Készpénzforgalmi kimutatás készítése a közvetett módszer használatával
A pénzforgalmi kimutatás készítéséhez szükséges adatok
A cash flow-k kimutatásához először meg kell nézni az XYZ cég összehasonlító mérlegét . A mérlegadatok két éve és egyes bevételi kimutatások adatai alapján elkészíti a cash flow kimutatást.
Példa a cash flow kimutatására
A következő példában azt feltételezzük, hogy a nettó bevétel 110.500 dollár, az értékcsökkenés 50.000 dollár, és a cég 65.000 dolláros osztalékot fizet.
XYZ Társaság Cash flow kimutatás Példa
| XYZ Társaság Cash flow kimutatás | |
| 1. Nettó jövedelem | 110 500 dollár |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30000) |
| 4.Inc a készletben | (20000) |
| 5.Dec a Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc fizetendő ügyekben | 35.000 |
| 7. Végezze el az elhatárolásokat | (5000) |
| 8. Az üzleti tevékenységből származó cash flow-k | $ 150.500 |
| 9.Inc befektetések | (30.000 |
| 10.Inc a növényekben és berendezésekben | (100,000) |
| 11. A befektetési tevékenységből származó nettó cash flow-k | (130.000) |
| 12.Inc in LT Bank Hitelek | 50.000 |
| 13. Fizetett osztalék | (65000) |
| 14. Finanszírozási tevékenységből származó nettó cash flow-k | (15.000) |
| 15.A pénzáramlás nettó növekedése | $ 5,500 |
Első rész: Cash Flows from Operations
A Cash Flow kimutatás három részből áll. Az első rész a működési tevékenységekből származó cash flow-k. E szakasz 1. sorszáma a nettó jövedelem.
A nettó jövedelemhez adja hozzá a 2. sort, ami az értékcsökkenés. A nettó bevétel és az értékcsökkenés figyelembe vétele a működési szekcióban, akkor az összehasonlító mérlegek által szolgáltatott mérlegfőösszeg két éve között figyelembe veszi a jelenlegi vagyoni és folyószámlák számláinak növekedését vagy csökkenését.
A mérlegek , követelések, 3. sor, követelések 170.000 dollárról 200.000 dollárra emelkedtek a 30.000 dolláros növekedés miatt. Mivel ez a növekedés a mérleg eszközoldalán történt, negatív értéket mutat. Miért? Ha a cég 30 ezer dollárral növelte hitelét az ügyfelei számára, akkor 30 ezer dollárt kellett felhasználnia. Hasonlóképpen, a 4-es jegyzék 20 ezer dollárral nőtt. Az előre fizetett költségek, az 5. sor, 10.000 dollárral csökkentek. Az eszköz-számla csökkenése, a cég forrása, pozitív szám. A készpénz 35.000 dollárral nőtt, de nem szerepel a kezdeti elemzésben. Hamarosan kiderül, miért.
Most nézze meg a mérleg forrásrészét. A 6. sor, a fizetendő számlák száma 35.000 dollárral nőtt. A rövid lejáratú bankhitelek nem változtak. Az elhatárolt ráfordítások, a 7. sor, például az adók és a bérek, 5 000 dollárral csökkentek. Mivel ez a kötelezettségszámla csökkenése, a pénzeszközök felhasználása a cégnél és negatív szám.
A 8. sor a működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás, a Cash Flow kimutatás első részének összefoglalója. Amikor hozzáadja a nettó bevétel és az értékcsökkenés módosításait, 150 500 dollárt kap. A vállalat pozitív nettó pénzforgalmat generál működési tevékenységéből.
Befektetési tevékenységből származó pénzforgalom
A Cash Flow kimutatás következő része a Befektetési Tevékenységek Cash Flow. Általában ez a rész tartalmazza a hosszú távú befektetéseket, amelyeket a cég végez, plusz befektetett eszközöket , pl. Üzemeket és berendezéseket. A 9. sor azt mutatja, hogy a cég 2009-ben 30 ezer dollárt fektetett a hosszú távú befektetésekbe. Ez negatív számként jelenik meg, mivel az eszközök használata. A cég további 100.000 dollárt költött több berendezésre és berendezésre a 10. sorban.
A 11. sor a Befektetési tevékenységből származó nettó pénzáramlás, a Cash Flow kimutatás második részének összefoglalója. Ez negatív $ 130,000, mivel ez volt a kiadás 2009-ben.
Pénzügyi tevékenységből származó pénzforgalom
A pénzforgalmi kimutatás utolsó része a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-k. Ebben az esetben finanszírozta cégét hosszú távú bankhitelekkel, amelyek 50 000 dollárral nőttek a 12. sorban jelzettek szerint.
A 65 ezer dolláros befektetők számára is kifizetett osztalékot fizetett, ami készpénzkiáramlás és negatív szám, amint azt a 13. sor tartalmazza. A finanszírozási tevékenységek nettó cash-flow-ja, a 14. sor, negatív $ 15,000.
Nettó pénzforgalom: az alsó sor
Most összevonjuk a cash-flow kimutatás három szakaszait, hogy megnézzük, hol van a cég pénzforgalmi szempontból. Ha összegyűjti az egyes részekből származó nettó pénzforgalmat (15 sor), akkor pozitív $ 5,500 lesz. Ez az üzleti vállalkozás nettó cash flow növekedése az év során. Visszatekintve az összehasonlító mérleg készpénzszámlájára, az elemzés helyes. A készpénz évente 5 500 dollárral nőtt.