. Irodában) tartják, vagy hogy a szórakoztatásnak egyértelmű üzleti célja van, megvitatták az üzletet, és hogy a cél jövedelem vagy üzleti előny.
Az új adótörvény azt is lehetővé teszi, hogy a vállalat levonja a szórakoztatás költségeit az alkalmazottak javára, kivéve a nagymértékben kompenzált alkalmazottakat. Például a céges piknik vagy a munkavállalóknak szóló szabadidős fél megfelel a tesztnek. A munkavállalóknak az irodájukban vagy más helyszínen dolgozó munkavállalók részére nyújtott ellátása az alkalmazottak díjazásának bemutatása céljából valószínűleg üzleti költségként levonható, és 100% -ban levonható. De a vadászati vagy halászati út fő célja nem lehet közvetlenül a vállalkozásához kötve. Ezek a kiadások soha nem voltak, és továbbra sem lehetnek levonhatók.
Szórakoztató kiadások és hirdetési és promóciós költségek
Ha üzleti tevékenysége a reklámozás vagy a promóció céljából szórakoztatja a lakosságot, akkor ez a költség üzleti költségként teljesen levonható.
Például, ha egy gyermekruházat fizet egy bohóc felvételének költségére egy közösségi rendezvényen, akkor ez inkább promóciónak tekinthető, nem pedig szórakozásnak.
Hogyan csökkenthető az üzleti szórakoztatás költsége?
Az üzleti szórakoztatás költségeinek levonásához Önnek képesnek kell lennie arra, hogy igazolja az üzleti célt (a fent leírt teszt szerint) és
- az egyes kiadások összegét,
- a szórakozás időpontja és helye, és
- a szórakoztatott személyek üzleti kapcsolata.
E bizonyítás nélkül az IRS el tudja utasítani ezt a költségt (vegye le az adóbevallást).
A szórakoztatás költségei a legtöbb esetben 50% -ban levonhatók. Vagyis csak az e hivatali párt költségének felét lehet levonni. Az üzleti ételek 50% -ra is levonhatók.
Néhány szórakoztatási költség teljes mértékben levonható. A vállalati esemény, amelyen a munkavállalókat meghívják, 100% -ban levonható. A szórakoztató rendezvényre való utazás 100% -ban levonható.
Nem levonható kiadások
Néhány szórakozási költség egyáltalán nem vonható le. Például ha szórakoztató rendezvényre vesz részt üzleti utazás közben, ez a szórakoztatás valószínűleg nem lesz levonható.
Továbbá, ha egy szórakoztató rendezvényen vesz részt, miközben üzlethelyiségeket vizsgál, vagy egy vállalkozást vizsgál meg, akkor nem vonhatja le az eseményt szórakozásként, ha nem indítja el az üzletet.
És a "szeszélyes és extravagáns" szórakoztatás soha nem vonható le. És ha a vitorlázó ügyfelek szórakoztatására gondolsz, az IRS valószínűleg nem engedélyezi a vitorlás megvásárlásának levonását, de lehet, hogy a szórakoztatóköltségeket.
Az önfoglalkoztatás és a szórakozás költségei
Ha Ön önálló vállalkozó (nem egy vállalat alkalmazottja), a levonható szórakoztatási költségekre az 50% -os határ nem vonatkozik, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
- Ezek a költségek önálló vállalkozóként végzett munkájához kapcsolódnak
- Ön visszaküldi a költségeket az ilyen szolgáltatások költségeivel kapcsolatban, és az Ön által nyújtott szolgáltatásokkal összefüggésben
- Az ügyfelek vagy ügyfelek számára megfelelő nyilvántartást nyújt ezekről a költségekről.
Az üzleti szórakozás költségeinek nyilvántartása
Mint más üzleti költségeknél is, óvatos nyilvántartást kell vezetni ahhoz, hogy megmutassa, hogy a szórakozás hogyan viszi el a közvetlen tesztet vagy a kapcsolódó tesztet. A legjobb rekord egyszerre jelenik meg (akkoriban), és kijelöli a konkrét üzleti célt.
Például hasznos lenne megemlíteni a vendéglátói számlát és a számlára vonatkozó megjegyzést, amely szerint a társaság éves ünnepi pártja volt a cél.
További információért
További információ az üzleti költséggel kapcsolatos levonások nyilvántartási követelményeiről.
A szórakoztatással kapcsolatos kiadások részletesebb ismertetését lásd a 463 IRS kiadványban. Ellenőrizze, hogy a 2018-as verziót vizsgálja-e, amely tartalmazza az új adójogi rendelkezéseket.
Fontos. Az ebben a cikkben szereplő információk és példák nem tekinthetők adótanácsadásnak. Az új adótörvény összetett, és minden üzleti helyzet egyedülálló. Mielőtt levonná az üzleti költségeit, forduljon adószakértőjéhez.