Az IRS azt mondja, hogy a vezetőknek biztosított minden olyan ellátás vagy fizetés, amelyet nem biztosítanak más alkalmazottaknak, adóköteles lehet a munkavállalónak.
A nem pénzbeli juttatások listájának áttekintése során két tényezőt tárgyalunk:
- Az, hogy a juttatás a munkaadó részéről levonható-e vagy lehet-e üzleti költségként levonni. Ahhoz, hogy levonható legyen, képesnek kell lennie arra, hogy bizonyítsa az IRS-nek, hogy a költség "rendes és szükséges" volt a vállalkozás számára.
- Annak megállapítása, hogy az ellátás a munkavállalónak ellentételezésként (díjazás) adóköteles-e.
Ha a juttatás a munkavállalónak adóköteles, az az összeg, amelyet az alkalmazottnak meg kell fizetnie az adott juttatásért egy ügylet során.
Dobozok a sport helyszínen
Ha egy cég egy sportlétesítményen vásárol egy skyboxot vagy egy luxuskocsit, akkor a társaság nem számíthat le többet, mint ugyanazon számú rendszeres helyet az adott helyszínen. Az egyéb járulékos költségek (például a vendéglátás) "szokásosnak és szükségesnek" kell lenniük ahhoz, hogy az üzletet szórakoztató kiadásokként levonhassák .
Egy adott végrehajtó szervezet javára vásárolt vagy bérelt doboz lehet adóköteles jövedelem.
Díjak / bónuszok
A díjak vagy jutalmak kártérítésnek minősülnek. Legyen óvatos a nem készpénzes fizetések "megbízásából" történő biztosítása. Ha ezek a kifizetések személyesnek tűnnek, akkor nem vonhatók le a vállalatnál, és adókötelesek a végrehajtó hatalommal szemben.
Klubtagságok vagy klubköltségek
A klubtagság vagy a klubköltségek nem vonhatók le, hacsak nem rendelkeznek konkrét üzleti célokkal (pl. Kereskedelmi csoport). Ez magában foglalja a szociális, atlétikai, sportolási, ebédet, légitársaságokat és szállodai klubokat. A klub célja ("üzleti vonatkozású"), nem pedig a név ellenőrzése. Ha a költség levonható, az adóköteles jövedelem a végrehajtó hatalomnak.
Vállalati hitelkártyák
Számos vállalat lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy hitelkártyákat használjanak a tételek vásárlására. Egyes vállalatok hitelkártyákat bocsátanak ki a vezetőknek, és fizetik a számlákat, anélkül, hogy a vezetőségnek üzleti célra kellene mutatnia. Az ilyen hitelkártyákon keresztül vezetett személyi költségek az ügyvezetők számára adóköteles juttatásoknak minősülnek, és nem számolhatók el üzleti költségekként.
Executive étkező
A munkáltatói helyiségekben és a munkáltató kényelmét szolgáló étkezések kizárhatók a végrehajtó bevételeiből, ha a költség megfelel a "de minimis margin" tesztnek, amelyet ki kell zárni a munkavállalói jövedelemből.
Hitelek a vezetőknek
Az IRS feltételezi, hogy egy ügyvezetőnek nyújtott hitel valóban kártérítés, kivéve, ha bizonyítható, hogy a kölcsön jóhiszemű. A hiteleket mutató tényezők jóhiszeműek: (1) egy váltójegy megléte, (2) meghatározott ütemezésű készpénzfizetés, (3) kamatfizetés, és (4) biztonság.
A kölcsönt a cégkönyvi követelések között kell feltüntetni, és a kamatlábnak piaci árfolyamon kell lennie. Az állami társaságok tisztviselőinek és igazgatóinak személyi kölcsönöket a Sarbanes-Oxley törvény 2002. évi tiltja.
kedvezmények
Az ügyfeleknek nyújtott ingatlan vagy szolgáltatási engedményeket minden munkavállaló számára megkülönböztetés nélkül kell biztosítani. Az IRS nem engedélyezi céges kedvezményeket az igazgatóknak és a független vállalkozóknak . Az IRS-t illetően nem világos, hogy ezek a kedvezmények adókötelesek-e a munkavállalóknak, vagy ha ezeknek a kedvezményeknek a értéke a munkáltatók számára levonható üzleti költség.
Házastárs / függő életbiztosítás
A házastárs vagy a függő életbiztosítás értékét be kell vonni a végrehajtó bevételébe. Mivel ennek az ellátásnak nincs üzleti célja, valószínűleg nem vonható le a vállalat számára.
Szállítás / személygépkocsi használata
Ha a munkáltató egy gépjárművet vagy más járművet nyújt a végrehajtó hivatali használatához, akkor az összeg a jövedelemtől eltekintve olyan összeg erejéig kizárható, amely levonható üzleti költségként megengedhető, ha a végrehajtó a felhasználásért fizetett. A végrehajtó személy személyes használója adóköteles.
Munkáltató által fizetett parkoló
A parkolás és a tranzit járat nem adóköteles a munkavállaló számára, ha bizonyos havi határértékeket nem lépnek túl. Ellenőrizze adótanácsadóját .
A felsorolt ingatlanok alkalmazottainak használata
A felsorolt tulajdonságok, például laptopok és mobiltelefonok. Ha egy ügyvezetőnek szóló laptopot biztosít, részletes nyilvántartást vezet a számítógépek üzleti használatának megteremtéséért, amelyeket otthont hozhat vagy otthont tarthat a vezetők. Nincs olyan nyilvántartási kivétel, mint a számítógépek számára "nem személyes használat".
A vezetők számára biztosított mobiltelefonok és autós telefonok szintén kizárhatók a végrehajtó bevételeiből, ha részletes nyilvántartásokat vezetnek a vásárláshoz és üzemeltetéshez szükséges üzleti felhasználási dokumentációval.
Relocation
A munkáltatók által fizetett áthelyezési költségeket rendszerint adóköteles jövedelemnek tekintik a munkavállalóknak. Csak a személyes tárgyak áthelyezése és az új helyre történő utazás költségei vonhatók le. Az olyan költségek, mint az étkezések és az ideiglenes tartózkodási helyeken való tartózkodás, nem vonhatók le. Ezenkívül a munkáltató bruttó jövedelme tartalmazza a munkáltató által fizetett egyéb költségeket, úgymint az ügynöki díjakat, az ingatlanadókat, a biztosítási díjakat, a javítások költségeit és a korábbi otthon értékesítésével kapcsolatos veszteségek megtérítését.
vakáció
Ha fizetést fizet egy végrehajtóért (szállodák, repülőjegyek és egyéb költségek), akkor a vakáció értékét személyesnek kell szerepeltetni a végrehajtó bruttó jövedelmében. Az érték nem számolható el a munkáltatónak üzleti költségként.
Házastárs / függő / egyéb egyéni utazás végrehajtó hatalommal
A házastárs, az eltartott vagy más személyeknek a végrehajtó hatalommal történő utazás során kifizetett összegek nem vonhatók le az üzleti költségekből, kivéve, ha (a) az egyén alkalmazott, (b) az egyén utazása jóhiszemű üzleti célokra, és c) a kiadások egyébként az egyén által levonhatóak lennének. E kivételek igazolása érdekében tartsák meg a helyes nyilvántartást az út céljáról és az adott személy üzleti célokra fordított időtartamáról.
Pénzügyi tervezés, vagyonkezelés
A vezetőknek nyújtott pénzügyi tervezési vagy vagyonkezelési szolgáltatások adóköteles járadéknak minősülnek. Kétséges, hogy ezeket levonható üzleti költségeknek minősítenék.
Minősített nyugdíj-tervezési szolgáltatások
Ha rendelkezik képzett nyugdíjazási tervvel, nyugdíjas tervezési szolgáltatásokat is biztosít Önnek; ezeket a szolgáltatásokat nem tekinti jövedelemnek a munkavállalóknak. Az Ön vállalata nem tehet megkülönböztetést a nagymértékben kompenzált vezetők javára a szolgáltatások nyújtásában.