Kanadai e-kereskedelem és PST
Ez a cikk elmagyarázza, hogyan kezelheti a tartományi eladási adókat (PST) az online értékesítéseken.
A Page 1 magyarázza a GST, a HST és a PST alapszabályait szabályozó alapszabályokat , amelyek azokra a rendelkezésekre összpontosítanak, amelyek akkor alkalmazandók, amikor vállalkozása árut szállít, vagy termékeket vagy szolgáltatásokat nyújt tartományon kívül.
Page 2 felsorolja az összes tartomány HST és PST arányát, és magyarázza az egyes tartományok PST szabályait, mivel azok a tartományon kívüli vállalkozásokra vonatkoznak.
A nyitó mondatban a kérdésre adott általános válasz "Igen". Az online vállalkozásokat ugyanúgy adóztatják, mint az offline, a téglagyártó vállalkozások, így általában ugyanazok a szabályok érvényesek.
Mindazonáltal, mint mindig Kanadában, a válaszokat bonyolítja a különböző tartományok különböző szabályai.
GST és HST
Nem beszélhetünk a tartományi forgalmi adóról (PST), anélkül, hogy az Áru- és szolgáltatásadóról (GST) beszélnénk. Általánosságban, ha adóköteles termékeket és / vagy szolgáltatásokat értékesít Kanadában, akkor a GST-t a szövetségi kormányra terheli és átutalja. (Nem terheljük fel a GST-t a más országokban, például az Egyesült Államokban lévő személyeknek szállított adóköteles termékekre és / vagy szolgáltatásokra)
Számos kisvállalkozó tudatában van annak, hogy nem kell a GST-t felszámolnia, és ha kis beszállítóként vagy .
Úgy tűnik azonban általános tévhit, hogy a kis beszállítók fogalma a tartományi forgalmi adóra is vonatkozik - ami nem igaz adó - ami nem igaz, kivéve a BC tartományban. Nézze meg, hogy a vállalkozásnak regisztrálnia kell-e a BC PST-t? (Felhívjuk a figyelmet arra, hogy British Columbia visszatért egy vidéki értékesítési adórendszerbe, 2013. április 1.)
Más tartományokban, függetlenül attól, hogy regisztrálnod kell-e és gyűjtened kell-e a PST-t, semmi köze nem a vállalkozásod méretéhez vagy az értékesítés volumenéhez. Ez csak arról van szó, hogy adóköteles termékeket és / vagy szolgáltatásokat vásárol.
És mivel öt tartomány rendelkezik Harmonizált Értékesítési Adót (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * és Newfoundland és Labrador), akkor önként kíván regisztrálni a GST-hez. (Ez azért is előnyös, mert így GST regisztrálóként befizetett adókedvezményeket vehet igénybe az Ön által megvásárolt árukra és szolgáltatásokra.) Íme a GST / HST regisztrálása .
* Prince Edward Island átköltözött egy PST rendszerről egy HST rendszerbe 2013. április 1-jén; a kombinált HST arány a PEI-ben 14%, ebből 5% képviseli a szövetségi részt és 9% a tartományi részt.
Általános adózási szabályok
A kanadai e-kereskedelmi értékesítésre alkalmazandó adók meghatározásának általános szabályai a következők:
1) Ha a saját tartományában árut vagy szolgáltatást árul, a saját tartomány vagy terület adószabályai érvényesek. Tehát például, ha az Ön vállalkozása Ontarioban működik, és on-line értékesítést tesz közzé egy ontariói személynek, akkor 13% -os HST-t terhelne az értékesítésre.
2) ha tartományon kívüli termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít , akkor a GST / HST árat terheli, attól függően, hogy hol szállítják az árukat. Például, ha az Ön vállalkozása Ontarioban (HST 13%) működik, és egy tárgyat online értékesítesz Nova Scotia-ban (HST 15%), 15% -os HST-t terhelne az eladásra.
3) Ha tartományon kívüli árukat vagy szolgáltatásokat árul vagy Alberta, Északnyugat-Területek, Nunavut vagy Yukon, amelyek nem rendelkeznek tartományi forgalmi adóval, akkor csak GST-t (5%) terhelne az eladásra.
Ne feledje, hogy ezek a példák feltételezik, hogy adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít.
De mi van akkor, ha elad valamit online a BC, Manitoba, Saskatchewan vagy Quebec? Mind a négy tartomány rendelkezik tartományi forgalmi adóval .
Az általános PST-hozzáállás
Úgy tűnik, a konszenzus az, hogy a különböző tartományi kormányzatok a tartományon kívüli gyártókat szeretnék regisztrálni, összegyűjteni és átruházni az alkalmazandó tartományi adókra, még akkor is, ha online értékesítést végeznek. Egyes tartományok ezt a keresletet a törvényhozásban rögzítették, míg mások csak udvariasan kérdezték, rámutatva, hogy ez a kényelem a tartományok fogyasztói számára.
Online értékesítés Kanadában: Milyen adókat gyűjt minden egyes tartományhoz?
Mint egy online kiskereskedő, amely átveszi és szállít megrendeléseket Kanadában, az online értékesítéseken gyűjtött és átutalt adók listája jelenleg így néz ki:
- BC - GST 5% és 7% PST (Ez 2013. április 1-jén lépett hatályba: lásd: Az Ön vállalkozásának regisztrálnia kell a BC PST-t? )
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% és PST 6% önként (kivéve otthoni tartomány)
- Manitoba - GST 5% és PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% és QST (Quebec értékesítési adó) 9,975% (Felhívjuk figyelmét, hogy 2013. január 1-jétől a QST-t már nem terhelik a GST-re.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland és Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (vegye figyelembe, ez 2013. április 1-jén lépett hatályba).
- Északnyugati Területek - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* A saját országában a PST / RST regisztrálása kötelező, ha adóköteles termékeket és / vagy szolgáltatásokat értékesít.)
Ez azt jelenti, hogy regisztrálnia kell a tartományi értékesítési adót szállítónak minden olyan tartományban, ahol üzleti tevékenységet folytat, és ennek megfelelően elvárja a forgalmi adó beszedését és átruházását.
Tartományi értékesítési adó (PST) és tartományon kívüli szállítók tartományonként
Íme, hogy a tartományi forgalmi adót adó tartományoknak meg kell mondaniuk az online értékesítésről.
időszámításunk előtt
Nézze meg, hogy a vállalkozásnak regisztrálnia kell-e a BC PST-t?
Manitoba
A tartományi értékesítési adót Manitobában a lakossági értékesítési adó (RST) hívják.
Az adóköteles termékek Manitoba vásárlóknak történő értékesítését / bérlését a tartományon kívüli vállalkozások kötelesek a törvény szerint értékesítőként nyilvántartásba venni, és az RST összegyűjtésére, ha az összes alábbi körülmény létezik:
"1) Az eladó a Manitobában történő értékesítésre, közvetlenül vagy ügynökön keresztül, hirdetés útján vagy egyéb módon, például személyesen, telefonon, postai úton, e-mailben, faxon, poszteren, televíziós vagy újsághirdetésben Manitoba ügyfelek,
2) Az eladó elfogadja a Manitobából származó megrendeléseket, hogy kézzelfogható személyes vagyont szerezzen. A megrendelés telefonon, interneten, e-mailen, faxon, levélben vagy más módon kezdeményezhető Manitoban található helyről Manitoban,
3) Az árukat Manitobában fogyasztásra vagy felhasználásra szánják, azaz nem viszonteladásra, és
4) Az eladó az árut Manitobában szállítja, vagyis az eladó által szállított vagy az eladó által közös fuvarozó szállítja, függetlenül attól, hogy az árut az ügyfélnek meghatározott költséggel szállítják-e vagy sem "( RST Bulletin 004: Information a Szállítók számára ).
Saskatchewan
Saskatchewan is kemény vonalat mutat az online értékesítésről. A kérdésre adott válasz: "Nem lakóhelyű eladó vagyok, aki értékesítette a tartományt. Adót kell beszednem az értékesítésemre?" jelentése:
"Minden olyan személynek, aki adóköteles értékesítést végez Saskatchewanban, engedélyt kell szereznie és az adót kell beszednie, a nem rezidens vállalkozásoknak meg kell fontolniuk, hogy ügyfeleik számára kényelmessé váljanak, amennyiben a nem rezidens vállalkozások nem gyűjtik a PST-t az eladás időpontjában. szükséges az önértékelés és az adózás az adó "(Saskatchewan Finance tartományi értékesítési adózás gyakori kérdések).
Quebec
Úgy tűnik, Quebec kormánya azt feltételezi, hogy a tartományon kívüli gyártók nyilvántartják és beszedik a forgalmi adót, és magukban foglalják az online értékesítést végző embereket is. A Quebec kiskereskedelmi értékesítési törvényében utalnak a tartományi vállalkozásokra, amelyek az adóköteles termékek Quebec lakosai részére történő értékesítése előtt regisztrálnak (és ismét, ha az eladó nem gyűjtette a Quebec értékesítési adót, a vevők várhatóan jelentik az adókötelezettséget ).
Ez nem sok extra papírmunkát jelent?
Igen, ez az. És nem sok mindent tudsz megtenni, hogy megkerülhesd az összes további papírmunkát és az online értékesítéshez kapcsolódó könyvelést? Néhány kanadai székhelyű online vállalkozás korlátozza az általuk szállított területeket. Egy Ontario-alapú vállalkozás például csak Ontario megrendeléseket fogadhat el és hajlandó átadni az ügyfeleknek. Mások csak nem adóköteles termékeket és / vagy szolgáltatásokat értékesítenek.
Az online értékesítési képet tovább bonyolítja az a tény, hogy az egyik tartományban adómentességet élvező árukat és / vagy szolgáltatásokat egy másikban eltérő módon kezelhetik. Tehát csak tájékoztató jellegűek legyenek a fenti információk, és ügyeljen arra, hogy az egyes tartományok pénzügyminiszterei / bevételi minisztériumaival ellenőrizzük, hogy meg kell-e győjtenünk és mentesítenünk a tartományi adót, amikor az ott tartózkodó ügyfelek felé szállítanak. Linkek ezekre a weboldalak tartományi adóbevallási részében. Ami az adókat illeti, nem engedheti meg magának, hogy téves legyen.