A kisvállalkozások különösen sérülékenyek a munkavállalók lopásveszteségei miatt. Ennek egyik oka, hogy a dolgozók gyakran több funkciót is ellátnak, kevés felügyelettel.
Például egy könyvelő, aki kezeli a követeléseket , a fizetendő számlákat és a mérleg havi egyeztetését. A második ok az, hogy sok kisvállalatnak nincs alapvető ellenőrzése a csalás, például a helyszíni pénzügyi ellenőrzés vagy az éves külső ellenőrzés ellen. Harmadszor, sok kisvállalkozó túlságosan bízik a kulcsfontosságú alkalmazottaknál, és nem hajlandó elismerni a tisztességtelenség jeleit.
A pénzlopás típusai
A Certified Fraud Examiners Association (ACFE) három pénztípusra hivatkozik: lefölözés, pénzmosás és csalárd kifizetések. A pásztázás és a készpénzes rablás a pénzbevételek ellopását vonja maga után, vagyis a pénzforgalmat az üzletbe. A csalárd kifizetések a pénzforgalomnak a fizetési műveletekből való kifutását okozzák.
skimming
A skimming a készpénz ellopására vonatkozik, amely még nem lépett be a munkáltató számviteli rendszerébe. A lopás történhet a pénztárgépen vagy a szokásos értékesítési helyen.
Például az ügyfél készpénzzel vásárol. Egy alkalmazott zsebre teszi a pénzt, és soha nem veszi fel a vásárlást a pénztárgépen. Az üzlet tulajdonosa nem ismeri a lopást, mivel nincs nyilvántartás az eladásról. Egy munkavállaló is felveheti az eladás egy részét, és zsebre teheti a maradékot. Például egy alkalmazott 10 dollárt gyűjti az ügyféltől, és egy 5 dolláros értékesítést állít elő.
Ő megtartja a fennmaradó 5 dollárt.
Azoknál az alkalmazottaknál, akik a csúcsidőn kívüli órákban dolgoznak, például az éjszakai műszakban, kevesebbet felügyelnek, mint azok, akik normál munkaidőben dolgoznak. Ugyanez igaz a külső értékesítőkre, a távoli munkavállalókra és más olyan alkalmazottakra is, akik távol vannak a munkáltató elsődleges helyétől. Ezekre a munkavállalókra a lebukás gyakran bűncselekmény.
Az átfedés az ellenőrzések lopását is magában foglalhatja. Például a páciensek a fogorvosi hivatalhoz ellenőrzik az általuk kapott szolgáltatásokat. A fogorvosi iroda alkalmazottja letétbe helyezi az ellenőrzéseket egy személyes számlára a munkáltatójának számlája helyett. A hiányzó csekkeket soha nem vezették be a munkáltató számviteli rendszerébe, így a munkáltató nem tudja, hogy megkapták.
Pénztárcsa
A készpénzes ellopás a készpénz ellopását jelenti, miután a munkáltató könyveiben rögzítették. A Larceny-ot nehezebb elrejteni, mint lecsúszni, mert az ellopott pénzeszközöket a munkáltató számviteli rendszerében rögzítették. A pusztulás egyik példája az, hogy a készpénzfelvevő pénzt lopott egy alkalmazottnak, miután egy alkalmazott eladta az értékesítést. A munkavállaló később megpróbálhatja lefedni saját számát egy pénztár rendszeren keresztül (alább tárgyaljuk). Hamis visszatérítést hozhat létre, semmissé teheti az értékesítést, vagy megváltoztathatja vagy elpusztíthatja a pénztárgép-szalagot.
Csalárd kifizetés
A készpénzes ellopásokhoz hasonlóan a csalárd kifizetés a munkáltató könyveiben rögzített készpénzt is magában foglalja. A munkavállaló helyzetét a munkáltató által nem engedélyezett célra felszabadítja.
Az ACFE ötféle csalárd kifizetést azonosít.
- Ellenőrizze a szabotázsokat. A munkavállaló csalárd ellenõrzést készít vagy egy meglévõt megváltoztat a juttatásért. Például egy munkavállaló megváltoztat egy csekket az ügyféltől, és a munkáltató nevét a kedvezményezett nevével helyettesíti. A munkavállaló ezután letétbe helyezi a csekket egy személyes számlára.
- Pénztári nyilvántartások. A munkavállaló ellopja a készpénzt a nyilvántartásból, ha előző értékesítését megszünteti vagy hamis visszatérítést állít elő.
- Számlázási sémák . Az ilyen típusú csalás hamis dokumentumot, például vételi megbízást vagy számlát tartalmaz. A dolgozó hamis dokumentumot hoz létre, majd kiad egy csekket. Átveszi a csekket, vagy letétbe helyezi egy személyes számlára.
- Költségvisszafizetési rendszerek. Számos munkavállaló megtéveszti a csalásokat az üzleti költségek meghamisításával. A személyi kiadásokat üzleti kiadásokként, vagy a ténylegesen felmerült összegek feltöltésével terhelik. Egyesek többször is ugyanazt a költségeket nyújtják be.
- Bérezési rendszerek. A bérszámfejtők a bérjellegű nyilvántartásokat, idõlapokat vagy egyéb személyes haszonszerzési dokumentumokat hamisíthatják. A dolgozók hamis munkavállalókat hozhatnak létre, a jutalékokat meghamisíthatják, megváltoztathatják a fizetést vagy a ledolgozott órák számát.
Biztosítási fedezet
A munkavállaló által elkövetett készpénzfedés nem tartozik a tipikus kereskedelmi ingatlanpolitika hatálya alá. Ennek két oka van. Először is, a készpénz nem minősül fedezett ingatlannak. A legtöbb irányelv kizárja a számlákat, számlákat, pénznemet, jegyzeteket, valamint pénzeket vagy értékpapírokat a fedett tulajdon meghatározása szerint. Másodszor, a legtöbb szakpolitika kizárja a munkavállaló (beleértve az ideiglenes munkavállalót vagy a bérelt munkavállalót ) által elkövetett tisztességtelen vagy bűncselekmény által okozott károkat.
Ahhoz, hogy megvédje vállalatát a munkatársaktól való lopás ellen, megvásárolhatja a munkavállalók lopáslehetőségét (más néven a munkavállalói becstelenség lefedettsége). Ezt a lefedettséget hozzáadhatják egy vagyon- vagy csomagra vonatkozó irányelvhez egy jóváhagyási vagy bűnüldözési formanyomtatványon keresztül.