Mit kell tudni az adóköteles előnyökről, mint munkáltatónak?
Az adóköteles juttatások az alkalmazottak számára nyújtott juttatások, amelyeket a munkáltatónak minden egyes időszakra hozzá kell adnia a munkavállaló jövedelméhez annak érdekében, hogy megállapíthassa a forrásadó levonásának teljes összegét.
A kedvezményeket a Kanadai Bevételi Hivatal (CRA) úgy határozza meg, hogy a munkavállaló (vagy a munkavállaló közeli hozzátartozója, például a munkavállaló házastársa, gyermeke vagy testvére) fizetése vagy nyújtása személyes jellegű.
Lehet, hogy az Ön tulajdonában lévő vagyon, áru vagy szolgáltatás szabadon felhasználható térítés, juttatás vagy szabad felhasználása.
A juttatás (vagy előleg) egy időszakos vagy átalányösszeg, amelyet a bérei után fizetett munkavállaló fizet előre meghatározott kiadásokért. Például napi, amikor a városba utaznak, a munkavállalóknak meghatározott összeget adhat az étkezéshez.
A visszatérítés olyan összeg, amelyet a munkavállalónak fizet, hogy visszakövetelje a munkavégzés során felmerült költségeket. Ebben az esetben a munkavállaló megfelelő költségkereteket biztosít a költséggel kapcsolatban.
Annak eldöntése, hogy az ellátás az üzleti tulajdonban lévő ingatlan szabad felhasználása, a juttatás vagy a visszatérítés, mint kanadai munkaadó, a következőket kell tennie:
- Határozza meg, hogy az ellátás adóköteles-e vagy sem
- Számítsa ki a haszon értékét
- Számítsa ki a bérköltségek levonását
- Fájl információ visszajuttatása
Például, ha üzleti tevékenysége az okos telefonokkal rendelkezik, a telefonok adóköteles haszon, és költségüket ennek megfelelően minden egyes munkavállaló jövedelmére kell figye- lembe venni.
Hogyan tudja megmondani, hogy az ellátás adóköteles-e vagy sem? Ha a munkavállaló "pénzben mérhető gazdasági előnyt" kap (CRA), és az előny elsődleges kedvezményezettje, akkor adóköteles haszon. (Ha kétségei vannak, forduljon a Kanadai Bevételi Ügynökség Előnyei és juttatásai betűrendes indexéhez.)
Általában az adóköteles járadék értéke a méltányos piaci értéke, az ár, amelyet az áru vagy a szolgáltatás nyílt piacon kap.
(Tudnia kell, hogy képesnek kell lennie arra, hogy támogassa az Ön által kiosztott értéket, ha a Kanadai Bevételi Ügynökség kéri.) A GST / HST és a PST összegét is be kell vonnia az adóköteles járadék értékébe, ha van ilyen. A CRA T4130 Munkaadói Kézikönyve - Az adózási juttatások és juttatások előnyöket mutatnak, amely megmutatja, hogy mely adóköteles juttatásokra van szükség a GST / HST-nek, valamint hogy el kell-e vonnia a Kanadai Nyugdíjprogramot (CPP) EI).
Melyek az adóköteles és nem adójellegű előnyök néhány példája?
- Társasági jármű - Ha egy alkalmazott társasági célú gépjárműveket használ, akkor adóköteles haszonnak minősül. Önnek nyilvántartást kell vezetnie a személyi és üzleti célokra hajtott futóteljesítményről, és ennek megfelelően számolnia kell a juttatást. A Kanadai Bevételi Hivatal (CRA) ebből a célból az Automobile Benefits Online Számológépet használja.
- Szoba és étkezés - A munkavállalónak nyújtott szabad vagy támogatott szoba / étkezés adóköteles haszon, kivéve, ha a munkavállaló ideiglenesen foglalkozik egy távoli helyszínen végzett munkával.
- Mobiltelefon - Az internet-hozzáférés vagy a mobiltelefon-használat személyes okokból nem minősül adóköteles haszonnak, ha nem haladja meg az alapszintű, fix költségű tervben foglaltakat. Ellenkező esetben a személyes használat értékét ennek megfelelően kell kiszámítani, és adóköteles haszonként kell jelenteni.
- A gyermekgondozási költségek adóköteles juttatások, kivéve, ha a gyermektartást az üzlethelyiségben dolgozó összes alkalmazott számára kis vagy semmilyen költség nélkül nyújtják.
- Ajándékok - A készpénz ajándékok vagy ajándékutalványok adóköteles juttatások. A nem készpénzes ajándékok és díjak különleges szabályokat tartalmaznak; lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség ajándékok és díjak, valamint a nem készpénzes ajándékok és díjak szabályzatát.
- Csoport A munkáltató által fizetett biztosítási díjak adóköteles haszon.
- Átutazások - A tranzitjáratok adóköteles juttatás, kivéve, ha a munkavállaló egy árutovábbítási üzletben (pl. Busz, vonat vagy kompszolgáltatás) működik.
- Parkolás - Ha nem áll rendelkezésre ingyenes parkolási lehetőség, és a munkáltató parkolást biztosít, ez adóköteles haszon (tisztességes piaci érték alapján), kivéve, ha a munkavállaló fogyatékkal él, vagy rendszeresen üzleti célra van szüksége jármű használatára.
- Orvosi kiadások - Ha a munkáltató évente kijelölt összegű egészségügyi kiadást jelent, akkor adóköteles haszon. Azonban a munkáltató által fizetett magán orvosi, fogorvosi vagy látási gondozási tervek nem adókötelesek.
- Étkezés - A helyszíni kávézóban (ahol a munkavállaló ésszerű költségeket fizet) támogatott ételek nem minősülnek adóköteles haszonnak. A túlórákon elhelyezett étkezések étkeztetése vagy juttatása nem adóköteles haszon, kivéve, ha ez rendszeres előfordulás (lásd a CRA példáit - Túlóra étkezések vagy juttatások).
- Klubok és szabadidős létesítmények - Ha a munkáltató fizeti vagy támogatja a tagság költségeit vagy a szabadidős létesítményekben való részvételt, mint például egy edzőterem, medence, golfpálya stb., Akkor adóköteles haszonnak minősül. De ha a munkáltató ingyenes vagy támogatott helyszíni létesítményt biztosít minden munkavállaló számára, akkor ez nem adóköteles. További információért olvassa el az IT-470 CRA tolmácsolási közleményeit, az alkalmazottak fringe előnyeit és az IT-148-at, a szabadidős tulajdonságokat és a klubköltségeket.
A Kanadai Bevételi Ügynökség T4130: Munkaadói útmutató - Adóköteles juttatások és juttatások további részleteket nyújtanak arról, hogy mely juttatások adókötelesek, a bérszámfejtések kiszámítása és a bejelentési adatok megadása.
Az adóköteles juttatások a Kanadai Nyugdíjprogram (CPP) és a foglalkoztatási biztosítás (EI) elengedései függvényében vannak?
Az adóköteles juttatásokra és juttatásokra a Kanadai Nyugdíjprogram (CPP) járulékok, a foglalkoztatási biztosítás (EI) és a jövedelemadó-levonások vonatkozhatnak .
Ez az előnyök ábrázolja, hogy az adóköteles juttatások milyen mértékben vonatkoznak a CPP (Kanadai Nyugdíjprogram) és az EI (Employment Insurance) forrásadókra, valamint azokat a kódokat, amelyeket meg kell adni a munkavállalók T4-adatainak bejelentésére.
Példák: A mobiltelefon-szolgáltatás adóköteles haszon, amelyet a kanadai munkaadók a 40. kód alatt jelentenek a munkavállalók T4-es számláján.