A jövedelemelosztás szabályai Kanadában
És míg a Family Tax Cut, amely lehetővé tette az egyéneknek, hogy a jövedelmeiket egy házastársra osztják fel adójóváírásra a 2000 dollárig, a vállalkozások még mindig rendelkeznek olyan jövedelemelosztási stratégiákkal, amelyek jelentős adómegtakarítást eredményezhetnek.
Alapvetően két módon oszthatod meg üzleti jövedelmét :
1) fizetés vagy bérek fizetése a családtagok számára
2) a jövedelmeinek egy részét átruházza a családtagokra osztalékkal
Jövedelemelosztás a fizetés vagy a bérek kifizetése révén
Kanadai vállalkozói tulajdonként csökkentheti tényleges jövedelmét, amikor a házastársát és / vagy a gyermekét munkavállalóként bérbe veszi, és fizetni vagy bérezésként átadja neked üzleti jövedelmét.
Tegyük fel például, hogy vállalkozásának nettó bevétele 75 000 dollár. De a házastársa egész évben dolgozott az üzletben, és 30 000 dollárért fizetett neki. Az Ön nettó bevétele 45 ezer dollárra csökken, ami jelentős adómegtakarítást jelent számodra. És mivel a házastárs 30 000 dolláros jövedelme adóköteles az alacsonyabb jövedelemadó-kulcs mellett, ténylegesen kettős adómegtakarítást érhet el.
A kanadai jövedelemadó-megtakarítások nem az egyetlen előnye ennek az adóstratégiának. Mivel a házastársa most jövedelemre tesz szert, ő fog hozzájárulni a CPP-hez, és képes hozzájárulni egy RRSP-hez , amely segít Önnek egy kényelmesebb nyugdíjazás kialakításában.
A jövedelemszerzési szabályok Kanadában a családok bérbeadásával
1) A házastársa ténylegesen dolgozik az üzletnél. Ez azt jelenti, hogy meg kell jelölnie a feladatokat, amit ő végez, mint bármely más alkalmazott. És a munkáltatóként meg kell tartania és meg kell őriznie a szükséges munkavállalói nyilvántartásokat .
Csak azt mondom, hogy a házastársa tavaly dolgozott neked, és egy olyan számot választasz ki, amit szeretsz a levegőből.
2) A munkáltatónak fizetnie kell a házastársának fizetését vagy bérét, amely arányban áll a fizetéssel vagy fizetéssel, amit bárki másnak fizetne, hogy ugyanazt a munkát végezhesse. Nem tud fizetni 70 000 dollárral az alapvető irodai feladatok elvégzéséhez, például a telefonok bejelentéséhez és a telefonáláshoz . Ha házastársa irodai asszisztensnek dolgozik, akkor meg kell fizetnie neki, mint ami más irodai asszisztensekkel megegyezik.
A munkavállalói nyilvántartások vezetése és a házastárs megfelelő bérének vagy fizetésének kifizetése azonban alacsony árat fizet ahhoz, hogy ilyen erős kanadai jövedelemadó-előnyökkel járjon. Ha a házastársa vagy a gyermeked már nem alkalmazottja , akkor itt az ideje komolyan gondolni, hogy mit tehet az üzletében.
Jövedelem osztalékfizetéssel
Ha vállalkozása be van építve (lásd : Üzleti tulajdonjog kiválasztása ), a jövedelemkiválás másik módja az osztalék kifizetése házastársának és gyermekének. Ennek az adóstratégiának a nagyszerűsége rugalmasság; az osztalékok összege és azok címzettje évente változhat attól függően, hogy mennyi bevételt szeretne terjeszteni az adóbetét csökkentése érdekében.
A jövedelmek osztalék felhasználásával történő felosztásához létre kell hoznia a társaságot, hogy a házastársa és a gyermekei a részvényesek; akkor az osztalékot oszthatod meg a családtagok között az adóterhek csökkentése érdekében. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy mivel osztalékot fizetnek a részvénytulajdonosoknak, a családtagoknak nem kell az osztalékban részesülő munkavállalóknak lennie (bár lehetnek az üzletemberek is, fizetésük és osztalékfizetésük).
Társaságát úgy lehet strukturálni, hogy a családtagok számára további, szavazati joggal nem rendelkező részvényosztályok állnak rendelkezésre. Ez különösen hasznos a gyermekek számára, mivel a szavazati joggal nem rendelkező részvényesek részesülhetnek osztalékban, de nincs joguk részt venni a társasági politikával kapcsolatos döntésekben. A részvénytulajdon struktúrálására vonatkozó további információkért lásd: Hogyan állíthatom be a részvényosztályokat a My New Corporation-hez?
és az alapító okirat .
A jövedelempótlásra vonatkozó szabályok Kanadában a családi osztalék kifizetésével
Az osztalékokon átvett osztalékadókra vonatkozó szabályok a 2018-as adóévtől kezdve változóak.
Egyszerűen megfogalmazva, a jelenleg hatályos Split jövedelemadó, amely a 18 évnél fiatalabb családtagok által beérkezett jövedelem felosztásának legmagasabb marginális adókulcsát (jelenleg 33 százalékos szövetségi és tartományi adót írja elő írásban) alkalmazza, kiterjed a fedezetre egy 18 évesnél idősebb családtag is - ezáltal kiküszöböli az előnyét, hogy a felosztott jövedelem alacsonyabb marginális áron adóztatik.
Így tehát a jövedelemelosztási módszer alkalmazásának kulcsa az, hogy biztosítsa, hogy az osztalék nem az alacsonyabb jövedelmű családtagokra fog kerülni, akiket a Split jövedelem adója érintené, figyelembe véve a kizárásokat és annak biztosítását, hogy ezek a családtagok kövessék a szabályokat.
Ha például az osztalékban részesülő családtag 18 éves vagy annál idősebb, akkor az osztalékot nem érinti az osztott jövedelemadó, ha "kizárt üzletből" származik,
"Kapcsolódó üzlet, ahol az egyén rendszeresen, folyamatosan és lényegében (" aktívan bekapcsolódott ") vett részt az üzleti tevékenységben az adóévben, vagy az egyén öt ötéves adóévében."
"Az egyén akkor minősül aktivista tevékenységnek, ha az egyén legalább heti 20 órát működtet az üzletágban az egyén adózási éve alatt, vagy teljesíti ezt a követelményt bármely öt korábbi évre Az öt adózási évnek nem kell egymást követőnek lennie, más esetekben pedig, hogy egy adott személy aktívan részt vesz-e, az adott eset tényeitől és körülményeitől függ. "( Útmutató a felnőttek jövedelmi felosztásának szabályozásához , a Canada Revenue Agency-hez).
Ha vállalkozása szezonális, akkor a családtagnak csak hetente 20 órát kellett dolgoznia az üzleti tevékenységének évszakában.
A többi kivétel:
- "Az üzlet tulajdonosa házastársa, feltéve, hogy a tulajdonos jelentőségteljesen hozzájárult az üzlethez, és 65 éves vagy annál idősebb. A nyugdíjazási tervezéshez és a nyugellátás kezeléséhez kapcsolódó különleges kihívások elismeréseként a jövedelemszórás új megközelítése jobban igazodik a ami azt is tükrözi, hogy egy vállalkozás fontos szerepet játszhat a tulajdonosa nyugdíjazásának támogatásában.
- 25 éves vagy annál idősebb felnőttek, akiknek 10 százalékát vagy annál több olyan vállalatot tulajdonítanak, amely bevételének kevesebb mint 90% -át kereseti szolgáltatások nyújtják, és nem szakmai vállalat.
- Olyan magánszemélyek, akik minősített kisvállalkozói részvényekből és minősített gazdaságokból vagy halászattulajdonosokból származó tőkenyereséget kapnak, amennyiben a meglévő szabályok szerint nem részesülnek a legmagasabb marginális adókulcson "(Canada Revenue Agency)
Tudjon meg többet arról, hogyan lehet a jövedelemelosztás erejét a számlázóhoz fordulni .