A szórakozás és az élelmiszerek költségei csökkenthetők és hogyan
( További információ a kisvállalkozások adólevonásairól .)
Mikor kereshetsz szórakoztató és étkezési költségeket?
Az önfoglalkoztatók igénybe vehetik az élelmiszer-, ital- és szórakoztatási költségeket, ha ezek a költségek üzleti vagy vagyoni jövedelemszerzés céljából merülnek fel. Tudjon meg többet arról, mi van és nem tekinthető üzleti költségnek .)
Mi az 50 százalékos szabály?
"Az élelmiszerek, italok és szórakoztatás költségeinek maximális összege az Ön által felmerült összeg 50% -a vagy az adott körülmények között indokolt összeg, attól függően , hogy melyik az a kisebb " (a szerző írásmódja) a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA ).
Ez az 50 százalékos korlátozás akkor is érvényes, ha az élelmiszerekre, italokra vagy szórakozásra fordított összegek a következők:
- Egyébként kiadásként levonható
- Tőkésített (például a földterület vagy az értékcsökkenthető ingatlanok költségei között) vagy
- A készlet , a tudományos kutatás és a kísérleti fejlesztési kiadások, a feltárási és fejlesztési költségek, illetve egyéb költségek költségei közé tartozik
És bár ez a cikk foglalkozik az élelmiszer- és szórakoztatási költségekkel, mivel az üzletemberekre és szakemberekre vonatkozik , az 50 százalékos korlát vonatkozik a munkavállalók élelmiszer- és szórakoztatási költségeire is, például a jutalék ügynökök költségeire és a munkavállalók szokásos távol a munkáltató üzlethelyiségétől.
Mi a helyzet az adókkal és a tippekkel?
A jövedelemadó-adó, az adók és a tippek az élelmiszerek és italok költségei közé tartoznak, és az 50 százalékos szabály alá is tartoznak. Tehát ha például egy ügyfélnek kezelt egy ebédet egy étterembe, és a számlát:
| Ételek és italok | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Tipp | $ 6.00 |
| Teljes | $ 51.20 |
| Megszüntethető ráfordítás (a teljes összeg 50% -a) | $ 25.60 |
Az összköltség 51,20 dollár alá tartozik az 50 százalékos szabály, és üzleti költségként igényelheti a 25,60 dollárt.
Ön igényelheti a szórakoztatás és étkezés költségeinek 100 százalékát, ha:
1) Számláját az ügyfélnek vagy az ügyfélnek az étkezés és a szórakoztatás költségeihez, és megmutatja ezeket a költségeket a számlán. A Kanadai Bevételi Hivatal azt mondja:
> "Például egy önálló vállalkozó az otthontól távol eső ételekért ésszerű összeget bocsát ki, amelyet végső soron az ügyfélnek számítanak fel, és azonosítják az ügyfélnek az ételhez kapcsolódó költségként beadott számlán. az egyén jogosult lenne az étkezés költségeinek teljes levonására, az 50% -os korlátozás azonban az ügyfélre vonatkozik. "
2) Repülővel, vonattal vagy busszal utazik, az ételek, italok és szórakoztatás költsége az utazási díj tartalmazza.
Különböző eset, ha hajóval, hajóval vagy komppal utazik; ebben az esetben csak az élelmiszerek, italok és / vagy szórakoztatás 50% -át igényelheti.
3) A szórakoztató és étkeztetési költségek összegét a munkavállaló jövedelmében tartalmazza, vagy magában foglalja azokat, ha a munkavállaló nem dolgozik távoli vagy speciális munkahelyen.
4) Ön egy karácsonyi party vagy hasonló rendezvényen étkezési és szórakozási költséget vállal, és minden munkatársát meghívja egy adott helyről.
Ne feledje, hogy az eseményt nem kell az üzlethelyiségen tartani; ha egy vendéglátóhelyen, bérelt csarnokban vagy más helyszínen minden munkatársat befogadó rendezvényt rendez , még mindig elveszi az étkezési és szórakozási költségeinek 100 százalékát.
A vendéglistának azonban demokratikusnak kell lennie. Ha például a pártod vagy eseményed csak a tulajdonosok, partnerek , vezetők vagy részvényesek és / vagy kiválasztott alkalmazottak számára érhető el, a költség levonása 50% -ra korlátozódik.
Felhívjuk a figyelmet arra is, hogy évente csak hat ilyen eseményre lehet igényt tartani.
5) Az étkeztetési és szórakozási költséget egy olyan pénzalapot növelő eseményre fordíthatja, amely elsősorban egy regisztrált jótékonysági szervezet javát szolgálja.
De légy óvatos; akkor csak a költségek 100% -át igényelheti, ha az esemény adománygyűjtő esemény, nem pedig akkor, ha az esemény "része a regisztrált jótékonysági rendszeres tevékenységeknek a céljainak eléréséhez".
Mi a helyzet az egyezményekkel és szemináriumokkal?
1) Az üzleti életben részt vevő konferenciákkal és szemináriumokkal kapcsolatos étel- és italköltségekről az első dolog, hogy az esetleges élelmiszerek és italok nem számítanak. Más szavakkal, nem kaphatja meg a fánkok, muffinok, gyümölcslé, kávé vagy más "esetleges" élelmiszer vagy ital költségét.
2) A második az, hogy ha egy étteremmel, konferenciával vagy szemináriummal találkozik, ahol étkezést vagy szórakoztatást nyújtanak, és a fizetendő díj összege kifejezetten az ilyen étkezés, étkezés vagy szórakoztatás költségeire nem vonatkozik, akkor 50 USD-t kell igényelnie egy napot szórakoztató és étkezési költségként - de ez az 50 százalékos határérték hatálya alá esik, így a valóságban csak ez az összeg felét veheti igénybe, vagy akár 25 dollárt is naponta.
És vegye figyelembe, hogy "a konferencia, az egyezmény, a szeminárium vagy hasonló esemény díja a ténylegesen fizetett vagy fizetendő díj mínusz az élelmiszerek, italok és szórakoztatás szempontjából fizetett vagy fizetendő összeg" (CRA) az étkezési és szórakoztatási igényt le kell vonni a konferencia díjból.
Tegyük fel például, hogy 1200 dollárért fizeti meg a kétnapos üzleti menedzsment konferencián való részvételt. Nincs külön utalás az étkezés vagy szórakoztatás költségeire a regisztrációs díjban, de naponta reggelit, ebédet és vacsorát biztosít.
Ahhoz, hogy igénybe vegye az üzleti levonást a konferencia számára, minden nap 50% -ot kell levonnia az étkezésért, az italokért és a szórakoztatásért fizetett összegért a konferencia díjból:
$ 1200 - $ 100 = $ 1.100
Emellett a 100 dollár 50 százaléka étkezési és szórakozási költségként ($ 50) is igénybe vehető.
$ 1,100 + $ 50 = 1,150 $ - a konferencia költségeinek maximális levonása.
3) A konferenciákkal és szemináriumokkal kapcsolatos kiadásokkal kapcsolatos harmadik dolog, hogy évente kétszer csak költségeket követelhet .
Néhány vállalkozásnak különleges szórakoztatási és étkezési elengedési szabályai vannak
Azok a vállalkozások, amelyek rendszeresen biztosítanak élelmiszereket, italokat vagy kártérítésre szánt szórakoztatást, mint például éttermek vagy szállodák, mentesülnek az 50 százalékos szabály alól, és 100% -os levonásokat követelhetnek az ilyen kiadásokért. (Ne feledje azonban, hogy ez a mentesség csak a szokásos üzletmenet során biztosított élelmiszerekre, italokra és szórakoztatásokra vonatkozik. Például, ha egy pincészetet futtat és egy ebédre vevőt vinnél, csak az étkezési költség 50 százaléka .)
A hosszú távú kamionosok igénybe vehetik az általuk fogyasztott élelmiszerek és italok 80% -át az elutazható utazási időszakok alatt (legalább 24 óra folyamatos tartózkodási idő, ahol laknak és legalább 160 km távolságra szállítják az árut).
Az önfoglalkoztató láb- és kerékpár futárok és rickshaw-vezetők a szokásos nyolcórás munkanapon (vagy 2006-os és későbbi adóévek esetén napi 17,50 dolláros átalánydíjas) 100% -át igényelhetik .
Mi számít szórakozásnak?
Mindenféle dolgok. A jövedelemadóról szóló törvény magában foglalja a szórakozást, a kikapcsolódást és a szórakoztatás élményét.
Néhány olyan kiadás, amely szórakoztató kiadásoknak minősülne, nyilvánvaló: az előadások vagy sportesemények jegyeinek költségei, vagy a vendéglátáshoz tartozó lakosztály bérleti díja.
Egyesek kevésbé nyilvánvalóak, de továbbra is igényelhetők, például a biztonsági escort vagy egy üzleti ügyfelet bemutató útmutatót.
Mindegyikükre az 50 százalékos szabály vonatkozik, beleértve a kapcsolódó költségeket, úgymint adókat, tippeket és fedezetdíjakat, amint azt korábban az e cikk Adók és tippek című részében kifejtettük.
Minden ilyen költséget teljesen dokumentálni kell, hogy be tudja bizonyítani, hogy a kiadás közvetlenül kapcsolódott jövedelemszerzéshez. A Kanadai Bevételi Hivatal azt ajánlja, hogy:
> "Az ügyfelek vagy egyéb szórakoztató személyek nevét és üzleti címét, valamint az ilyen utalványokkal alátámasztott megfelelő helyeket, dátumokat, időpontokat és összegeket meg kell őrizni".
Az Élelmiszerek, Italok és Szórakoztatás költségeiről további információt a Kanadai Bevételi Ügynökség IT-518R jövedelemadó-értelmező közleményében talál.
Felhívhatja az Egyezmény költségeit is.
Az étkezések és a szórakoztatás költségeinek megtérítése
Ha üzleti tevékenységét önálló vállalkozásként vagy partnerségként kezeli, az üzleti költségeinek megtérítése a T1 jövedelemadó- bevétel részeként a T2125-ös nyomtatvány, az üzleti vagy a szakmai jövedelem kitöltése része.
A kanadai egyéni vállalkozók és partnerségek jövedelemadójára vonatkozó további információkért lásd:
- Kanadai jövedelemadó és a kisvállalkozói adó
- Kanadai jövedelemadó GYIK a kisvállalkozások számára
- Hogyan lehet befejezni a T1 kanadai jövedelemadó-űrlapot üzletként?
- A tőkeköltség-juttatás kiszámítása
Ha vállalkozását vállalatként működteti, az általános üzleti adatok indexe (GIFI) használatával üzleti kiadások (8523) alatt étkeztetési és szórakozási költséget számol fel, hogy teljesítse pénzügyi információs nyilatkozatát a T2 társasági jövedelemadó-bevallásról .
További információ a kanadai társasági adóról :