Az eladott áruk költsége a termék értékesítésével kapcsolatos összes költség kiszámítását jelenti. Az Ön által gyártott vagy értékesített termékek árának kiszámítása bonyolult lehet, a termékek számától és a gyártási folyamat bonyolultságától függően.
Az eladott áruk költsége az üzleti adóbevallás részeként szükséges számítás. Csökkenti az üzleti bevételeit, így az üzleti adókat, ezért fontos, hogy helyes legyen.
Az eladott áruk árának kiszámítása - lépésről lépésre
Ez a "hogyan" megy végig a számításon egy terméken, így láthatja, hogyan történik, és milyen információkat kell megadnia a CPA-t. Valószínűleg szükséged lesz egy CPA vagy egy adózási szakemberre a COGS kiszámításához az üzleti jövedelemadó-bevallásnál .
Mielőtt elkezdené, nézze át ezt a cikket a szükséges adatokra , hogy kiszámítsa az eladott áruk költségeit. Meg kell tudnod az egyenlet minden egyes elemének összegét. Alapvetően tudnia kell a kezdeti és a készletösszegeket, és az év során megvásárolt készlet összes költsége meg fog szerezni. Ezenkívül tudnia kell, hogy a könyvelő melyik készletértékelési módszert akarja használni.
Első lépés: A COGS számítás alapelemei
Az alap számítás:
- A készletköltségek kezdete (az év elején)
- Plusz kiegészítő készletköltségek (az év során vásárolt készlet)
- Mínusz végződő készlet (az év végén)
- Az eladott árukkal megegyező költség
Például:
14.000 dolláros készletköltség az év elején
+ 8.000 dolláros költség a kiegészítő készlet megvásárlása során
- 10 000 dolláros készlet
= 12.000 dollár értékesített ár.
A COGS-számítási folyamat lehetővé teszi, hogy levonja az eladott termékek összes költségét, függetlenül attól, hogy azokat gyártotta-e, vagy megvásárolta-e és eladta-e őket.
Kétféle költséget tartalmaz a COGS: közvetlen és közvetett.
- A közvetlen költségek a termék gyártásával vagy vásárlásával kapcsolatos költségek.
- A közvetett költségek a raktározással, berendezésekkel, berendezésekkel és munkaerővel kapcsolatos költségek.
Második lépés: Határozza meg a közvetlen költségeket
Határozza meg a közvetlen költségeket, beleértve:
Az áru megvásárlásának költsége viszonteladás céljából
A nyersanyagok költsége
Csomagolási költségek
Munka folyamatban
A késztermék készletének költsége
Kellékanyagok gyártáshoz
A termeléshez kapcsolódó közvetlen költségek (például a közüzemi és a gyártási létesítmény bérleti díja)
Harmadik lépés: Határozza meg a közvetett költségeket
A közvetett költségek közé tartoznak a gyártási anyagok és készletek
- Munkahely (olyan munkavállalók esetében, akik ténylegesen érintik a terméket)
- A termékek tárolására / nagykereskedelmére fordított költségek
- A termék gyártásához, csomagolásához vagy tárolásához használt berendezések értékcsökkenése
- A rendszergazdák, a termelést felügyelő vezetők fizetése
- Az adminisztratív munkákhoz használt berendezések (nem gyártás)
Negyedik lépés: A létesítmények költségeinek meghatározása
A létesítmények költségeit a legnehezebb meghatározni. Itt jön be egy jó CPA . A CPA-nak ki kell osztania a létesítményköltségek (bérleti díj vagy jelzálog-kamatok, közüzemi szolgáltatások és egyéb költségek) egy százalékát az adott termékre, a szóban forgó számviteli időszakra (általában egy évre, adózási célokra) .
Ötödik lépés: Határozza meg a kezdeti leltárt
A készlet tartalmazza a raktáron lévő készleteket, a nyersanyagokat, a folyamatban lévő munkákat, a késztermékeket és az elemek részét képező készleteket.
Az idei kezdeti leltárnak pontosan meg kell egyeznie a tavalyi befejező készletével. Ha nem, akkor be kell nyújtania a különbség magyarázatát.
Hatodik lépés: A készletelemek beszerzése
A legtöbb vállalkozás az év során felveszi a leltárt. Mindegyik szállítmány költségeit vagy a készlethez hozzáadott termékek összes gyártási költségét nyomon kell követnie. A megvásárolt termékek esetében tartsa meg a számlákat és egyéb papírmunkákat. Az Ön által készített tételeknél a CPA segítségével meg kell határozni a készlethez hozzáadandó költségeket.
Hét lépés: Határozza meg a végleges leltárt
A készletezési költségek megszüntetését általában a termékek fizikai leltárának meghatározásával vagy becsléssel határozzák meg.
A készletköltségek befejezése csökkenthető a sérült, értéktelen vagy elavult készlet miatt . A sérült leltár esetén jelentse be a becsült értéket. Értéktelen leltárhoz bizonyítania kell, hogy megsemmisült. Az elavult készlet esetében bizonyítania kell az értékcsökkenést is. Vegye figyelembe az elavult készleteket egy jótékonysági szervezetnek .
Nyolcadik lépés: A COGS számítás
Ezen a ponton mindenkinek meg kell adnia a COGS számításhoz szükséges összes információt. Meg tudod csinálni egy táblázatban, vagy a könyvelő segíthet.
Készletértékelési módszerek
A végső tétel, amellyel meg kell határozni, hogy milyen készletet adtak el. Két elfogadható módszer létezik annak meghatározására, hogy melyik készlet maradt fenn a számviteli időszak végén: LIFO (Last in, first out) vagy FIFO (első, első ki) .
A CPA segít meghatározni, hogy melyik módszer a leginkább megfelelő az üzleti adózási helyzethez. Ha módosítja az értékelési módszert , be kell jelentkeznie az IRS-hez jóváhagyásra. Ha például ez az első olyan év, amikor az Ön vállalkozása használja a LIFO módszert, be kell vinnie az IRS-hez, hogy végrehajtsa ezt a módosítást. Használja az IRS Form 970 alkalmazást a LIFO Inventory Method használatához.
Az üzleti adóbevallásban értékesített áruk ára
Az eladott és eladott áruk költségének kiszámításához használt folyamat és formanyomtatvány különbözik a különböző típusú vállalkozásoktól.
Az egyéni vállalkozókra és az egytagú LLC- re vonatkozó C -listát használva az eladott áruk költsége a III. Részben kerül kiszámításra és a jövedelemrész (I. rész) részét képezi.
Partnerek, többtagú LLC, vállalatok és S vállalatok esetében az eladott áruk költsége az 1125-A nyomtatványon kerül kiszámításra . Ez az űrlap bonyolult, és jó ötlet, hogy megkapja adószakemberét, hogy segítsen vele.
Néhány további tipp a számításhoz
- FIGYELEM: Az értékesített termékek árát csak akkor lehet levonni, ha van értékesítése. Ha olyan termékeket vásárol vagy készítesz, amelyek nem adhatók el, és nem értékesítenek semmilyen terméket, akkor ezeket a költségeket nem lehet levonni.
- Ha vállalkozása évente kevesebb, mint 1 millió dollár értékesítés / bevétel, akkor nem kell bejelentenie a készletet.
- A készletértékeléssel és az értékesített árukkal kapcsolatos további információkért lásd az IRS 538. kiadvány "Számviteli időszakok és módszerek" című kiadványt.
- A LIFO készletértékelés használatakor nem használhatja az "alacsonyabb költség- vagy piaci" módszert. Használnia kell a készletértékelés "költség" módszerét (nem "a költség vagy a piac alacsonyabb"), ha a készpénzes elszámolási módszert használja . A legjobb, ha az eredményelszámolási módszert használja, ha van leltár.
Jogi nyilatkozat : A jelen cikkben és ezen a webhelyen szereplő információk általánosak, nem pedig adó- és jogi tanácsadást. Minden helyzet más és a körülmények megváltoznak. Kérjen segítséget az adóelőadótól vagy az adótanácsadótól , hogy megbizonyosodjon a számítások helyességéről.
Az eladott áruk költségének kiszámításával kapcsolatos részletesebb és különleges körülményeket lásd a 334. IRS kiadványban.
COGS in action: Hogyan határozzuk meg a varrási üzlet COGS-jét.