A CCA ütemtervének kitöltése
Milyen típusú vállalkozása van?
- Ha az Ön vállalkozása egyéni vagy társas vállalkozás, akkor a tőkeköltség-juttatás (CCA) bejegyzései szerepelnek a T2125 nyomtatványon az A körzeten, amely szerepel a T1 személyi jövedelemadó-bevallásában .
- Befektetett vállalkozások esetében a CCA a T2 társasági adóbevallás részét képező 8. jegyzékbe kerül.
A CCA számítási eljárása mindkét formában megegyezik. Ha megnézed az A / Schedule 8 területet, látni fogod, hogy ez egy nyolc különböző oszlopú táblázat és egy külön gépjármű-táblázat.
Alapvetően a tőkeköltség-juttatás kiszámításához felsorolja az idén megvásárolt minden további értékcsökkenthető vagyontárgyat, meghatározza, hogy az egyes ingatlanok vásárlási költsége mennyi jövedelemadó-levonásra számíthat, ha látja, hogy a CCA-osztály milyen típusú add hozzá mindenkit, majd alkalmazza azt a tavalyi év átvitt tőkeköltség-egyenlegére (ha van ilyen).
A CCA táblázat
1. oszlop (osztály száma)
Itt rögzítheti az értékcsökkenthető tulajdonság CCA osztályszámát. (Szüksége van egy felülvizsgálatra?) A Kanadai Bevételi Ügynökség felsorolja a közös értékcsökkenthető tulajdonságokat és azok CCA osztályait a T4002 - Business and Professional Income Guide-ban.
) Logikusan nem töltheti ki ezt az oszlopot, amíg nem töltötte be a 3. oszlopot, a hozzáadások költségeit.
2. oszlop (az év elején el nem számolt tőkeköltség (UCC)
Itt töltheti ki az aktuális egyenlegét minden egyes CCA osztályra a tavalyi évtől. Ez az információ a tavalyi T2125 űrlap 10. oszlopában lesz, vagy ha jövedelemadó-szoftvert használ a tavalyi jövedelemadó kitöltéséhez és beillesztéséhez, amelyet már kitöltött az Ön számára.
A 2. oszlopba nem fogsz semmit beküldeni, ha ez az első év a Capital Cost Allowance (tőkejuttatás) igénylésére.
3. oszlop (az évre vonatkozó kiegészítések költsége)
Ez az az oszlop, amelyben felsorolja az összes, az aktuális adóév során megszerzett értékcsökkenthető vagy javításokat.
Ne feledje, hogy ezt megelőzően teljesítenie kell a B területet - Az eszköz bővítésének részleteit az év során, és adott esetben a C terület - Az építési adatok részletei is az év folyamán , mert nem fogod csak felsorolni az oszlopban lévő értékcsökkenthető tulajdonságodat 3 akaratlanul nem; mindezt a Capital Cost Allowance osztályban kell megszervezni.
Ha például kitöltötte a "B" területet, akkor nemcsak az elmúlt évben szerzett vagy javított felszerelés részleteit (például a megvásárolt új teherautót) tartalmazza, hanem a megfelelő CCA osztályokba sorolják és felszerelik a felszerelést minden osztály egy külön sorban.
4. oszlop (az év végi elidegenítésekből származó bevételek)
Ez az a hely, ahol a nyereséged vagy veszteséged összefoglalja az elszámolt értékcsökkenthető vagyontárgyat az elmúlt adóévben.
A 3. oszlophoz hasonlóan nem lesz képes kitölteni a 4. oszlopot, amíg nem töltötte be a T2125 űrlap D vagy E területét.
A D terület vagy az E terület 3. oszlopában (attól függően, hogy felszerelést, gépkocsit vagy épületet ártalmatlanított-e), akkor az alábbi összegek közül bármelyiket megadja:
- a rendelkezésre álló jövedelem mínusz bármely kapcsolódó költség; vagy
- az ingatlan tőkeköltsége.
Ezután be kell töltenie a D és E terület Személyes és Üzleti oszlopait a megfelelő százalékos értékkel az Ön használatához. Például ha hófúvót vásárolt az üzletéhez, de használod is, hogy hófúvódj ki a maga hosszú autóútjáról, 10% -ot írsz személyre és 90% -ra a személyes és üzleti oszlopokról, amelyek ehhez kapcsolódnak berendezés.
Ha befejezte a D területet és / vagy az E területet, másolja át az egyes CCA osztályok 5. oszlopában lévő számokat az A terület 4. oszlopára minden egyes osztály esetében.
5. oszlop (UCC a kiegészítések és az elrendezések után)
Az 5. oszlopot úgy számítjuk ki, hogy a 2. és 3. oszlopot együtt adjuk hozzá, majd kivonjuk a 4. oszlopot.
Ha az 5. oszlopban szereplő összeg negatív, minden bevételhez hozzáadja a bevételhez, a 8230. sorban, az "Egyéb bevételek" részben az 1. oldalon.
Ha az osztályban nem maradt tulajdon, és pozitív összeg van az oszlopban, vonja le az összeget a jövedelemből terminálveszteségként a 9270. sorban, az "Egyéb költségek" részben a 2. oldalon.
Ne feledje, hogy a visszafogás és a terminálvesztés nem vonatkozik egy 10.1 osztályú tulajdonságra (személygépkocsik, amelyek több mint 30 000 dollárba kerülnek). További információt a T4002 útmutató, Üzleti és professzionális bevételek 4. fejezetében talál.
Olvassa el az IT-478R2 adóügyi értelmező tájékoztatót is - Capital Cost Allowance, Recapture és Terminal Loss.
6. oszlop (Az aktuális évre vonatkozó kiegészítések módosítása)
Ez az oszlop a féléves szabály alkalmazására szolgál . Az esetek többségében csak akkor veheti igénybe a tőkeköltség-juttatást a nettó hozzáadott értékek felében, amikor az értékcsökkenthető vagyontárgyat megszerezte vagy hozzáadott.
Tehát ha például egy új mosógépet és szárítót vásárolt az ágyas és reggeli üzletéhez , amely 6000 dollárba kerülne, akkor csak akkor tudná megalapozni a CCA-követelését, ha ezt a felét (3000 dollár) az adóévben vásárolta.
Adott esetben vonja le a 4. oszlopot a 3. oszlopból, és tegye az eredményt a 6. oszlopba, és írja be a "0" -t, ha a szám negatív.
7. oszlop (CCA alapösszege)
Az 5. oszlop mínusz a 6. oszlop adja meg az oszlop bejegyzéseit.
8. oszlop (arány %)
Itt adhatja meg az adott osztályhoz tartozó CCA százalékarányt. Például egy új laptop a CCA 50-es osztályába tartozik, 55% -os CCA-hoz. (Lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség T4002 - üzleti és szakmai bevételi útmutatóját a CCA osztályok teljes felsorolásához.)
9. oszlop (évre vonatkozó CCA)
Ehhez az oszlophoz először meg kell határozni a lehető legnagyobb tőkeköltség-levonás levonását az egyes osztályok esetében a CCA (7. oszlop) alapösszegének megszorzásával az adott osztály CCA-kamatlábbal (8. oszlop).
Ezután írja be azt a CCA összeget, amelyet az adóév levonására választ. Választhat, hogy mindent, semmit vagy semmilyen összeget nem igényel. Ne feledje, hogy a CCA, amelyet nem használ az idén, jövőre elérhető lesz.
A 9. oszlop összes összegének összege a T2125 formanyomtatvány 5. részében a 9936 "Tőkeköltség-juttatás (CCA)" soron szerepel.
Ha ez az első üzleti éve, és a pénzügyi periódusa kevesebb, mint 365 nap, akkor meg kell osztania a CCA követelését, és a követelését az év során ténylegesen végrehajtott napok számával kell megalapoznia.
Ha például augusztus 1-jén kezdte meg vállalkozását, és pénzügyi évének befejező dátuma december 31., az első évre vonatkozó tényleges költségvetési periódusa 153 nap helyett 365 helyett.
Tehát ha eredetileg a CCA-igényét 3800 dollárra számította volna ki, akkor 153 napos időtartamra kell arányosítania a követelését, és csak abban az évben igényelhet $ 1,592-ot ($ 3,800 x 153/365 $).
10. oszlop (UUC az év végén)
Adja meg az oszlop 9. kivonásának eredményét (az Ön által választott CCA követelés összege az adott évre vonatkozóan) az 5. oszlopból (az UCC az addíciók és az elrendezések után) annak meghatározásához, hogy mennyi nem értékelt tőke költsége marad minden osztályban. Amikor kiszámolja CCA-jét a következő adóévben, ez a szám a 2. oszlopba kerül.
(Ne feledje, hogy ebben az oszlopban írja be a "0" értéket, ha terminálveszteség vagy a CCA visszavétele történt.)
Ha kétségbe venné, hogy könyvelője megvizsgálja az Ön CCA-adatait
Bizonyos esetekben, például javak javításánál, lehet, hogy nem tisztázott, hogy egy kiadás költségként minősül-e (ebben az esetben le lehet vonni), vagy ha a CCA alkalmazandó, és ha igen, melyik osztályba tartozik. Ha bizonytalan a CCA számítások ezen vagy bármely más aspektusával kapcsolatban, könyvelője megvizsgálja az adóbevallást.
Az adózási szoftver megkönnyíti
A számítástechnikai számítástechnika használatának számos előnye a számítástechnikai CCA. Számos olcsó, könnyen megtanulható, felhőalapú számviteli csomag található a kisvállalkozások számára . A legnépszerűbb kanadai adószoftver programok bemutatják a jövedelemadó alkalmazásokra vonatkozó információkat, amelyek a legkisebb vállalkozások számára ideálisak.
További információ a jövedelemadóról? Lásd a kisvállalkozói és kanadai jövedelemadót - Mit kell csinálni és hogyan kell csinálni ?