És a kisvállalatnak fel kell töltenie a GST-t?
A GST (Goods and Services Tax) "5% -os adó a Kanadában lévő legtöbb áru és szolgáltatás értékesítéséért" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Azokban a tartományokban, amelyek továbbra is tartományi értékesítési adót fizetnek az árukért és szolgáltatásokért, a GST-t a tartományi lakossági adók mellett (Saskatchewan, Manitoba és British Columbia) is felszámítják. Newfoundlandban és Labradorban, New Brunswickben és Nova Scotia-ban, PEI-ben és Ontario-ban a GST kombinálódik a PST-vel (tartományi adó) a HST (Harmonized Sales Tax) létrehozásához.
Tekintse meg az összes tartomány és terület aktuális GST / PST / HST-díjainak számláját.
Ki fizeti meg a GST / HST-t?
Fogyasztóként a GST / HST-t minden adóköteles termékért és szolgáltatásért megfizetni, kivéve a nulla minősítésű és mentesített termékeket és szolgáltatásokat . Mindig vannak kivételek. A tartományi és területi kormányzatok és az első nemzetek nem mindig kell fizetniük a GST / HST-t.
Üzleti tevékenységként, hacsak nem minősül kis szállítóként (az alábbiakban leírtak szerint), az összes adóköteles árura és szolgáltatásra felszámolnia kell a GST-t.
A nem-rezidens fogyasztók visszaszerezhetik a GST / HST-t a Kanadában vásárolt áruk után?
A nem rezidens fogyasztók nem tudják visszaszerezni a vásárolt (és birtokba vett) árukra fizetett GST / HST-t Kanadában, kivéve, ha bizonyítani tudják, hogy az árut a vásárlás után 60 napon belül exportálták Kanadából. A vevőnek ki kell töltenie a szükséges kiviteli / behozatali okmányokat, és azokat a határhivatalok bélyegzik.
A vevő, aki gondoskodik arról, hogy az eladó közvetlenül szállítsa az árut a Kanadán kívüli címre, nem terheli meg a GST / HST.
Mik azok a példák, amelyek a GST / HST mentesülnek?
- Használt lakóházak értékesítése (ha a tulajdonos nem építő, és az épületet nem teljesen felújították)
- Lakóingatlan (ha egy hónapnál hosszabb)
- Lakóingatlan díjak
- Orvosi és fogorvosi szolgáltatások - orvosok, fogorvosok, fogorvosok, fogorvosok, fogorvosok, optometrikusok, csontkovácsok, gyógytornászok, audiológusok, pszichológusok, podiatrikusok, dietetikusok, szociális munkások (de nem masszázs terapeuták)
- Főiskolai / egyetemi / szakiskolai képzés, amely oklevéllel vagy diplomával jár, vagy kereskedelmi vagy hivatás gyakorlására van szükség
- Jogi segítség
- Zene órák
- Kompok, utak, hidak stb.
- Pénzügyi szolgáltatási díjak, például bankszámla díjak, kölcsöndíjak stb.
- Helyi önkormányzatok, önkormányzatok, jótékonysági szervezetek és közintézmények által nyújtott szolgáltatások, mint például a vízelosztás, csatornázás, szemét- és újrahasznosítási gyűjtés, engedélyek és engedélyek, tranzitszállítás
Lásd még a Kanadai Bevételi Ügynökség mentesített árukat és szolgáltatásait.
Mi a példa a nulla értékű elemekre?
A vevő nem fizeti a GST-t nullás besorolású tételen; azonban az eladó igényelheti a befizetett adókedvezményeket, hogy visszaszerezze a beszerzésre kifizetett GST / HST-t vagy az áru értékesítésével kapcsolatos költségeket. Példák:
- Alapvetõ élelmiszertípusok: hús, baromfi, hal, gabonafélék, tej, tojás, zöldségfélék (friss, fagyasztott, konzerv), kávé, tea stb. (Nem tartalmaz olyan étrendi szükségleteket nem igénylõ elemeket, mint a snackek, , cukorka, stb.)
- Vényköteles gyógyszerek és kiadási díjak. A páciensek túlnyomó többsége mint a fájdalomcsillapítók, vitaminok és ásványi anyagok, kiegészítők, hideg gyógyszerek, kötszerek stb. Nem nulla minősítésűek és a GST / HST-t kell felszámolni. (Általában, ha a tétel nem igényel receptet, és kisebb betegséget kezel, akkor nem nulla értékű.)
- Orvosi eszközök, ideértve a kerekes székekkel, sétálókkal, kutyákkal, vezető kutyákkal, hallókészülékekkel, mesterséges fogakkal vagy végtagokkal, szemüvegekkel vagy kontaktlencsékkel, vezető kutyákkal, asztmatikus eszközökkel, gépjárművek módosításával a fogyatékosság, orthotika stb.
- Egyes exportált áruk és szolgáltatások. Az árukat a Kanadán kívüli rendeltetési helyre kell szállítani.
Szükség van-e a vállalkozásomnak a GST terhelésére?
A Kanadai Bevételi Hivatal (CRA) által kisvállalatoknak minősített vállalkozásoknak nem kell GST / HST-t felszámolniuk.
A GST / HST kis beszállító olyan egyéni vállalkozó , társulás vagy vállalat, amelynek teljes adóköteles bevétele a kiadások előtt legfeljebb 30 000 USD vagy kevesebb az elmúlt négy egymást követő naptári negyedévben vagy egy közszolgálati szerv (például nonprofit szervezet), amely összesen az utóbbi négy egymást követő naptári negyedévben az 50 000 dollár vagy annál kevesebb adóköteles bevétel.
Bizonyos vállalkozások számára azonban nem engedélyezett a kis szállítói státus; például a taxi- és a limuzinszolgáltatóknak nyilvántartásba kell venniük a GST-t, függetlenül attól, hogy mekkora az éves jövedelme.
Hogyan regisztrálhatom és tölthetem fel a GST / HST-t?
Ha nem minősül Small Supplier-nek, és adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat nyújt, akkor az Áruk és szolgáltatások adót fel kell számolnia, összegyűjtenie és fel kell adnia. Az alapvető folyamat az, hogy regisztráljon egy GST számlát a Kanadai Bevételi Ügynökséggel, nyomon kövesse az Ön által összegyűjtött és / vagy fizetett GST / HST-t, és minden negyedév során (vagy bármiben a hozzárendelt jelentési időszakot is kitölti és benyújtja a GST / HST adóbevallást) a).
Ön igényelhet olyan bevételi adójóváírást (ITC) a GST-nek, amelyet "a kereskedelmi tevékenységei során felhasznált, fogyasztott vagy beszerzett vásárlásokkal és kiadásokkal" fizet vagy tartozol "(CRA).
A számlázási mintákhoz lásd:
Minta számlázási sablon GST és PST adókkal
Minta számla harmonizált forgalmi adóval (HST)
Számlázási sablon egy egyszerű számlához (nem számolt fel adót)
Lásd még:
A GST / HST-vel kapcsolatos gyakori kérdésekre adott válaszok