Az alkalmazottak ajándéka jó ötlet mind az alkalmazottak, mind a munkáltatók számára
CRA (Canada Revenue Agency) Adószabályok a munkavállalói ajándékokért
Az általános hitelminősítő intézetek általános szabálya szerint a munkavállalóknak adott minden ajándékozást a Kanadai Bevételi Ügynökség adóköteles juttatásnak tekinti, kivéve a következő mentességeket:
- A munkavállalók egy év alatt 500 dollár (valós piaci értéken) nem készpénzes ajándékokat kaphatnak .
- A munkavállalók nem készpénzes ajándékba vehetik fel azt az elismerést, hogy ötévente egyszer 500 dollárnál kevesebbet kell fizetni .
- Munkáltató által nyújtott pártok vagy társadalmi események, ahol a költségek személyenként vagy kevesebb, mint 100 dollár.
- Étkezés vagy egyéb vendéglátó-ipari szolgáltatások a munkahelyi feladatokban, például találkozók, tréningek stb.
- Értéktelen tárgyak, például kávé / tea, snackek, bögrék, pólók, kalapok stb.
Az éves és a hosszú szolgálati díjak különállónak tekintendők, azaz mindkettő ugyanabban az évben vehető igénybe.
Az 500 dolláros összeg feletti összeg mindkét esetben adóköteles haszonnak minősül, amelyre a munkáltatónak forrás-levonásokat kell tennie (az adóköteles juttatások és a forrás levonások teljes listáját lásd a CRA Kedvezményeinek és juttatásai táblázatának).
Két jó dolog ebben a jövedelemadó-politikában a munkavállalói ajándékokról:
- Nincs korlátozás arra vonatkozóan, hogy hány ajándékot kap a munkavállaló bármely adott év során;
- A kis ajándékok nem számítanak. Bögrék, csokoládék, plakkok stb. Nem szerepelnek az 500 dolláros limitben.
Vannak azonban bizonyos korlátozások. Ha a munkavállalói ajándékokat Kanadában adólevonásra kívánja használni, akkor:
1) Vigyázz, mit adsz munkáltatónak. Az olyan ajándékutalványok vagy készletek, amelyek készpénzként könnyen átalakíthatók, a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) adóköteles munkavállalói juttatásai , valamint a teljesítményhez kapcsolódó díjak és jutalmak.
Ebbe beletartozik:
- Ajándékkártya / tanúsítvány.
- Jutalmak, amelyek magukban foglalják a munkáltató által biztosított ételeket vagy szállásokat. Például, mint bónusz, küldesz egy alkalmazottat és családját egy Disneyland-i utazásra.
- A kereskedőknek adott, a munkavállalóknak átadott készpénzes vagy nem készpénzes díjak.
- Utazási, szállás és egyéb jutalmak.
- A gyártók által adott ajándékok a márkakereskedők munkavállalóinak.
2) Győződjön meg róla, hogy a munkavállalói ajándékokat a "helyes okokért" kapják. A Kanadai Bevételi Ügynökség ajándékok és díjak szabályai szerint:
"Az ajándéknak egy különleges alkalomra kell lennie, mint például egy vallási ünnep, születésnap, esküvő vagy gyermek születése ... Ha a munkavállaló nem pénzbeli ajándékot vagy díjat más okból ad, nem alkalmazható, és be kell vonnia az ajándék vagy díj tisztességes piaci értékét a munkavállaló jövedelmébe. "
Az adókedvezmény azonban adócsökkentés, és mindaddig, amíg a korlátozásokon belül maradsz, ez a kanadai jövedelemadó-politika az alkalmazotti ajándékok esetében könnyedén kiszámíthatja ezeket a T4-es pénztárcsákat, és szép adólevonást biztosít a vállalkozás számára .
Munkáltató által nyújtott részvényopciók
Nagyon gyakori a munkáltatók számára, hogy részvénytársasági opciókat, készletvásárlási terveket vagy bónuszokat biztosítsanak a vállalatnál a munkavállalók javára.
Általában nyereségesnek tekintik, mivel a munkavállalók motiváltak a legmagasabb szinten való teljesítésre, amikor közvetlen érdekeltségük van a vállalkozásban. Az opciók, illetve az ajándékok / vásárlások megosztása lehetővé teszi a munkavállaló (k) számára, hogy a társaságnál a valós piaci értéknél kisebb értéken szerezzenek állományt azzal a céllal, hogy valamilyen jövőbeni nyereségre értékesítsék őket.
Az ilyen módon megszerzett társasági készletet a Kanadai Bevételi Ügynökség adóköteles haszonnak tekinti; ha azonban a vállalat egy kanadai ellenőrzött magánvállalat, akkor az előny nem kerül elszámolásra, amíg az opciókat nem gyakorolják, vagy az állományt nem értékesítik.
Például a kiváló teljesítményért járó bónuszként a legjobb értékesítőnek megadja a lehetőséget, hogy 1000 részvényt vásároljon részvényenként 5 dollárért. Néhány évvel később az értékesítő megvásárolja a részvények részvényenként 5 dollárt, de a részvények értéke 10 dollár / részvény.
Ebben az esetben az értékesítő 5000 dollárt szerzett a részvények felértékelődésében, és köteles bejelenteni az 5000 dolláros bevételt. A munkáltatónak meg kell jegyeznie az 5000 dollárt, mint adóköteles juttatást a munkavállaló T4-es jegyére az abban az évben, amikor az opciót gyakorolta.
Ha a részvényeket közvetlenül vagy diszkontálták a munkavállalónak a részvényvásárlási terven keresztül, az adóköteles juttatási szabályok is érvényesek. Ez a részvények eladásáig mindaddig elhalasztható, és ha a részvények legalább két évig tartanak, a munkavállaló 50% -os levonást követelhet a javára.
Munkavállalói juttatások és visszafizetések
A munkavállalót olyan nem adóköteles juttatásokkal és visszatérítésekkel is felajánlhatja, mint például:
- A jármű üzleti felhasználása - a munkáltató megtérítheti a munkavállalónak saját járművének üzleti célú felhasználását, feltéve, hogy követi a CRA-nak az indokolt kilométerenkénti juttatásokra vonatkozó irányelveit. A nem méltányos kilométerforgalom adóköteles haszonnak számít.
- Utazási költségek (például étkezés) kifizetése az üzlet nevében végzett tevékenységekért. A munkavállalónak nyomon kell követnie a költségeket, és költségkimutatást (bevallásokkal) kell benyújtania a munkáltatónak. A munkáltató a munkavállaló számára a költségeket előre fizetheti.
Lásd még:
Kanadai jövedelemadó és kisvállalkozás
A leginkább figyelmen kívül hagyott adócsökkentések a kanadai kisvállalkozások számára