Tőkekötelezettség-meghatározás és CCA-árak
A tőkeköltség-juttatás (CCA) "adólevonás, amely szerint a kanadai adótörvények lehetővé teszik az üzleti vállalkozások számára, hogy követeljék a tőkerészesedések értékvesztését a kopás vagy elavulás következtében" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Tehát, ha olyan üzletet vagy berendezést vásárol, amelyet az Ön vállalkozásában használni kíván, akkor az adott évre vonatkozó jövedelemadóját nem vonhatja le teljes költségéből. Ehelyett a tőkeköltség-juttatást használhatja arra, hogy levonja a kiadás számított részét jövedelemadó-levonásként, és ezt az évek során folytassa, amikor az ingatlan vagy a berendezés leértékelődik.
Hogyan számítható ki a tőkeköltség-juttatás?
Mennyibe kerülhet az évente igénybe vehető tőkeköltség, attól függ, hogy mikor vásárolta meg az ingatlant és milyen CCA-osztályba tartozik. A Kanadai Bevételi Ügynökség osztályokat különített el az értékcsökkenthető javakra, és minden osztályra kiosztott díjak vannak.
A CCA-t az adott évben alkalmazott eszköz alapján számított csökke nés alapján számítják ki és az eszköz nem értékelt költségeit. Például egy 30.000 dollárért megvásárolt üzleti jármű a CCA 10. osztályába tartozik, és 30% -os CCA árfolyamot kap. Az első évben a CCA levonása 30.000 dollár x 30% = 9000 dollár. A második évben a levonás ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300, és így a következő években, amíg a jármű nullára csökken, vagy eldobják.
További segítségre van szükséged a CCA-nek? Tekintse meg cikkem Hogyan számolják ki a tőkeköltség-juttatást és a CCA-t (tőkeköltség-juttatás) az üzleti felhasználásra vásárolt járművön .
Ön bevonja a fizetett GST / HST-t, amikor a tőkeköltség-juttatást igényel?
Ez valószínűleg a leggyakoribb kérdés a CCA jövedelemadóra való igénylésével kapcsolatban.
Igen, amikor Capital Cost Allowance-t igényel, és először belép egy ingatlan (épületek, bútorok vagy berendezések) tőkeköltségébe, akkor a GST , a HST vagy bármely tartományi forgalmi adó, amelyet az eszköz megvásárlásakor fizettek.
Itt vannak a PST, a GST és a HST árak a különböző különböző tartományok és területek számára Kanadában.
Szintén tartalmazni fog minden szállítási vagy szállítási és kezelési költséget, ha van ilyen.
Amint azt a Kanadai Bevételi Ügynökség kifejti, "általában az ingatlan tőkeköltsége az, amit fizetsz".
Ez az összeg az a szám, amelyet a szóban forgó ingatlan tőkeköltség-juttatásának kiszámításához a T2125 nyomtatványon, üzleti vagy üzleti tevékenységre vonatkozó számlán kell kiszámítania.
Ne feledje, hogy a legtöbb értékcsökkenthető tulajdonság esetén a tőkeköltség-juttatás kiszámításakor csak a féléves szabály miatt lehet csak az első évben megtéríteni a tőkeköltségük felét.
Közös CCA osztályok és árak:
| CCA osztály | CCA arány | Leírás |
| 1 | 4% | Az 1987 után beszerzett legtöbb épület, kivéve, ha más osztályokhoz tartozik. Magában foglalja továbbá a vízvezetékeket, vezetékeket, berendezéseket, fűtő / légkondicionáló berendezéseket stb. |
| 3 | 5% | Az 1988 előtt megszerzett legtöbb épület, kivéve, ha a 6. osztályba tartozik. Tartalmazza az 1987 utáni 500 000 $ -ig terjedő legmagasabb értéket is. |
| 6 | 10% | Az 1979 előtt megszerzett vagy mezőgazdasági vagy halászati célra használt, vagy lábazattal nem rendelkező rönkök, stukkó, keret vagy fém épületek közé tartozik az üvegházak és kerítések. Magában foglalja az első, 100.000 dolláros módosításokat is, amelyek 1978 után történtek. |
| 8 | 20% | Más osztályokhoz nem tartozó ingatlanok, például bútorok, készülékek, szerszámok, gépek, berendezések stb. Fénymásolók, faxkészülékek és telefoneszközök. |
| 10 | 30% | Gépjármű |
| 10.1 | 30% | A 2015-ben megvásárolt és több mint 30 000 dollárra becsült személyszállító járművek (a személygépkocsik 30 000 dolláros CCA-korláttal rendelkeznek) |
| 12 | 100% | Kína, evőeszközök, ágynemű stb., Eszközök, szoftverek (kivéve a rendszer szoftvereket) |
| 43 | 30% | Eladásra szánt áruk gyártásához használt támogatható gépek és berendezések |
| 46 | 30% | Hálózati infrastruktúra berendezések és szoftverek |
| 50 | 55% | Általános célú elektronikus adatfeldolgozó berendezések és rendszerek szoftverek, amelyek főként az elektronikus folyamatirányításhoz vagy monitorozáshoz, kommunikációhoz vagy adatkezeléshez tartoznak. Rendelkezik a rendszer szoftverével. |
Az osztályokról és kamatlábakról részletesebben lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség 4. fejezet - Útmutató a kanadai kisvállalkozások és az értékcsökkenthető ingatlanok osztályaihoz.
Vissza a> Canadian Income Tax FAQ Indexhez
Szintén ismert: CCA
Lásd még:
Tőkekötelezettség és más adóstratégiák
Több módja annak, hogy maximalizálja az üzleti jövedelemadó-levonásokat
6 Otthoni alapú adólevonások, amelyeket nem akartok elszalasztani