A kanadai irányítású magánvállalat a legjobb vállalati adóeladást kapja
A kanadai irányítású magánvállalkozás (CCPC) a doboz, amelyet be akarsz jelölni; ez a cégtípus, amely a legjobb vállalati adóeladást kapja.
A kisvállalkozások levonása a kanadai irányítású magánvállalatok számára
A kanadai irányítású magánvállalkozás legnagyobb társasági adóelőnye a kisvállalkozói levonásra jogosult.
Ez a társaságiadó-levonás kiszámítása a 17% -os kisvállalkozói levonási arány szorzásával történik a legkevésbé
- a társaság aktív üzleti bevétele (a T2 társasági adó visszatérítésének 400. sorában)
- adóköteles jövedelme (405. sor)
- üzleti évének üzleti limitje (410 sor)
- az üzleti évre csökkentett üzleti limitje (425. sor).
A vállalat Small Business Deduction összegét ezután a 430-as sorba lépik be.
* A levonási ráta 2018-ban várhatóan újra emelkedik:
- 18,5% -ot 2018. január 1-jével
- 19% -ot 2019. január 1-jétől
A kisvállalkozói levonás az első 500.000 dolláros aktív üzleti bevételre vonatkozik. (Lásd a Kanadai Bevételi Ügynökség IT73R6: A kisvállalkozói levonás további információért.)
Egyéb adózási előnyök a kanadai irányítású magánvállalatok számára
A kisvállalkozói levonások mellett a minősített CCPC-k jogosultak:
- egy további hónap, amely az I., I.3., VI. és VI.1.
- fokozott beruházási adójóváírások , amelyek teljes mértékben visszafizethetők, a tudományos kutatásra és a kísérleti fejlesztésre fordított kiadásokra;
- a részvényesnek a minősített kisvállalkozói részvények rendelkezésére álló tőkenyereség-mentességre való jogosultsága; és
- a munkavállalónak a CCPC által adott részvényopciók gyakorlásából eredő adóköteles juttatásának elhalasztása ( IT-458R2: Kanadai Felügyelet ).
Nézzük meg néhány ilyen társasági adókedvezmény részleteit:
A kutatási és fejlesztési kiadások tekintetében a kanadai irányítású magánvállalkozások a szövetségi kutatási és fejlesztési hiteleket 35% -os (legfeljebb 3 millió dollár) összegig igényelhetik a társasági adók csökkentése érdekében, sokkal jobb ügylet, mint más típusú vállalatok esetében amely 15% -os hitelt igényelhet.
Ami a CCPC definíciójában említett "részvényesi jogosultságot" illeti, a kanadai irányítású magánvállalkozások részvényesei 750 ezer dolláros tőkenyereség-mentességet igényelhetnek.
És ahogy Jack M. Mintz rámutatott a "Rewarding Stagnation" ( pénzügyi posta)
"A magas jövedelmű tulajdonosoknak osztalékként elosztott kis adóköteles kisvállalkozások jövedelme általában két-három és fél ponttal alacsonyabb, mint a fizetésből származó jövedelem: Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward-sziget és Saskatchewan. fordított adó-megtakarítás $ 8,000 és $ 14,000). "
A kanadai irányítású magánvállalkozás társasági adókedvezményeinek másik módja a társasági adókulcsok összehasonlítása. A kisvállalkozások levonását igénylő kanadai irányítású magánvállalkozások esetében a nettó adókulcs 11% * , míg a többi típusú társaság esetében a nettó adókulcs 15%.
* A CCPC-k nettó adókulcsa 2016-tól kezdődő négyéves időszak alatt várhatóan a következőképpen csökken:
- 9,5%, 2018. január 1-jétől hatályos
- 9%, 2019. január 1-jétől hatályos
Nyilvánvaló, hogy jelentős vállalati adókedvezményekről van szó, hogy egy kanadai irányítású magánvállalkozás legyen. Tehát mit kell tennie egy kanadai vállalatnak, hogy CCPC-nek minősüljön?
Mi az a kanadai irányítású magánvállalat?
Amint azt a név is jelzi, egy kanadai irányítású magánvállalatnak magánnak kell lennie. Meg kell felelnie az alábbi feltételeknek ( T4012: T2 Corporation jövedelemadó-útmutató ):
- Kanadában rezidens, Kanadában bejegyzett vagy 1971. június 18 - án Kanadában lakóhellyel rendelkező társaság, az adóév végéig;
- egy vagy több nem rezidens személy nem közvetlenül vagy közvetve irányítja;
- közvetlenül vagy közvetve nem irányul egy vagy több állami vállalat (a 6700 rendeletben meghatározott, meghatározott kockázatitőke-társaságtól eltérő);
- nem irányítja egy kanadai rezidens társaság, amely részvényeit a Kanadán kívüli kijelölt tőzsdére sorolja fel;
- nem közvetlenül vagy közvetve irányítja a három korábbi feltételben leírt személyek kombinációját;
- ha egy nem rezidens személy, egy állami vállalat (az előírt kockázatitőke-társaságtól eltérő) vagy egy , a kijelölt tőzsdén jegyzett részvényosztályú társaság tulajdonában lévő összes részvénye egy személy tulajdonában van ez a személy nem rendelkezne elegendő részvényekkel a társaság irányítására; és
- a jegyzett tõzsdére nem sorolható be részvénytõke-részvénye.
A társasági adótervezés kezdetekor kezdődik
Ha vállalkozása beilleszkedését fontolgatja, érdemes megismerkednie a különböző típusú társaságok adóügyi szempontból és a lehetséges társaságiadó-problémákkal. Amikor az adózási idõ körül mozog, a kanadai irányítású magánvállalatnak határozott elõnyei vannak, amelyeket érdemes kihasználni.