Profit teszt - A CRA üzleti definíciója

A nyereségvizsgálat elmulasztása súlyos adókövetkezményekkel járhat

A nyereségvizsgálat a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) által használt üzleti definícióra vonatkozik, és annak megállapítására szolgál, hogy valójában egy személy, aki azt állítja, hogy üzleti tevékenységet folytat.

Csak egy üzleti tevékenységet végző személy (vagy jogi személy) igényelhet üzleti költségeket vagy üzleti adójóváírásokat , így ha egy személy azt állítja, hogy üzleti tevékenységet folytat a kanadai jövedelemadó-bevallásán vagy a GST / HST visszatéréken, és az üzlet nem jár a nyereség tesztet, az összes igényelt üzleti költséget és a vonatkozó adókedvezményeket megtagadják - súlyos adókötelezettséget teremtve.

Hogyan fejti ki a CRA üzleti tevékenységet?

A Kanadai Bevételi Ügynökség úgy határozza meg az üzleti tevékenységet, hogy "olyan tevékenység, amelyet profitálnak vagy ésszerű profitra számítanak".

A nyereségvizsgálat megkérdezi: "Volt-e a tevékenység a tényleges nyereséges várakozással?" és "ez a nyereség elvárása volt ésszerű?"

A Kanadai Bevételi Ügynökség P-176R - A nyereségvizsgálat alkalmazása egy üzleti kiadványra vonatkozóan a következő kritériumokat határozza meg az üzleti tevékenység nyereségének ésszerű elvárásainak meghatározására:

1. Az elmúlt évek eredménykimutatása;
2. A bruttó jövedelem összege, ha van ilyen, több éven keresztül jelentett;
3. Az az időtartam, amely alatt a nyereség ésszerűen várhatóan kimutatható, a tevékenység jellegéhez kell igazodnia. Például egy faház esetében a vonatkozó időtartam hosszabb lehet mint egy zöldséggazdaság;
4. A tevékenység mértéke a hasonló jellegű és méretű vállalkozások ugyanazon a helyen;

1. A szóban forgó tevékenységre fordított idő;
2. Az egyén képzettsége, például tapasztalat, képzés és oktatás, ideértve a szakmai egyesületben való tagságra való jogosultságát;
3. Az egyén azon közoktatási képzettsége, aki az adott tevékenységi körébe tartozó vállalkozásokat folytatja;

1. Az egyén szándékolt cselekvési irányát, amit a nyereség elérésére irányuló szándékát bemutató erőfeszítései igazolják (pl. Üzleti terv készítése );
2. A vállalkozás képes arra, hogy az értékcsökkenés felszámolása után nyereséget mutasson, valamint a működés és a jövőbeni terjeszkedés kötelezettségvállalásait az egyéni rendelkezésre álló források szerint. Ez magában foglalja a megfelelő és ésszerű finanszírozás biztosításának képességét annak érdekében, hogy a vállalkozás életképes üzleti tevékenységet nyerjen;
3. Az egyén által nyújtott termékek vagy szolgáltatások előmozdításának és értékesítésének erőfeszítésének mértéke, például egy kereskedelmi név nyilvántartásba vétele és könyvek és nyilvántartások megnyitása és fenntartása;
4. Az igényelt kiadások típusa, valamint annak relevanciája és ésszerűsége a tevékenységhez (azaz a kiadások növelik-e a nyereségességet); és
5. A termék vagy szolgáltatás jellege, hogy profitpotenciál legyen (pl. Létezik vagy fejleszthető).

A kiadvány részletesen kifejti a kérdést, és példákat ad arra, hogy a nyereségvizsgálatot hogyan alkalmazzák bizonyos múltbeli esetekben. Arról is beszéltünk, hogy az a felismerés, hogy a nyereség ésszerű elvárásainak valószínűsége gyakrabban fordul elő bizonyos típusú tevékenységekkel, amelyeket az emberek profitálnak; mind a gazdálkodási műveletekről, mind a művészekről és írókról alaposan megvitatják.