A közelmúltban megjelent cikk az adózásról szól az Amazon üzlet üzletkötésének történetéről . Az eladás jól ment, amikor a kellő gondossági folyamat kritikus problémát vetett fel: az üzlet nem tudott beszedni a vevők adót.
A kötelezettség 70 000 dollár volt a behajtatlan forgalmi adóban, amelyért a vevő felelőssé lett volna. Ez megállította az üzletet a nyomában, amíg az eladók beleegyeznek abba, hogy kifizessék a forgalmi adót a zsebéből.
Ha üzletet vásárol, és nem kíván semmilyen kellemetlen meglepetést, meg kell tennie a kellő gondosságot.
A kellő gondosság az a folyamat, amely minden szempontból értékeli az üzleti helyzetet a döntés meghozatala előtt.
A kellő gondosságot gyakran végeznek üzletvásárláskor, de sok más olyan helyzet is létezik, amikor az átvilágítás elvégezhető. Például az átvilágítás nagy jelentőségű tényező a saját tőkefinanszírozásnak a kockázatitőke-befektetők körében. Továbbá az átvilágítás része az ingatlanvásárlásnak , különösen az ingatlan jogi történetében.
A kellő gondosság nem általános vizsgálat, hanem olyan sajátos elemeket is tartalmaz, amelyek a helyzet alapján változhatnak. A due diligence mindkét fél, de elsősorban a vásárló védelmében, a potenciális kötelezettségek feltárásában és pénzügyi kérdésekben történik, annak biztosítása érdekében, hogy semmi ne rejlik.
Mit jelent az átvilágítási folyamat?
A folyamat magában foglalja mind a főkötelezett (vevő vagy befektető), mind a könyvelő és az ügyvéd. Egy üzleti vásárlás során általában a dokumentumok vásárlásának szándékát követően, de a hivatalos vásárlási megállapodás előtt kerül végrehajtásra.
Az átvilágítás során Önnek:
- Vizsgálja meg az összes rekordot és dokumentumot, az alábbiak szerint
- Töltsön időt az üzleti helyszínen, beszéljen menedzserekkel, vezetõkkel, alkalmazottakkal.
- Ellenőrizze az értékesítést az ügyféllisták ellen annak érdekében, hogy meggyőződjön arról, hogy az üzletnek megvannak az ügyfelei, akik azt állítják.
- Tekintse meg a jövőbeli bővítési terveket, a létesítmények és a tárgyak állapotát, például a berendezéseket, bútorokat és felszereléseket, hogy ellenőrizze,
- Nézzen utána minden olyan dokumentumot, amely a vállalat felelősségét is magában hordozza, beleértve az értékesítési megállapodásokat, a vásárlási megállapodásokat, a vagyonértékeket
- Ügyvédje segítségével vizsgálja meg a folyamatban lévő vagy potenciális perekre vonatkozó dokumentumokat, valamint a közelmúltban lezajlott pereket .
A kellő gondossággal járó folyamat legfontosabb , hogy vegye figyelembe az eltéréseket a bejelentett és a valójában zajló tényezők között. Kérdezzenek sok kérdést; ha nem kap megfelelő választ, kérdezd meg, miért. Néha szükséges bizonyítani a negatív, valamint a pozitív. Ne feledje, ha nem tűnik helyesnek, valószínűleg nem.
Milyen tárgyakat foglalnak bele az átvilágítási folyamatba?
Bár a kellő gondossággal érintett személyek a helyzet alapján változhatnak, az átvilágítási folyamat nagy része a következőket foglalja magában:
Általános vállalati információk
A cég története, az eredeti és az azt követő üzleti tervek , a vállalat küldetési nyilatkozata, rövid távú és hosszú távú céljai és célkitűzései szükségesek.
Cégvezetés és alkalmazottak
Ki felel a cégért? Mi a megbízólevél? Milyen tapasztalatokkal rendelkeznek? Őszintén és megbízhatóak?
Jogi ügyek
Az üzlet jogi felépítésének vizsgálata magában foglalhatja az alapító okiratok, az alapszabályok, az ülések jegyzőkönyveinek és az államhoz benyújtott dokumentumok másolatainak megtekintését. Az egyéb jogi dokumentumok a vállalatra kötelező szerződések és megállapodások, valamint a vállalati termékekre és a termékbiztosítási dokumentumokra vonatkozó garanciák / szolgáltatási megállapodások. A jelenlegi vagy függőben lévő peres ügyekről szóló megbeszéléseket, valamint a szabályozási ügynökségekkel, például az OSHA-val (a munkavállalók biztonságával kapcsolatos törvény), az ADA-val (az amerikai fogyatékkal élők jogairól) vagy az iparágra jellemző szervezetekkel való kapcsolatot kell feltüntetni.
Minden alkalmazottnak szerepelnie kell egy szervezeti diagrammal együtt, ideértve a vezetők és igazgatósági tagok ismétlését, valamint a munkaszerződések másolatát. A vállalati tanácsadókról - jogi, pénzügyi, biztosítási és egyéb - információkat közzé kell tenni. A háttérellenőrzéseket minden felsővezetőnek és igazgatósági tagnak meg kell tenni. Fel kell mérni a munkavállalói kézikönyvet és az alkalmazottak fizetésével és juttatásával kapcsolatos egyéb dokumentumokat. Tekintse át a foglalkoztatási adóról szóló jelentéseket (941-es nyomtatvány, 940-es nyomtatvány és mások), mind szövetségi, mind államilag. Ellenőrizze a független vállalkozók állapotát, hogy megbizonyosodjon arról, hogy helyesen vannak osztályozva.
Termékek és szolgáltatások
Ha a vállalat termékeket értékesít, katalógusra vagy termékek jegyzékeire van szükség, valamint az ezeknek a termékeknek a versenyképességével kapcsolatos információkra. A termékekre és szolgáltatásokra vonatkozó brosúrákat és árakat is felül kell vizsgálni. Az árképzési stratégiák, a szolgáltatások rendelkezésre állása és a szolgáltatás feltételei szükségesek. A cég szabadalmakkal, szerzői jogokkal és védjegyekkel kapcsolatos dokumentumokat, valamint a vállalat tulajdonában lévő licenceket és az engedélyesekkel kötött megállapodásokat kell biztosítani.
Marketing és verseny információk
A szükséges dokumentumok magukban foglalják a vállalat marketingtervét, piaci elemzést, növekedési lehetőségeket, SWOT elemzést és vásárlási megállapodásokat. A versenyre vonatkozó információk magukban foglalhatják a fő versenytársak listáját, valamint a verseny - jelen és jövőbeli elemzését.
Ügyfelek . Az ügyfelekkel kapcsolatos információk magukban foglalják a nagy ügyfelekkel kötött megállapodások felülvizsgálatát és a követelések öregedési jelentéseit .
Működés Az átvilágítási folyamat magában foglalja a tárgyi eszközök, létesítmények és berendezések felülvizsgálatát, a termék minőségbiztosítását és biztonságát, a beszállítókat és a szerződéseket. Gyakran veszik fel a készleteket, és figyelembe veszik a készletköltséget ( LIFO és FIFO ).
Pénzügyek
A due diligence folyamat legfontosabbak a pénzügyi nyilvántartások. A felülvizsgált nyilvántartások magukban foglalják az elmúlt évek mérlegeit és eredménykimutatását, a tervezett pénzügyi kimutatásokat, a biztosítási fedezetet, az adóbevallásokat, valamint az alapok kimutatásainak forrásai és felhasználásait. Ellenőrizze a nyereségességet és ellenőrizze a vállalat pénzügyi adatait a közös pénzügyi mutatók ellen. Ellenőrizze a tulajdonos jövedelmét az üzleti nyereség ellen; ha az üzlet egy vállalat, ellenőrizze a részvényesi osztalékokat és a K-1 formákat.