A Business Limit beállítja a rendelkezésre álló maximális kisvállalkozói levonást
A Business Limit a kanadai vállalatok rendelkezésére álló jövedelemadó-levonásokra vonatkozik a kanadai társasági adó bejelentéséért a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) mellett. A Business Limit egy olyan dollár, amely megakadályozza a Small Business Deduction (SBD) mennyiségét, amelyet egy kanadai vállalat kaphat.
Jelenleg a maximálisan megengedett üzleti limit 500.000 $. A kamatláb az egyes naptári évek naptári évek alapján kerül kiszámításra az adott naptári évre kiterjedő adóévek ( pénzügyi évek ) alapján.
A Small Business Deduction csökkenti az I. rész szerinti jövedelemadót, amelyet a vállalatnak egyébként kellene fizetnie.
A kisvállalkozói levonás megkapásához az üzletnek kanadai tulajdonú magánvállalatnak (CCPC) kell lennie. Az ilyen vállalatok esetében a kisvállalkozói levonások aránya 2017-ben 17,5%, ami 10,5% -os kisvállalati adókulcsot jelent.
(Az SBD-t 2016-ban 17,5% -ra emelték, és az ütemterv szerint a következő években ezen a szinten marad.)
Hogyan számoljuk ki a kisvállalkozások levonását
Az üzleti limit egyike annak a tényezőnek, amelyet annak meghatározására használnak, hogy egy CCPC-nek van lehetősége a kisvállalkozói levonások csökkentésére.
"A kisvállalkozói levonás (SBD) kiszámítása az SBD-arány szorzásával történik, a következő összegek közül a legkevesebb :
- a kanadai aktív üzleti tevékenységből származó jövedelem (400. sor);
- az adóköteles jövedelem (405. sor);
- az üzleti limit (410 sor); vagy
- a csökkentett üzleti limit (425. sor) "(T4012: T2 Corporation - jövedelemadó-útmutató , Kanada Bevételi Ügynökség).
Ne feledje, hogy ha a társasági adóév a naptári éven át (azaz a társaság adóévének ideje kevesebb, mint 51 hét), akkor meg kell osztania az üzleti korlátot, ha elosztja a társaság adóévének napjainak számát 365-ig, mielőtt írja be a 410 vonalon.
Vegye figyelembe, hogy:
"Az adóév során egy vagy több vállalathoz társított CCPC-knek be kell nyújtaniuk az üzleti limithez rendelt 23. számú mellékletet, a társult kanadai irányítású magánvállalatok között létrejött megállapodást, amely az üzleti korlát egy százalékát minden egyes társaságra osztja fel, és az összes százaléka nem haladhatja meg a 100% -ot. Az ütemtervvel kapcsolatos további információkért lásd a 23. jegyzéket (Canada Revenue Agency).
Minősítés a kisvállalkozói levonásra
A T2 Corporation jövedelemadótájékoztatójának fenti magyarázatában szereplő csökkentett üzleti korlátozás arra a tényre utal, hogy mivel a nagy Kanadában irányított magánvállalatok (CCPC-k), amelyek Kanadában adóköteles tőkéje 15 millió dollár vagy annál több, nem jogosultak a Small Business Deduction , az üzleti limitet lineárisan csökkentik azoknak a CCPC-knek, amelyek adóköteles tőkéje Kanadában 10 millió és 15 millió dollár között volt az előző évben.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a jövedelem aktív üzleti jövedelemre utal. A jövedelem, amely nem minősül aktív üzleti bevételnek, magában foglalja:
- Befektetesi bevetel
- Meghatározott befektetési vállalkozásból származó jövedelem, amely olyan társaság , amely ingatlanból származó jövedelmet kap bérleti, lízingdíjak, jogdíjak stb. Formájában, hacsak az üzletnek nem több mint öt teljes munkaidőben foglalkoztat .
- Jövedelem egy személyes szolgáltatási üzletágból . A személyes szolgáltatási üzlet olyan vállalkozás, amely kizárólag egy másik entitáshoz nyújt szolgáltatást. Az a személy, aki végzi a szolgáltatásokat, bejegyzett munkavállalónak ismert . rokonok a befogadott munkavállaló is jogosult. A nyújtott szolgáltatásokat általában a másik szervezet alkalmazottja vagy tisztviselője végzi el. Ez a fajta elrendezés (ahol az összes üzleti bevétel jellemzően egyetlen ügyfélből származik) közelebb van egy munkáltatói / munkavállalói kapcsolathoz, mint üzleti vállalkozásnak. Személyes szolgáltatási tevékenységnek minősülhet, ha az üzletnek több mint öt alkalmazottja van.
Tartományi kisvállalkozói levonások / árak
A tartományok és területek mindegyike saját csökkentett adókulcsokkal rendelkezik a minőségi kisvállalkozások számára.
A kisvállalkozások levonási határai ugyanazok, mint a szövetségi korlátozások, néhány kivétellel:
| Kis B usiness Limit | Arány % | Kombinált Fed / Prov. Ár % | |
| Szövetségi | $ 500,000 | 11.00 | |
| Vidéki | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Brit Kolumbia | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland és Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Északnyugati területek | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| új Skócia | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Edward herceg sziget | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| MPP nélkül * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| MPP nélkül * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Gyártási és feldolgozási nyereség adójóváírás