Az üzleti promóciós költségek törvényes adólevonások
Kérdés: Az üzleti promóció jogszerű üzleti adólevonás?
Válasz:
Igen, Kanadában az üzleti promóciós tevékenységek törvényes jövedelemadó-levonások . Ha egyéni vállalkozó vagy partner egy kanadai vállalkozásban, akkor ezeket a költségeket a T1 jövedelemadó-bevallásán szereplő T2125 formanyomtatványon (Üzleti vagy Szakmai Tevékenységek) fogja igényelni. (Soha nem csináltad előbb, vagy nem akarsz felülvizsgálatot kérni?
Lásd: Hogyan lehet a T1-es kanadai jövedelemadó-űrlapot üzleti vállalkozásként teljesíteni .)
Ha Kanadában egy vállalatot üzemeltet , akkor a vállalat ezeket az üzleti költségeket a T2 társasági adó formanyomtatványon fogja igényelni. Lásd a Kanadai társasági jövedelemadók bejegyzését.
Milyen típusú üzleti promóciós tevékenységek minősülnek?
Nagyon jól tudsz gondolni. Például:
- Ügyfél elszállítása ebédre vagy vacsorára
- Freebie termékek az ügyfelek számára, mint például a tervező bögrék, golyó sapkák, pólók
- Szeminárium vagy bemutató
- Flyers , brosúrák és névjegykártyák készítése
- Nem-profit vagy jótékonysági rendezvény, például teniszverseny szponzorálása (mindaddig, amíg vállalkozása hirdetést / promóciót kap az eseményen)
- Kapjon egy különleges festési munkát a teherautón, amely elősegíti az Ön vállalkozását
- Jegyek a jégkorong vagy baseball játékhoz, amelyet az ügyfélnek vettél
- Ha valaki felöltözik medvére, és részt vesz egy helyi parádéban (mindaddig, amíg a szoknyás medve aktívan népszerűsítette vállalkozását abban az időben)
- Egy doboz fánkot hoz az irodába
De van két fogás ...
A promóciós adólevonások kiszámításakor azonban két figyelmeztetés van szem előtt tartva.
1) Hirdessen óvatosan
Először is, amikor promóciós tevékenységként reklámoznak, nem minden reklám tekinthető üzleti adólevonásnak.
Csak a kanadai újságokban és a kanadai televízióban, a rádióállomásokon és a weboldalakon jelentkező reklámköltségek levonhatók.
Ez ma bonyolult lehet, ha a kanadai megjelenésű hirdetési helyszínek nem. Ha a hirdetési költségeket üzleti költségként kívánja igénybe venni, akkor a legjobb, ha először ellenőrizzük, hogy ki tulajdonképpen az adott magazin vagy webhely tulajdonosa. Csak a "kanadai" vagy a "Kanada" szó a címben nem jelenti azt, hogy az!
További információ a reklámról adólevonásként .
2) Nem mindig igényelhet 100% -ot - Promóció versus Szórakozás
Másodszor, nem minden üzleti promóciós tevékenység keletkezik egyenlőnek az adólevonások tekintetében. Általában ha a tevékenység inkább szórakozásnak számít, mint promóciónak, akkor csak a költség felét veheti igénybe. Például,
- A legtöbb étel - az üzleti ebédeken vagy vacsorákon csak a leendő ügyfelek szórakoztatásának költségeinek 50% -át igényelheti
- Az 50% -os szabály akkor is érvényes, ha az ügyfeleket játékba vagy show-ba kezeli
- Konferencia-részvétel - csak az étel- és italfogyasztásának felét igényelheti
Öt eset van, ahol az étkezés 100% -át vagy a szórakoztatás költségeit igényelheti . Különleges étkeztetési és szórakozási szabályok vonatkoznak bizonyos típusú vállalkozásokra;
- A hosszú távú teherautók a jogosult utazási időszakokban igénybe vehető élelmiszerek és italok 80% -át igényelhetik;
- Az önfoglalkoztató láb- és kerékpár futárok és rickshaw-vezetők a szokásos nyolcórás munkanapon fogyaszthatnak további ételt és italokat, amelyekre szükségük van; és
- Azok a vállalkozások, amelyek rendszeresen biztosítanak élelmiszereket, italokat vagy kártérítésre szánt szórakoztatást, mint például éttermek vagy szállodák, mentesülnek az 50 százalékos szabály alól, és 100% -os levonásokat követelhetnek az ilyen kiadásokért.
Költségek levonása a golfpályán
A szezonban számos üzlet foglalkozik az ügyfelekkel az ügyfelek körében egy golf kör alatt. Sajnos a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) nagyon szigorúan nem teszi lehetővé a golfpályák használatával kapcsolatban felmerülő költségek levonását - a golf a legitim üzleti szórakoztatás helyett örömet jelent.
Ez azt jelenti, hogy a golf tagdíj vagy a zöld díjak egyáltalán nem vonhatók le. Az egyetlen rendelkezésre álló levonás az egy golf létesítményben felhasznált ételekre és italokra vonatkozik, amely esetben az 50% -os szabály alkalmazandó.
(A szórakoztatással kapcsolatos kiadásokról az üzleti adók levonásairól bővebben lásd : Kanadai jövedelemadóra vonatkozó étkezési és étkeztetési szabályok .)
Lásd még:
8 Adózási stratégiák Maximális üzleti jövedelemadó levonások
5 Általános üzleti adó mítoszok