A tartományi értékesítési adókulcsok különböznek a különböző tartományokban
Ha elég szerencsés ahhoz, hogy Alberta-ban, Yukon-ban, Nunavutban vagy az északnyugati területeken üzleti tevékenységet folytasson, akkor nem kell aggódnia, hogy a provinciális forgalmi adót a tartományában vagy területén értékesített árukért vagy szolgáltatásokért felszámolja nincsenek.
De az ország többi részén a tartományi forgalmi adózási helyzet bonyolultabb. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI és Newfoundland és Labrador egy "harmonizált" adórendszerrel működnek; vagyis a tartományi értékesítési adókat a szövetségi áru- és szolgáltatási adóval (GST) kombinálják, így ha kiskereskedelmi árukat és szolgáltatásokat értékesítenek ezeken a tartományokon, a GST és a PST felszámítása helyett, akkor az egységes HST-t (Harmonized Sales Tax) terheljük.
Manitoba, Saskatchewan, British Columbia és Quebec a tartományi forgalmi adót a szövetségi árutól és szolgáltatási adótól elkülönítve kezeli, így a PST és a GST e tartományok számláján külön sorokként kerülnek elszámolásra. Az ügyek még zavarosabbá tétele érdekében a Manitoba a tartományi értékesítési adózási rendszereket a PST helyett a kiskereskedelmi adókra utalja, és ott van a Quebec, amelynek teljes adója (Quebec értékesítési adó vagy QST).
A tartományi forgalmi adókulcs tartományról tartományra eltér, és rendszerint a termék értékesítési árán kerül felszámításra a GST alkalmazása előtt.
Tartományok, amelyek csak áruk és szolgáltatások adóját (GST) vehetik igénybe
- Alberta - GST 5%
- Északnyugati Területek - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
A tartományok harmonizálják a forgalmi adót (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (2016. július 1-jétől)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (2016. július 1-jétől)
- Prince Edward Island - HST 15% (2016. október 1-jétől)
Tartományok, amelyek külön GST-t és PST-t töltenek be
- British Columbia - 5% -os GST és 7% PST (Ez a módosítás 2013. április 1-jén lépett hatályba.
- Saskatchewan - GST 5% és PST 6%
- Manitoba - GST 5% és RST 8% (kiskereskedelmi adók)
- Quebec - GST 5% és QST (Quebec értékesítési adó) 9,975% (Megjegyzés: 2013. január 1-jétől a QST-t már nem terheli a GST.)
Míg a PST számos tartományban kiskereskedelmi adót jelent, ez nem jelenti azt, hogy a PST csak a kiskereskedelmi vállalkozásokra vonatkozik. A tartományi értékesítési adókat a kiskereskedelmi áruk és szolgáltatások terhelik, akár hagyományos kiskereskedelmi tevékenységet folytatnak, akár nem.
Azonban pontosan mely áruk és szolgáltatások adókötelesek, tartományonként változik, és egy adott tartományban változó PST-arány is létezik, ezért fontos, hogy megismerkedjen az adóköteles, nem adóköteles és adómentes áruk kategóriáival és a tartományban, ahol üzleti tevékenységet végez.
Ellenőrizze a szállítás előtt
Ha pedig a tartományból származó árukat vagy szolgáltatásokat szállít, ismernie kell (és regisztrálnia kell a PST-t is) a tartományokban és területeken, ahová szállít; lásd Mit kell a vállalkozóknak tudniuk a tartományi adóról?
GST / HST / PST szabályok az első nemzet magánszemélyei és entitásai számára
Általánosságban elmondható, hogy a GST / HST / PST-t nem terhelik az indiaiak, az indiai zenekarok vagy a zenekar-egységek a tartalék földeken értékesített árukra vagy szolgáltatásokra. Ugyanez érvényes az off-reserve-ban vásárolt árukra / szolgáltatásokra, de tartalékba helyezve. A megfelelő dokumentációt, például az indiai állapotkártya igazolást kérheti az eladó. Az első nemzetekre vonatkozó GST / HST szabályokról bővebben lásd a GST / HST és az őslakos népek (Kanada Bevételi Ügynökség). A PST szabályokról az első nemzetek számára a British Columbia-nál olvashat bővebben az Értékesítés az első nemzetek felé.
Míg a szövetségi vagy tartományi adók nem alkalmazhatók a tartalékokon, egyes zenekarok saját adótörvényeket léptettek életbe, amelyek tartalmazhatnak adót. Az egyéb zenekarok bevezették a Kanadai Bevételi Hivatal által vezetett értékesítési vagy áru- és szolgáltatási adókat, mint például az FNST (First Nations Sales Tax) vagy az FNGST (First Nations Goods and Services Tax).
További információkért, beleértve a sávok listáját is, amelyek adójogi megállapodást kötöttek a Kanadai Bevételekkel, lásd az Aboriginal Kormányok adózási adatlapját.
Minden, ami a szabályokat ismeri
A tartományi forgalmi adók feltöltése, rögzítése és elengedése nem olyan nehéz feladat, ha egyszer megtudja, mi a szabályok és hogyan alkalmazza őket a vállalkozásához. Remélhetőleg ez a primer a tartományi forgalmi adókról adott neked néhány ismeretet a kiskereskedelmi adók kezeléséhez. Ha a GST-t is fel kell számolnia az értékesítéssel kapcsolatban, olvassa el a Grappling With the GST / HST-t .