A pénzforgalmi kimutatás készítésének lépéseinek listája
Minden vállalkozás három dokumentum sarokköve az eredménykimutatás, a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás . A három közül a legfontosabb a pénzforgalmi kimutatás, mivel ez az egyetlen dokumentum, amely megmondja, hogy megtartja-e a pénzét, amire szüksége van a vállalkozás működtetéséhez. Leírja az adott számviteli időszakban működő és az üzleti tevékenységből származó pénzeszközök áramlását (amely a működő tőke), és megmutatja, hol van a vállalkozás trendje - mi működik megfelelően, és ahol javításra van szükség.
A mérleg és a cash flow kimutatás közötti különbség
Néha a vállalkozók a karrierjük kezdetén kicsit zavarossá teszik a dokumentumok közötti különbségeket, különösen a mérlegt a cash flow kimutatásával szemben.
Lényegében a mérleg statikus dokumentum. Ad egy pillanatképet az üzletről egy adott időpontban - az eszközöket, a kötelezettségeit és a tulajdonos saját tőkéjét. Nem mond semmit arról, hogy az üzlet trendzé válik, éppen hogy ebben a pillanatban ez a helyzet.
A cash flow-k kimutatása viszont dinamikus - inkább egy videó, amely megmutatja, hogyan változik az üzlet az idő múlásával. Ez lényeges információ, mert megmutatja, hogy az üzleti tevékenység mely elemei javulnak - pl. A bevételek felfelé haladhatnak - és milyen szempontok nem - például a bérek vagy az anyagok költségei is felfelé haladhatnak. Ez megmondja, hogy mit kell tennie, hogy biztosítsa az üzlet folyamatos sikereit.
Hogyan kell kidolgozni a pénzforgalmi kimutatást?
Egy másik kérdés gyakran feltett kérdés, hogy milyen gyakran kell készíteni a cash flow kimutatást. Bizonyos esetekben a számviteli szakemberek azt ajánlanák, hogy havonta készítsenek pénzforgalmi kimutatást, mert sok vállalkozás esetében a havi számlázás szokásos, és a működési költségeket - például a bérleti díjakat és a béreket - gyakran havonta fizetik. Bizonyos körülmények között negyedéves pénzforgalmi kimutatások működhetnek. Abszolút minimális szinten a cash flow-k kimutatását évente kell készíteni, de az alapvető tendenciák nyomon követése érdekében gyakrabban elő kell készítenie a cash flow kimutatást.
Mielőtt elkészítené a készpénzforgalomra vonatkozó kimutatást, akkor két másik számviteli dokumentumot, az eredménykimutatást és a mérleget kell készítenie.
01 - Az eredménykimutatás
Egy meghatározott számviteli időszakra a bevételkimutatás azt mutatja meg, hogy mennyi pénzt vett be - a bevételed - és milyen költségekkel jár. A kettő közötti különbség a bruttó nyereség . Az eredménykimutatást olyan gyakran kell elkészíteni, amennyire szüksége van az információra. Bizonyos vállalkozások - a kaszinók szélsőséges példák - napi jövedelemtesztet kell készítenie. A legtöbb vállalkozás sokkal kevésbé volatilis, és az üzleti tevékenység nyomon követése heti vagy havi eredménykimutatást igényel.
Íme, hogy a DJ havi eredménykimutatása hogyan néz ki:
GrandMaster Local Guy eredménykimutatása
a 2016. augusztus 31-ig tartó hónapra
bevételek
A CD-k értékesítése $ 470.00
A klubokból származó jövedelem $ 7,030.00
Teljes bevétel 7 500 USD
Költségek
A megvásárolt CD-k költsége 150,00 USD
Utazási költségek $ 700.00
Berendezések kölcsönzése $ 2,500.00
Javítások 900,00 dollárért
Összköltség $ 4,250
Nettó bevétel 3.250 $
02 - A mérleg
A következő dokumentum, amelyet fel kell készíteni, a mérleg. Ismét a dokumentum neve ad önnek egy ötletet, hogy a mérleg azt mutatja: az egyensúly eszközeid és kötelezettségeid között. A mérleg - az összes vállalati vagyon és az összes vállalati kötelezettség között fennálló különbség megállapításával - pillanatképet ad a vállalkozás értékéről egy adott időpontban.
Íme egy egyszerű példa, amely bemutatja a mérleg dokumentum lényegét:
GrandMaster Helyi Guy
Mérleg
2016. augusztus 31-én
Rövid lejáratú eszközök Aktuális kötelezettségek
Készpénz $ 17,500 Megfizetendő jegyek $ 5,000
Követelések $ 3000 összegű fizetendő számlák 1200 dollárért
CD Inventory $ 900
Teljes eszköz 21.400 $ Összes kötelezettség 6.200 $
Részvény 15 200 dollár
Összes kötelezettség és tőke 21.400 $
03 - Összehasonlító mérlegek kidolgozása
Ezen a ponton már készen áll készíteni a cash flow-k kimutatását. Mielőtt ezt megtenné, azonban nem csak egy mérlegre lesz szüksége, hanem kettő: az egyik az előző számviteli időszakra, a másik pedig az éppen elkészített időszakra.
Miért? Ez azért van, mert változásokat keresel egy számviteli időszakról a másikra. A bevétel felfelé vagy lefelé? Mi a helyzet a kiadásokkal? Hogyan befolyásolja a vállalat nettó vagyonát? A korábbi mérleg és a későbbi mérleg összehasonlítása megmutatja, hogyan fejti ki vállalkozását.
A pénzforgalmi kimutatás a társaság készpénzállományának változásairól szól, a két év mérlegének összehasonlításával.
A két mérleg (vagy összehasonlító mérleg) elkészítése közvetlenül a következő lépéshez kapcsolódik - a cash flow kimutatásának kidolgozásához.
04 - A pénzforgalom kimutatása
Most készen áll a készpénzforgalom kimutatására. Az alábbi alapvető lépések:
- Az időszak nettó jövedelmének megállapítása
- Számlázza a nem készpénzes költségeket
- Megfelelő kiigazítások az eszközök értékesítéséből származó nyereségek (vagy veszteségek) tekintetében
- Figyelembe véve az összes forgóeszköz változását (azaz a korábbi és a későbbi mérlegtételek közötti különbséget)
- A kötelezettségek változásainak nyilvántartása (a korábbi és a későbbi mérlegfordulók közötti különbség.