Amennyiben értékcsökkenést vagy költségeket számol el tőke vagy forgóeszköz között?
Napi működési költségek
A napi működési kiadások kitűnő útmutatója a Federal Schedule C-nek .
Az IRS figyelmeztet, hogy ezeknek a kiadásoknak szükségesnek és rendesnek kell lenniük az üzlet működéséhez. Ugyancsak ésszerűnek és közvetlenül kapcsolódniuk kell az üzlethez. A működési költségek között az IRS-listák levonhatóak a C-jegyzékben:
- Hirdető
- Autó- és tehergépkocsi-költségek
- Jutalékok és díjak
- Szerződéses munka
- Kimerülés
- Értékcsökkenés (átutalva a 4562 szövetségi adótörvényből)
- Munkavállalói juttatási programok
- Biztosítás (nem egészségügy)
- Érdeklődés a jelzáloggal vagy más érdekeltséggel
- Jogi és szakmai szolgáltatások
- Irodai költség
- Nyugdíj- és nyereségmegosztási tervek
- Bérlés vagy bérlet (Járművek, gépek, ingatlanok)
- Javítás és karbantartás
- készletek
- Adók és engedélyek
- Utazás, étkezés és szórakozás
- segédprogramok
- munkabér
A nem szükséges és szokásos kiadások kizárása megakadályozza az adóalanynak, aki költségvetési célú autóbérletet folytat, például egy vitorláshajó vásárlásával és karbantartási és üzemeltetési költségeinek fedezésével.
Mivel a társaság ügyfelei viszonylag alacsony jövedelműek, akik elsősorban az árat tekintik az autó bérbeadásának kritériumaként, valószínűtlen, hogy a rendes üzletmenet során a vállalat örömmel utazik majd. Ha a vállalat egy nagyon csúcstechnológiai lízingcég, amelyik bérbeadta a legdrágább autókat és egyéb szabadidős járműveket, beleértve a hajókat is, megalapozhatta azt az érvet, miszerint ez a fajta szórakozási költség szükséges volt a gazdag ügyfelek számára.
E költségek másik korlátozását, hogy ezek ésszerűek és közvetlenül kapcsolódnak az üzlethez, ugyanezt a példát szemlélteti. Valószínűleg nem lenne megalapozott a költségvetés-orientált lízingcég számára a hajó karbantartási költségeinek fedezésére, amelyet ügyfelei valószínűleg soha nem fognak látni. Hasonlóképpen, a hajónak nincs közvetlen kapcsolata egy költségvetés-orientált lízingvállalat üzleti tevékenységével, hanem közvetlenül kapcsolatba hozható egy csúcsminőségű ügyfél értékesítésével a jachtbérlet örömeivel.
Egyes értékcsökkenési eltérések
Általános szabály, hogy jobb, ha egy tételt elköltesz, mint amennyit leértékelnek, mert a pénznek idő értéke van. Ha az elemet ráfordítod, a tárgyévben levonást kapsz, és azonnal felhasználod azokat a pénzeket, amelyeket a költség levonása az adóktól mentesített. Ha csökkentené, akkor több évig is eltarthat, mielőtt megkapja az éves értékcsökkenési leírás teljes adókedvezményét.
E tekintetben a 4562 szövetségi adótörvénybe foglalt adójog kivételes haszonnal jár a kisvállalkozások számára. A 179. cikk szerinti értékcsökkenés lehetővé teszi az üzlet számára, hogy teljes egészében 250 000 dollár összeget fedezzen fel a kis tőkeszerkezet teljes költségéből. Vannak korlátozások és képesítések, amelyek érvényesek. A legfontosabb követelmény az, hogy a kiadás helyett az értékcsökkenést kell meghozni abban az évben, amikor a tételt üzembe helyezik.