Az egyéni vállalkozók és a partnerek más jövedelem elleni üzleti veszteségre hivatkozhatnak
Használhatom az üzleti jövedelmet más jövedelem ellen?
Függetlenül attól, hogy "üzleti" veszteséget használ, és igényelheti az üzleti kiadásokat, attól függ, hogy van-e más jövedelme.
Ha igen, akkor a vállalkozása jövedelmét (a nem tőkei üzleti veszteséget) szeretné bevinni, és azt más bevételek ellensúlyozására használhatja, gyakorlatilag az üzleti költségek igénybevételével. Ez a stratégia nagyon előnyös azok számára, akik rendszeres teljes vagy részmunkaidős foglalkoztatással rendelkeznek - mellékszövetkezettel az üzleti veszteségeket az Ön rendszeres munkajövedelmeivel szemben írhatja le.
Ha nincs más jövedelme, akkor semmi nem írja le az üzleti kiadásokat, így egy olyan üzleti veszteséggel ragaszkodik, ami nem képes Önnek valami jó adójellegre.
Nem kell üzleti veszteséget használni az adott év során
Csak azért, mert ebben az évben nem tudod felhasználni az adóköteles jövedelmet csökkentő veszteséget, nem jelenti azt, hogy egyáltalán nem fogsz használni - mindaddig, amíg Önnek személyi jövedelme volt a szükséges "adó ablakban". A nem tőke veszteségek bármely más adóévben más személyi jövedelem ellentételezésére is felhasználhatók, és három évig visszaszállíthatók vagy legfeljebb hét évig átvihetők .
Előfordulhat, hogy nem szeretné "igényelni az üzleti költségeit", és üzleti veszteségét használja az adott adóévre. Lehet, hogy több értelme van, ha a nem tőke veszteségét visszakapja a már kifizetett jövedelemadó visszaszerzésére, vagy továbbviszi a jövőben esetlegesen nagyobb adószámlára.
Ön nem írhatja le az üzleti veszteséget örökre
Ne feledje, hogy évek óta nem folytathatja a személyi jövedelem ellen az üzleti kiadásokat évek óta.
Az a várakozás, hogy a vállalat "elfogadható jövedelemre számíthat", a Kanadai Bevételi Hivatal (CRA) szerint, ezért végső soron több jövedelmet fog generálni, csökkenteni fogja a veszteségeket és nyereségessé válik (lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség nyereséges tesztjét ). Ha a CRA úgy dönt, hogy ez nem így van, akkor nemcsak tagadhatják az üzleti veszteségekre vonatkozó követelését az adott évben, hanem újra értékelhetik az előző években tapasztalt veszteségekre vonatkozó követeléseiket.
A vállalkozásodnak legitimnek kell lennie
Amellett, hogy ésszerű várakozással kell rendelkeznie a nyereségről, az oldal üzleti tevékenységének "egyértelműen kereskedelmi jellegűnek" kell lennie, ahogy azt a bíróságok határozzák. Tegyük fel például, hogy van egy teljes munkaidős állása, és úgy dönt, hogy elindít egy repülési szolgáltatásokat nyújtó oldali üzleti szolgáltatást, és ezzel repülőgépet vásárol. Kevés vagy semmilyen vásárló, kevés vagy semmilyen bevétel, és a repülőgépet leginkább személyszállításra használják, de a repülőgépre az üzleti bevételeit és a tőkeköltség-juttatást (CCA-értékcsökkenés) az adóbevallás más bevételeivel szemben.
Ebben az esetben a hitelminősítő intézet elutasíthatja költségkiadásait, mivel:
- Rendszeres munkája van
- A repülőgép elsősorban személyes használatra készült és nem jövedelemforrás
- Az Ön oldalán végzett tevékenységét nem kellően kereskedelmi módon folytatják
Mi van, ha vállalkozása be van építve?
Ha vállalkozása be van jegyezve , akkor egy kanadai vállalatnak az üzleti veszteségeit nem számíthatja ki az egyéb bevételeivel szemben, kivéve bizonyos esetekben befektetési veszteségeket, amelyek a részvények elidegenítéséből vagy az adósságból erednek.
A befogadott vállalkozásoknál a nem- tőke veszteségeket az év jövedelmének ellentételezésére használhatja, és a többletveszteségek más évekre is alkalmazhatók. A veszteségek legfeljebb három évig visszafordíthatók, vagy akár 20 évig is továbbléphetnek . Ezt felhasználhatja az adózási helyzet optimalizálása érdekében - ha azt várják, hogy az Ön vállalkozása jövedelmezőbbé válik az elkövetkező években, a veszteségeket előre kell hajtania ahhoz, hogy ellensúlyozza azokat a nyereségeket, amelyek meghaladják a kisvállalkozói levonási jövedelemhatárt ($ 500,000).
Az olyan tőkeveszteségeket, mint például az épület, ingatlan vagy felszerelés értékesítése során felmerülő költségek, a kifizetettnél kevesebbnél kerülnek elszámolásra.
Általában csak a tőkeveszteség értékének felét kell a tőkenyereség ellenében igényelni. Ön nem követelheti tőkejóváírást a rendszeres jövedelem ellen. A tőkeveszteség legfeljebb három évig visszavezethető, vagy akár 10 évre előre is továbbítható .
Legyen ésszerű a költségkövetelésekkel
Ésszerűnek kell lennie az üzleti költségek igénylésénél. A "túlzottan agresszív" költségkalkuláció a téveszmező módja a vörös zászlóknak a CRA-val történő felemelése és az ellenőrzés elvégzése .
A tipikus ellenőrzési triggerek között szerepel a túlzott igény a munkahelyi járművek költségeire (meg kell tartani egy futott naplót ), az étkezések és a szórakoztatás költségeit (az összegek csak a fele levonható), a családtagoknak fizetett ésszerűtlen fizetések, valamint a háztartási alkalmazások túlzott igényei csak otthoni kiadásait, például jelzálogát, adókat, biztosításokat stb. írhatja le, háztartások területileg hasznosított területeinek százalékos arányaként - például egy otthoni irodai vagy egy, a felszerelés tárolására használt garázsban ).
További információkért lásd még:
6 Otthoni alapú adólevonások, amelyeket nem akartok elszalasztani
A leginkább figyelmen kívül hagyott adócsökkentések a kanadai kisvállalkozások számára
Üzleti kiadások adólevonási indexként
8 kisvállalkozói adózási stratégiák a jövedelemadó csökkentésére Kanadában