Átláthatóság és pénzügyi felelősség
A Sarbanes-Oxley törvény, miközben elsősorban az üzleti világra vonatkozik, egy tervet nyújt a nonprofit pénzügyi értelemben is.
A Sarbanes-Oxley törvény a "2002-es amerikai versenyképességi és vállalati felelősségre vonhatósági törvény" -re hivatkozik.
Ez vonatkozik a nyilvánosan forgalomba hozott vállalatokra, és megköveteli számukra, hogy betartsák a kormányzási normákat, amelyek növelik a szerepvállalás tagjait a pénzügyi tranzakciók és könyvvizsgálati eljárások felügyeletében.
A törvényt olyan vállalati számviteli botrányokra alapozva hozták létre, amelyek az Enron-t nevezik meg a vállalati visszaélésekkel egyetemben .
Bár az új törvény a nyilvánosan forgalomban lévő vállalatokra vonatkozik, ébresztő felhívásként szolgált a nonprofit közösség számára is. Valójában azt javasolta, hogy a törvényt kiterjesszék a nonprofit szervezetekre.
Eközben a felelős nonprofitok a Sarbanes-Oxley-t használják saját pénzügyi gyakorlatuk standardjaként. Ezek a gyakorlatok csak javíthatják a nonprofit belső kontrolljait, és biztosítják a pénzügyi tevékenységükhöz szükséges átláthatóságot.
Hogyan működik a Sarbanes-Oxley a nonprofit szervezeteknek?
- A törvény irányítja az Igazgatótanács Audit Bizottságát, amely előírja, hogy minden egyes bizottsági tag tagja a testületnek, és függetlennek kell lennie (nem kap kártérítést a társaságtól).
Az ellenőrző bizottságok számára is várható, hogy legalább egy "pénzügyi szakértő" vagy megmagyarázzák, miért nem. A könyvvizsgáló bizottság felügyeli a külső könyvvizsgáló tevékenységét.
A legtöbb nonprofit szervezet, még ha nem is végez külső ellenőrzést, rendelkezik egy vagy több bizottsággal, amely pénzügyi kérdésekkel foglalkozik. A nagy nonprofit szervezeteknek valószínűleg van egy audit bizottság, amely felügyeli az éves ellenőrzést.
Jó gyakorlat a nonprofit szervezetek számára, hogy biztosítsák az audit bizottság vagy más pénzügyi bizottságok tagjai függetlenségét. A nonprofit szervezeteknek is biztosítaniuk kell, hogy az ellenőrzési vagy pénzügyi bizottságok tagjai pénzügyileg ismertek.
- Sarbanes-Oxley irányítja a könyvvizsgálók felelősségét. Ez megköveteli, hogy az ellenőrző cég vezető (felülvizsgáló) partnere öt évente elforduljon az ellenőrzésről. A cégnek nem kell megváltoztatnia, bár ez egyfajta megoldás.
A könyvvizsgáló cég a könyvvizsgálat idején nem tud könyvvizsgálói szolgáltatásokat nyújtani a társaság számára. A könyvvizsgáló cégnek jelentenie kell a könyvvizsgáló bizottságnak a "kritikus számviteli politikákat és gyakorlatokat".
A nonprofit testületeknek ötévente is változtatniuk kell a könyvvizsgálók felülvizsgálatát, hogy a könyvvizsgáló cég a túlzott ismeretség miatt "el ne aludjon a kapcsolóban". A nonprofit szervezeteket arra is ösztönzik, hogy az összeférhetetlenség elkerülése érdekében ne keverjenek auditálási és nem auditálási szolgáltatásokat.
- A Sarbanes-Oxley előírja, hogy egy nyilvánosan működő vállalat ügyvezető igazgatója és pénzügyi vezetője igazolja a társaság pénzügyi kimutatásait, igazolja azok megfelelőségét és pontosan bemutatja a társaság pénzügyi helyzetét.
A nonprofit szervezeteket arra ösztönzik, hogy kötelezzék pénzügyi igazgatójukat a szervezet pénzügyi kimutatásainak igazolására. A nonprofit vezérigazgatója talán nem olyan pénzügyes, mint egy vállalat pénzügyi igazgatója. Így szükség van egy képes pénzügyi vezérigazgatóra. Azonban a nonprofit vezérigazgatója végső soron felelősnek kell lennie.
A Sarbanes-Oxley egyéb rendelkezései szabályozzák:
- bennfentes tranzakciók és összeférhetetlenség
- nyilvánosságra hozatal vagy átláthatóság
- sípszóvédő védelem
- dokumentum megsemmisítése
A nonprofit szervezeteknek bölcs dolog lenne ilyen garanciák bevezetése ezen a területen.
A nonprofit szervezetek alaposabb ellenőrzésének korszakában a Sarbanes-Oxley kitűnő tervet nyújt a nonprofit szervezetek számára, hogy elérjék a pénzügyi felelősség szintjét, amely csak segítséget jelenthet hírnevükhöz és adományozóik és támogatóik bizalmának biztosításához.
A GuideStar.com kitűnő megbeszélést folytatott a Sarbanes-Oxley-ről és a nonprofit szervezetek ajánlásairól.
Azt is olvashatsz egy tanulmányról, amely azt mutatja, hogy a nonprofitok Sarbanes-Oxley-t szedik.