A pénzforgalmi kimutatás elkészítése
A vállalkozónak rendelkeznie kell mind az eredménykimutatással , mind az eredménykimutatással . Az eredménykimutatáshoz szükséges elsődleges információ a nettó nyereség (vagy veszteség) és az értékcsökkenés, mivel mindkettőt a vállalkozásnak pénzforgalomnak kell tekinteni .
Összehasonlító mérlegek elemzése
Az összehasonlító mérlegek elemzéséhez és a Cash Flow kimutatásának elkészítéséhez először fontolja meg a mérlegben szereplő kétéves mérleginformációk közötti növekményt vagy csökkenést a jelenlegi vagyoni és folyószámlaszámládon.
Itt van a szabály, amelyet mindig emlékezned kell a Cash Flow kimutatásakor:
A pénzeszközök számláinak növelése, a készpénz csökkentése.
A jelenlegi eszközszámlák csökkenése, a készpénz növelése.
A folyó fizetési mérleg növelése, a készpénz növelése.
Csökken a folyó fizetési mérlegben, csökkenti a készpénzt.
Cash flow-k működési tevékenységből
A mérlegeket tekintve a követelések 170 000 dollárról 200 000 dollárra nőttek a 30 000 dolláros növekedés miatt.
Mivel ez a növekedés a mérleg eszközoldalán történt, negatív értéket mutat. Miért? Ha a cég 30 ezer dollárral növelte hitelét az ügyfelei számára, akkor 30 ezer dollárt kellett felhasználnia. Hasonlóképpen, a készlet 20.000 dollárral nőtt. Az előre fizetett költségek 10.000 dollárral csökkentek. Az eszközszámla csökkenése, a vállalkozás forrása, pozitív szám.
A készpénz nem szerepel a kezdeti elemzésben. Hamarosan kiderül, miért.
Most nézze meg a mérleg forrásrészét . A fizetendő számlák 35.000 dollárral nőttek. A rövid lejáratú bankhitelek nem változtak. A felhalmozódott kiadások, például az adók és a bérek 5 000 dollárral csökkentek. Mivel ez a kötelezettségszámla csökkenése, a pénzeszközök felhasználása a cégnél és negatív szám.
Ezután a nettó pénzáramlás a működési tevékenységekből, a Cash Flow kimutatás első részének összefoglalója. Amikor hozzáadja a nettó bevétel és az értékcsökkenés módosításait, 150 500 dollárt kap. A vállalat pozitív nettó pénzforgalmat generál működési tevékenységéből.
Befektetési tevékenységből származó cash flow-k
A pénzforgalmi kimutatás következő része a Befektetési tevékenységekből származó Cash Flow. Általában ez a rész tartalmazza a hosszú távú befektetéseket, amelyeket a cég végez, plusz befektetett eszközöket, pl. Üzemeket és berendezéseket. A cég 2009-ben 30 ezer dollárt fektetett a hosszú távú befektetésekbe. Ez negatív számként jelenik meg, mivel az eszközök felhasználása volt. A cég további 100.000 dollárt költött több berendezésre és berendezésre.
Ezután a nettó pénzáramlás a befektetési tevékenységből, a Cash Flow kimutatás második részének összefoglalója.
Ez negatív $ 130,000, mivel ez volt a kiadás 2009-ben.
Pénzügyi tevékenységből származó cash flow-k
A pénzforgalmi kimutatás utolsó része a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-k. Ebben az esetben finanszírozta cégét hosszú lejáratú bankhitelekkel, amelyek 50 000 dollárral nőttek. A 65 ezer dolláros befektetőknek fizetett osztalék is kifizetésre került, ami pénzkiáramlás és negatív szám. A finanszírozási tevékenységből származó nettó cash flow-k negatív 15.000 dollár.
Nettó pénzforgalom a cég számára
Most összevonjuk a cash-flow kimutatás három szakaszait, hogy megnézzük, hol van a cég pénzforgalmi szempontból. Ha összegyűjti az egyes szakaszokból származó nettó cash flow-kat, akkor pozitív $ 5,500 lesz. Ez az üzleti vállalkozás nettó cash flow növekedése az év során. Visszatekintve az összehasonlító mérleg készpénzszámlájára, az elemzés helyes.
A készpénz évente 5 500 dollárral nőtt.
Most menj a Cash Flow kimutatásba és fejezze be cash flow kimutatásának kidolgozását!
XYZ Társaság Összehasonlító Mérlegtáblák
| XYZ Társaság Összehasonlító Mérlegtáblák | ||
| eszközök | 2016. év végi | 2017 végi év |
| Készpénz | 30 000 dollár | 35 500 dollár |
| Forgalomképes Sec | 10.000 | 10.000 |
| Hivatkozások Rec | 170000 | 200.000 |
| Leltár | 160.000 | 180000 |
| Prepaid Exp | 30.000 | 20.000 |
| beruházások | 20.000 | 50.000 |
| Növények és berendezések | 1.000.000 | 1100000 |
| Kevesebb Acc értékcsökkenés | 550000 | 600.000 |
| Nettó berendezések és berendezések | 450.000 | 500.000 |
| Összes eszköz | 870000 | 995500 |
| A kötelezettségek és a tulajdonos tőkéje | ||
| A fizetett cselekmények | 45.000 | 80.000 |
| ST Bank Hitelek | 100.000 | 100.000 |
| Felhalmozott Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT Bankhitelek | 40.000 | 90.000 |
| Tulajdonos tőke | 650000 | 695500 |
| Összes kötelezettség és tőke | 870000 | 995500 |