A nettó működő tőke olyan pénzügyi mérőszám, amelyet a gazdálkodónak a vállalkozás készpénz és működési likviditási helyzetének mérésére kell felhasználnia. Ez az összes forgóeszköz és rövid lejáratú kötelezettség összege. Ez egy vállalkozás rövid távú likviditásának mértéke, és azt is jelzi, hogy a vállalatirányítás képes hatékonyan felhasználni az eszközöket.
Nettó működőtőke is felhasználható annak meghatározására, hogy egy vállalat gyorsan fejlődhessen.
Ha az üzletnek jelentős tartaléka van a tartalékaiból, elég lehet ahhoz, hogy az üzleti tevékenységet meglehetősen gyorsan lecsökkentse. Másrészt, ha az üzletágnak nagyon kevés készpénztartaléka van, mint amennyire nagyon valószínű, hogy a vállalat gyors erőfeszítéssel rendelkezik.
Ez fontos mércét jelent az irányításnak, az értékesítőknek és az általános hitelezőknek, mert bemutatja a cég rövid távú likviditását és képességét, hogy folyó forrásait forgóeszközökkel fizesse ki.
A nettó működőtőke-mutató közvetlenül kapcsolódik a jelenlegi vagy működőtőke-arányhoz, úgynevezett azért, mert ha egy vállalat több rövid lejáratú eszköz, mint a kötelezettség, akkor "működik". A jelenlegi arány egy likviditási és hatékonysági mutató, amely megméri a vállalat azon képességét, hogy rövid lejáratú kötelezettségeit forgóeszközével fizeti ki. Ha figyelembe vesszük a jelenlegi arány kiszámítását, láthatjuk, hogy ugyanazt a mérlegadatot használja a nettó működőtőke kiszámításához.
A nettó működő tőke kiszámítása
A nettó működő tőke számítása: a forgóeszközök - folyó kötelezettségek = nettó működő tőke.
Ha egy üzleti vállalkozás 200 dolláros forgóeszközzel és 100 millió dolláros forgóeszközzel rendelkezik, akkor:
- Nettó működőtőke = Forgóeszközök - rövid lejáratú kötelezettségek
- = $ 200 - $ 100
- = Nettó működőtőke = 100 dollár
Ez a cég képes fizetni a rövid lejáratú adósságkötelezettségeket, és továbbra is 100 dollár maradt készpénzként vagy működési likviditási párnának. A forgóeszközök kétszerese (200 dollár) a rövid lejáratú kötelezettségeknél (100 dollár).
Hasonlítsa össze ezt a jelenlegi arányt. Ha kiszámítja az aktuális arányt ehhez a példához, akkor az aktuális arányt használja:
- Current Ratio = Forgóeszközök / Rövid lejáratú kötelezettségek
- $ 200 / $ 100 = 2.00X
- Aktuális arány = 2.00X
Láthatja a két pénzügyi mutató közötti kapcsolatot.
Példák a nettó működőtőkére
Természetesen az eszközök vagy kötelezettségek változása a nettó működő tőke változását eredményezi, hacsak nem azonosak. Például:
Ha egy vállalkozás tulajdonosa 10 000 dollárt fektet be a vállalatába, akkor az eszközök 10 000 dollárral, de a jelenlegi kötelezettségek nem növekednek. Így a működő tőke 10.000 dollárral nő.
Ha ugyanez a vállalat 10 000 dollárt venne fel, és beleegyezik, hogy 90 napon belül visszafizetik, a forgótőke nem nőtt, mivel mind az eszközök, mind a kötelezettségek 10 000 dollárral nőttek.
Ha ugyanez a cég 10.000 dollárt befektet a készletbe, akkor a működő tőke nem fog változni, mert a készpénz 10.000 dollárral csökkent, de az eszközök 10.000 dollárral nőttek.
Ugyanaz a vállalat 1000 dollárért értékesít egy terméket, amely 500 dolláros készletben van.
A működő tőke 500 dollárral növekszik, mivel a követelések vagy készpénz 1000 dollárral nőtt, a készlet pedig 500 dollárral csökkent.
A cég most 1000 dollárt vásárol felszereléshez. Ez csökkenti a forgótőkét, mivel az eszköz Cash csökkent.
A készpénzkezelés és a működési likviditás kezelése fontos az üzleti vállalkozás fennmaradásához. A cég nyereséget tud nyerni, de ha problémájuk van a pénzbeli pozíciójukkal, akkor nem fognak túlélni. Ezért fontos, hogy a gazdálkodó minden pénzügyi mutatót és intézkedést használjon a likviditás és készpénz kezelésére.