A CCA (Capital Cost Allowance) igénylése az üzleti célra vásárolt járművön
Az új (vagy használt) jármű megvásárlásának költsége nem számolható el közvetlenül üzleti költségként .
Ehelyett, mivel egy jármű olyan tulajdonsága, amely idővel romlik, a többéves időtartam alatt meg kell adnia a költségkeret költségeit.
Ha Ön egyéni vállalkozó vagy egy partnerség tagja, akkor ezt a CCA-t a T2125, Business Statement vagy Professional Activities (definíció) formanyomtatvány 9936-as sorában fogja igényelni.
(A kanadai vállalatok igényelhetik a CCA-t azokról a járművekről, amelyeket üzleti célokra vásároltak, természetesen a T2 társasági jövedelemadó-bevallás megfelelő részében.A CCA számítása pontosan ugyanúgy működik, mint az egyéni vállalkozók és a partnerek ugyanazok a CCA-osztályok és szabályok érvényesek.)
Ha megnézed a T2125 nyomtatványt, akkor a 4. oldal tetején megjelenik a Térinformációs költségtérítés (CCA) mező A területének kiszámítása.
A tőkeköltség-kiszámítás módja részletes oszlop-magyarázatot ad.
Mit kell tudni, mielőtt kiszámolná CCA költségeit
1) A jövedelemadó-célú gépjárműnek két különböző típusa van, gépjárművei és személygépjárművei , valamint az Ön tulajdonában lévő vagy bérelt jármű típusa befolyásolja a tőkeköltség-juttatásra és az egyéb ráfordításokra vonat- kozó összeget.
Általában azt tanácsolják, hogy egy személygépjármű "olyan gépjármű, amelyet elsősorban az autópályákon és utcákon történő személyszállításra terveztek vagy alakítottak át. Ez egy vezető és legfeljebb nyolc utas. A legtöbb autó, állomás, kisteherautó és egyes pick-up teherautók személyszállító járművek ".
2) A "gépjárművek" kategóriába sorolt járművek a CCA 10. osztályt használják, csakúgy, mint a "személyszállító járművek", amelyek 30.000 dollár vagy annál kevesebbet költenek, az adókat nem beleértve. A 30 000 dollárt meghaladó személygépjárműveket luxuskategóriásnak tekintik, és a 10.1 osztályba tartoznak:
| Szabályok és fogalmak | 10. osztály | 10.1. Osztály |
| Max. CCA igényelhető | Határ nélül | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA arány | 30% | 30% |
| Féléves vásárlási szabály | Igen | Igen |
| Féléves szabály eladó | Nem | Igen |
| Gépjármű , magában foglalja: | ||
| áru, felszerelés,> 50% üzleti felhasználás céljából használt pick-up | ✓ | |
| felszedés kiterjesztett fülkével áruk, berendezések vagy utasok szállítására,> 90% üzleti felhasználás, 4-9 ülőhely | ✓ | |
| használt áruk, felszerelések,> 50% üzleti felhasználás, 1-3 hely | ✓ | |
| áruk, felszerelések vagy utasok szállítására használják,> 90% üzleti felhasználást, 4-9 férőhelyet | ✓ | |
| Személygépkocsi max. 30 000 USD, tartalmazza: | ||
| coupe, szedán, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up vagy furgon, mint a fentiekben meghatározott | ✓ | |
| Személygépkocsi > 30 000 $, magában foglalja: | ||
| minden olyan gépjármű, amely nem minősül gépjárműnek (a fentiekben meghatározottak szerint) | ✓ |
A Kanadai Bevételi Ügynökség 1987. június 17-ét követően vásárolt vagy bérelt járművekre vonatkozó járműmeghatározásokról szóló táblázatot szolgáltat és üzleti bevételeket keres.
A jármű költségének kiszámításakor nem tartalmazza az Áruk és szolgáltatások adóját (GST) és a tartományi forgalmi adó (PST) , vagy a Harmonizált forgalmi adó (HST) .
A személygépjármű-költségekre vonatkozó CCA limit 30.000 dollár, így ha a jármű ára meghaladja a 30.000 dollárt, akkor csak 30.000 dollárt, valamint a GST és a PST (vagy HST) 30.000 dollárra tehet szert - függetlenül attól, hogy a gépkocsi ténylegesen megterheli Önt.
Tehát, ha egy 42 000 dolláros új furgont vásárolt az üzletében, ez a jármű a 10.1. Tőkeköltség-juttatási osztályban lenne, hiszen több mint 30 000 dollárba kerül, és csak 30 000 dolláros tőkeköltséget és az alkalmazandó GST-t és a PST (vagy HST) 30 000 dollárra.
Ha például megvásárolta a furgont a BC-ben, ahol a PST arány 7% *, akkor a következőket kell hozzáadnia:
- 5% GST 30.000 dolláron = 1500 $
- 7% PST $ 30,000-en = 2,100 $
A teljes tőkeköltség 33 600 dollár. Ez az az összeg, amelyet a B terület 3. oszlopába beírhat a T2125 nyomtatványon.
* A BC PST a megvásárolt gépkocsi költségétől függően változik; 7% ebben az esetben, mivel a jármű kevesebb, mint 55.000 dollár. Lássuk, hogy a vállalkozásnak regisztrálnia kell a BC PST-t? további részletekért.
3) Óvakodj a féléves szabálytól!
A féléves szabály azt jelenti, hogy abban az évben, amikor megvásárolta a járművet, akkor csak féléves tőkeköltség-juttatást (50%) követelhet.
Abban az esetben, ha a példát felvetettem, hogy megvásároltál egy furgont az üzletében, az adóévben, amikor megvásároltad, akkor csak 16 800 dollárt tudnál igényelni.
Adótanács: Ha lehet, akkor töltse le az új gépjárművet a vállalkozás pénzügyi évének végére. Így kaphatja meg a CCA költségének 50% -át az adott teljes adóévre (még akkor is, ha nem volt a jármű egészen a végéig), majd teljes körű 100% -os CCA költséget kap a járművön a következő évben.
Adó szoftver segít
Az adózási szoftver automatikusan átviheti az előző évi CCA-adatokat, és kitöltheti az adott évre vonatkozó értékeket. Tekintse meg a legnépszerűbb kanadai adószoftvereket az adóelőkészítő szoftver használatának ezen és más előnyeiről.
további információ
- A Kanadai Bevételi Ügynökség T4002 - Business and Professional Income Guide 4. fejezete a tőkeköltség-járulékról szól.
- A tőkeköltség-juttatás kiszámítása
A gépjármű-költségek témakörében olvassa el a következőket is:
- A vállalkozás üzleti költségeihez kapcsolódó üzleti költségek
- Hogyan tartsunk naplót a gépjármű-költségek megtérítésére?
Egyéb adócikkek
Kanadai jövedelemadó és kisvállalkozás
8 kisvállalkozói adózási stratégiák a jövedelemadó csökkentésére Kanadában
5 Közös mítoszok a kanadai jövedelemadóról Üzleti levonások
Hogyan fizethetek jövedelemadót Kanadában önálló vállalkozóként?