A Sarbanes-Oxley törvény és a vállalati csalás
Mi ösztönözte a Sarbanes-Oxley törvényt?
Az Enron-botrány minden bizonnyal elegendő volt ahhoz, hogy az amerikai közvéleményt és a kongresszus képviselőit megmutassák az állami számvitel és könyvvizsgálat új követelményeinek. Az Enron volt az egyik legnagyobb és - gondolták - az egyik legnagyobb pénzügyileg megbízható vállalat az Egyesült Államokban
Az Enron, Houstonban, TX-ben, egy újfajta amerikai vállalat egyik fajtájává vált, amely részt vett számos energiával kapcsolatos vállalkozásban. Vásárolt és eladott gáz és olaj határidős. Olajfinomítót és erőművet épített. 2001-ben csődbe jutott a világ egyik legnagyobb cellulóz-, papíralapú, gáz-, villamosenergia- és hírközlési vállalatává. Az Enron csődöt megelőzően a kormány az olaj- és gázipar felszabadításával több versenyt engedélyezett, de ez is könnyebben csalni. Az Enron többek között élt ezzel a deregulációval.
Az Enron által elkövetett különböző bűncselekmények és bűncselekmények széles körűek és folyamatosak voltak. Különösen káros károkozók jelentek meg a nyereségről szóló beszámolókat a részvényeseknek, akik közül sokan végül pusztító veszteségeket szenvedtek el, amikor a vállalat meghiúsult. De sok más becézettség és csalás történt, többek között az Enron ügyvezetőinek tényleges sikkasztása és az energiapiac illegális manipulálása.
Mi a Sarbanes-Oxley törvény?
A vállalati csalások előfordulásának csökkentése érdekében Paul Sarbanes szenátor és Michael Oxley képviselő készítette el a Sarbanes-Oxley törvényt. A SOX törvény célja a befektetők védelme volt a vállalati közzétételek pontosságának és megbízhatóságának javításával
- zárja le a kiskapukat a közelmúlt számviteli gyakorlatában
- a vállalatirányítási szabályok megerősítése
- a vállalatok, különösen a vállalati vezetők és a társasági könyvelők számviteli és közzétételi követelményeinek növelése
- a részvényesek felé történő jelentéstétel és a pénzügyi tranzakciók leírása tekintetében a vállalati átláthatóság növelésére vonatkozó követelmények
- a sípszóvédő védelem megerősítése és a megfelelés megfigyelése
- növelve a vállalati és végrehajtási büntetéseket
- felhatalmazza a közvállalati számviteli felügyeleti testület létrehozását a vállalati magatartás további figyelemmel kísérésére, különösen a számvitel területén
Válaszul az Enron könyvelőinek, az Arthur Andersen cégnek az Enron csaló magatartása során tapasztaltakkal kapcsolatban a SOX azt is megváltoztatja, hogy a vállalati testületek hogyan kezelik pénzügyi könyvvizsgálóikat. A SOX szerint minden vállalatnak év végét kell bemutatnia, beszámolnia az általuk alkalmazott belső kontrollról és a belső ellenőrzések hatékonyságáról.
Bár a 2002-es Sarbanes-Oxley törvényt általában a vállalati csalások csökkentése és a befektetők védelmének növelése jellemzi, kritikusai is vannak, közülük néhányan megjegyzik, hogy a kongresszus gyengítette a törvényt, mivel visszatartotta a szükséges reformokat és olyan törvények átadásával, amelyek hatékonyan ellensúlyozzák a cselekmény szándékát. Más kritikusok ezzel ellentétesen ellenzik a törvényt, mert növeli a vállalati költségeket és csökkenti a vállalati versenyképességet.