Ház az külföldi munkavállalók számára
Munkavállalói ház: levonható az Ön vállalkozására?
Ha Ön a munkavállalóknak fizetett lakást fizet, akkor ezt a költségt általában munkaadónak számolva adókötelesnek kell tekinteni üzleti költségként .
Ez azt jelenti, hogy ezeket a költségeket beillesztheti az üzleti adóbevallásba, ha megmutathatja, hogy ezek közvetlenül kapcsolódnak egymáshoz.
Munkavállalói ház: adóköteles az alkalmazottaknak?
A munkavállalói juttatások szinte mindig adókötelesek a munkavállaló számára, mivel ezek a munkavállalók jövedelmének részét képezik. Bizonyos előnyökre azonban vannak olyan módon, hogy az előny nem adóköteles (az IRS "kizárja").
Az alkalmazottak lakáshoz jutása kizárható, ha e három feltétel teljesül (mindegyik):
1. A házat a munkáltató üzlethelyisége nyújtja. Háztartásbeli munkavállaló számára otthona lenne a munkahely.
2. A ház a munkáltató kényelmét szolgálja. Van egy "jelentős üzleti ok", ami a házat adja, nem csak azért, hogy a munkavállalónak további fizetést biztosítson.
ÉS
3. A munkavállalónak a foglalkoztatás feltételként kell elfogadnia a lakhatást. A foglalkoztatás feltétele, amelyet a foglalkoztatás feltételeinek is neveznek, az a munkavállaló és a munkáltató beleegyezik a foglalkoztatás kezdetébe.
Mindkét fél beleegyezik, hogy betartja ezeket a feltételeket. Ebben az esetben meg kell követelned a munkavállalóktól, hogy éljenek az üzleti vagyonon, hogy "megfelelően teljesíthessék feladataikat". Ez a körülmény egy olyan alkalmazottra vonatkozhat, aki mindenkor a helyszínen kell lennie, vagy amikor az ingatlan távoli helyen tartózkodik.
Néhány példa a házra, amely megfelel a kritériumoknak, és nem adóköteles az alkalmazottaknál:
- Halászatot folytató munkavállalók, akik a hajó által a társaság által biztosított
- Egy építőipari alkalmazott, aki távoli helyszínen dolgozik, és nincs más otthona
- Egy élő dada, aki minden órában gondoskodnia kell a gyerekekről
Az adóköteles lakhatás példája az, ha egy alkalmazottnak olyan lakhatási helyet ad meg, amely lakóhellyel rendelkezik, vagy hosszú távra ingázik. Ez nem feltétele a foglalkoztatásnak. A foglalkoztatási követelmény feltétele, hogy a munkavállaló nem tudja megtenni a munkáját anélkül, hogy a tulajdonában maradna.
Ház és étkezés
Ha az étkeztetés nem érhető el az Ön tulajdonában lévõ alkalmazottak számára , az üzleti tulajdonban elhelyezett és az Ön kényelme érdekében berendezett munkatársakat is kizárják az adókból. Rendkívül érthető, hogy ha ezt az alapot kínálja, akkor a munkavállaló ételeit is meg kell adnia.
A lakhatási kedvezményekre vonatkozó korlátozások
A fent felsorolt három kritériumon kívül vannak olyan okok is, amelyek miatt a munkavállalóknak nyújtott befizetések adókötelesek lehetnek az alkalmazottak számára.
- Az alkalmazottak lakhatása nem vehető fel a munkavállalók étkeztetési programjába.
- Ha a munkavállalókat egy lakástámogatással fizetik ki, vagy a munkavállalónak fizetést kell fizetniük ahelyett, hogy a lakóhelyüket biztosítanák, akkor adókötelesnek tekinthető, még akkor is, ha a helyiségen belüli ház az egyik lehetőség.
- A lakhatás az oktatási segély részeként adókötelesnek minősül a munkavállalónak.
Mi a helyzet az alkalmazottakkal házon kívül?
Ugyanezeket a követelményeket kell teljesíteni a tengerentúli munkavállalók számára . A munkavállaló lakóhelyének értéke legyen (a) az Ön üzleti helyén, (b) cégének kényelmében, és (c) a munkavállalónak a foglalkoztatás feltételként kell elfogadnia a lakást.
A minősítések teljesítése
Az IRS mindegyik esetet eseti alapon vizsgálja. Minden esetben megvizsgálják a három tényezőt, és az IRS szabályozza, hogy a lakhatási támogatás a munkavállaló számára adóköteles vagy nem adóköteles.
Hogyan mutathatom ki az alkalmazottak lakáshoz jutásának értékét?
Ha a lakhatási támogatás nem felel meg a fenti kritériumoknak, azt a munkavállaló jövedelemadó-bevallásában kell szerepeltetni. Ezt az értéket be kell vonnia a munkavállaló éves W-2 formájára az 1. rovatban.
Használja a költség tisztességes piaci értékét az összeg meghatározásához.
Minden olyan összeg, amelyet a munkavállaló a bérleti díjért fizet vagy a lakásköltséget levonják a W-2 összegből. Ez a juttatás a jövedelemadók és a FICA (szociális biztonság és a Medicare) adókra vonatkozik, és azt a W-2 mezőbe be kell vonni a 3. rovatba (Szociális Biztonsági Bérek) és az 5. rovatba (Medicare Bérek). Ha nem számol be az ilyen ellátás összegét a munkavállaló fizetésképről, győződjön meg róla, hogy a munkavállaló tudta az értéket, így tervezheti ezt a további adót adóidőben.
További információért:
Az IRS az alkalmazottak szállását több kiadványban tárgyalja:
- 15-B. Publikáció: A munkáltató adókedvezménye a fringe előnyökhöz
- 525. közzététel: adóköteles és nem adóztatható jövedelem