A kanadai tanácsadók és vállalkozóknak különös gondot kell fordítaniuk
De adózik, ez is az egyik legveszélyesebb. Mivel egyre több alvállalkozó fedezi fel a csalódottságot, ha a kisvállalatát a Kanadai Bevételi Ügynökség személyes szolgáltatási társaságának (vagyis személyi szolgáltatási üzletágnak) nyilvánítja, akkor egyáltalán nem rendelkezhet társasággal a jövedelemadó tekintetében levonások mennek.
Rosszabb, lehet, hogy a kampó egy hefty adó számlát, hogy pótolja a korábbi évek adókedvezményeket , amelyek nem engedélyezettek.
A cikk két részből áll:
1) A probléma vázlata - mi történhet veled, ha a kisvállalkozásodat személyes szolgáltatási szervezetnek nyilvánítják;
2) Mit tehetünk, hogy elkerüljük, hogy a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) személyes szolgáltatási vállalatát tekintse meg.
Lehet, hogy el szeretné olvasni, mi az a személyes szolgáltatási vállalat? először, majd térjen vissza erre az oldalra.
Miért nem szeretne személyi szolgáltatásokat nyújtó vállalatot?
Az alapvető probléma az, hogy a személyi szolgáltatási tevékenységből származó bevétel nem tekinthető aktív üzleti bevételnek a Kanadai Bevételi Ügynökségnél.
Tehát ha a Canada Revenue Business megállapítja, hogy az Ön tulajdonában lévő vállalkozás személyes szolgáltatási tevékenység, hirtelen három adóproblémája van:
1) Nem fogja igénybe venni a kisvállalkozói levonást , mivel a kisvállalkozások levonása csak aktív üzleti bevételekre alkalmazható .
Tehát ahelyett, hogy az első 500.000 dolláros társasági jövedelme sokkal alacsonyabb adót fizetett volna, a jövedelmet most (sokkal magasabb) személyes adókulccsal kell megadóztatni. A társasági adókulcsok tartományonként változóak, de a különbség nagyon drága lehet, mivel Mark Goodfield, a torontói székhelyű Cunningham LLP ügyvezető partnere a The Blunt Bean Counter blogjában elmagyarázza:
> "Ontario-ban ez azt jelenti, hogy a társaság jövedelemadója 39,25% lesz (2012-ben), összehasonlító célokra a jelenlegi kisvállalkozások jövedelemadója 15,5%. PSB osztalék formájában, a végső kombinált személyi és társasági adókulcs megközelíti Ontario 58% -át, ami nagyon büntető összeg, amely 12% -kal nagyobb, mint egy magasan alkalmazott adófizető. "
2) Nem áll módunkban számos szabványos üzleti levonást igényelni.
A személyi szolgáltatási társaság részvényeseként Ön bejegyzett munkavállaló; ezért adómentes, ön nem önálló vállalkozó. Nem számolhat fel semmilyen költséget, például számviteli és jogi költségeket , készleteket és irodahelyiségeket a vállalat jövedelme ellenében. Az egyetlen támogatható levonás az Ön vállalata számára a befizetett munkavállalónak fizetett minden fizetés és juttatás.
3) Lehetséges adócsökkentések az újraértékelés miatt.
A legrosszabb, ha a vállalatot személyes szolgáltatási szervezetnek minősítik, akkor nagy adószámlázással érheti el, mert "tévedett", amikor beadta a társasági adókat, és követelte a Small Business Deduction és az üzleti kiadásokat .
És a Kanadai Bevételi Ügynökség nem csak a tavalyi adóbevallások auditálására vagy újraértékelésére korlátozódik; mivel az ellenőrzési folyamatnak nincsen meghatározott határideje , a Kanadai Bevételi Ügynökség az előző évek üzleti nyilvántartását is megvizsgálhatja az adóellenőrzés során.
Lehet, hogy újraértékelni és megállapítani évek után vissza adókat.
Hogyan kerüljük el a CRA-t, hogy személyi szolgáltatási szervezetként osztályozzuk
A nyilvánvaló módon annak biztosítására, hogy a kisvállalkozás egyáltalán nem minősül személyes szolgáltatási üzletnek, bizonyosodjon meg arról, hogy az Ön vállalatának évente több mint öt teljes munkaidős alkalmazottja van, és / vagy hogy a vállalat csak szolgáltatásait nyújtja mivel ezek a két dolog, amit a Kanadai Bevételi Ügynökség egyértelmű bizonyítékként sorol fel, hogy egy kisvállalat nem személyes szolgáltatási üzlet. (Lásd a T4012 - T2 Corporation jövedelemadó-útmutató 4. fejezetét .)
Ugyanúgy, mint nyilvánvalóan, ez nem komoly lehetőség számos kisvállalkozás számára.
Vannak azonban más intézkedések is, amelyeket megtehet. Először is, azt szeretné elkerülni, hogy csak egyetlen ügyféllel dolgozzon, különösen hosszú távú kapcsolatban.
Minél több ügyfelünk van, annál jobb a személyi szolgáltatás üzleti megnevezésének elkerülése.
Még akkor is, ha nincs öt, bármely alkalmazottnak segítséget és valamit, amit a CRA a kisvállalati státus meghatározásakor figyelembe vesz.
Szintén figyelmet kell fordítanunk a négy olyan kérdésre, amelyeket a Kanadai Bevételi Ügynökség litmus tesztként használ annak megállapítására, hogy egy személy alkalmazott vagy független vállalkozó:
- mennyi ellenőrzést gyakorol a vállalkozó által végzett munka
- az eszközök tulajdonjoga
- a veszteség esélyét vagy a veszteség kockázatát, amelyet a vállalkozó ki van téve
- az integráció mértéke
Ön vállalkozó vagy alkalmazott? részletes leírást ad ezekről a pontokról.
És el akarja kerülni azt a felfogást, hogy egy adott ügyfél alkalmazottja. Ha egy harmadik fél hibát okozhat a vállalat alkalmazottainak, akkor veszélyben van, hogy a CRA is így néz.
A kis dolgok nagyszerűek lehetnek az észlelés tekintetében. Például, mindig számlát kell fizetnie az ügyfélnek, havonta vagy a projekten keresztül. Ha az ügyfeled csak annyit fizet, hogy Ön nem számlát küld, akkor piros zászló.
Zárva
Ha vállalkozó vagy, aki elsősorban egy másik vállalathoz nyújtja szolgáltatásait, ne essen pánikba. De ismerkedjen meg a kérdéssel, különösen a Kanadai Bevételi Ügynökség munkatársai és független vállalkozói közötti megkülönböztetésével, és tegye meg, milyen lépéseket tehet a kisvállalkozói horizontok bővítéséhez és a vállalati státusz megőrzéséhez.
Amellett, hogy elolvasta cikkemet, amely megmagyarázza azokat az alapvető tényezőket, amelyeket a Kanadai Bevételi Ügynökség eldönti, hogy ki egy független vállalkozó, és ki nem , azt javaslom, hogy vessen egy pillantást a Kanadai Bevételi Ügynökség dokumentumaira:
- RC4110 alkalmazott vagy önálló vállalkozó?
- Az építőiparban dolgozók - alkalmazottak vagy önfoglalkoztatók?
Szintén tanácsot kérhet egy szakemberrel, például egy adókönyvelővel , hogy miként lehet a legjobban védeni vállalati státuszát.