A nettó működési veszteség (NOL) az olyan helyzetből származik, amelyben egy vállalkozás vagy magánszemély több megengedett adólevonással rendelkezik, mint adóköteles jövedelem. Ebben az esetben az üzlet negatív jövedelmet vagy nettó működési veszteséget jelent. Ez a rossz hír. De a jó hír az, hogy Ön képes lesz arra, hogy ezt a nettó működési veszteséget áthelyezze egy olyan adóévre, amelyben volt nyeresége (valójában a nettó működési bevétel) akár az előző években, akár a jövőben.
Ahhoz, hogy NOL-t kapjon, a veszteséget általában az alábbi költségekből eredő levonások okozzák:
- Egy üzlet (de lásd az alábbi üzleti típusoktól függően a veszteségekre vonatkozó korlátozásokat)
- A munkája, mint alkalmazott
- Veszteségek áldozatok vagy lopás miatt
- Költségek, vagy
- Bérelhető ingatlan.
A legtöbb nettó működési veszteség az üzleti veszteséghez kapcsolódik. Figyelembe kell venni, hogy ezeket az üzleti veszteségeket fel kell tüntetni a tulajdonos egyedi adóbevallásában. A nettó működési veszteség tehát csak átmenő vállalkozásokra vonatkozik, beleértve az egyéni vállalkozást is. Az IRS azt mondja, hogy általában a partnerségek és az S vállalatok nem igényelhetnek nettó működési veszteséget, de az egyes partnerek vagy az S corp tulajdonosok képesek megállapítani részesedésüket a veszteségükről az egyéni adóbevallásukon. A vállalatok nettó működési vesztesége egy másik típusú veszteség, és nem szerepel ebben a cikkben.
Egyes üzleti költségek nem használhatók a nettó működési veszteség kiszámításához.
Például az otthoni üzleti költségekből eredő veszteségek csak a jövedelmet ellentételező összegekre korlátozódnak.
A csődeljárás során felmerülő nettó működési veszteségek nem szerepelnek ebben a cikkben.
Mi a teendő, ha nettó működési vesztesége van?
Íme egy áttekintés a nettó működési veszteség megállapításáról és megtételéről:
- Először töltsd ki a személyes adóbevallást (beleértve a C-jegyzéket az Ön vállalkozásához, ha van ilyen), hogy eljusson a 41-es sorozathoz, a bevételeket a mentességektől.
- Ezután kizárnia kell az adóbevallás egyes elemeit, hogy mindent bele tudjon foglalni. Önnek ki kell számítania az adott év nettó működési veszteségének pontos összegét.
- Miután megállapította, hogy nettó működési vesztesége van, eldöntheti, hogy visszaadja-e a veszteséget egy előző évre (vagy évre), vagy továbbítja a jövő évre (vagy évre)
A nettó működési veszteség kiszámítása
A vállalkozásod vesztesége csak egy része a nettó működési veszteség kiszámításának. Számítási célokra az Ön személyes adóbevallásán (1040-es nyomtatvány):
- Számítsa ki az igazított bruttó jövedelmet (az 1040-es nyomtatvány 37. sorában)
- Vonja le a standard vagy tételes levonásokat, attól függően, hogy melyik alkalmazandó.
- Az így kapott összeg a 41. sorban nettó működési veszteség lehet.
A következő lépés az, hogy alaposan megnézzük a veszteséges elemeket. Egyesek nem szerepelhetnek benne. Például nem veheti fel;
- Személyi mentességek levonása
- A tőkenyereséget meghaladó tőkeveszteség
- Nonbusiness levonások meghaladják a nem üzleti jövedelmet.
- A nettó működési veszteség levonása, és
- A hazai termelési tevékenységek levonása.
- Vannak más levonások, amelyeket nem lehet bevonni. További részletek az IRS 536 kiadványban találhatók.
A teljes számítást az IRS formanyomtatványon , különösen az A. ütemezésben láthatod. Megjegyezzük, hogy a "Tentatív visszatérítés" cím azt jelenti, hogy a "gyors visszatérítés" veszteséges visszaküldéssel történik.
Ha úgy tűnik, hogy nettó működési vesztesége van, akkor lehetősége van rá
Nettó működési veszteség áthelyezése az adók minimalizálására
Egy év alatt nettó működési veszteséget lehet alkalmazni egy vagy több év alatt az adóelőny minimálisra csökkentése érdekében.
A nettó működési veszteségek visszafordíthatók (a korábbi évek nyereségének ellensúlyozására használták) meghatározott számú évet, vagy átvittek (a jövőbeni évek nyereségének ellensúlyozására használják) a veszteség idején hatályos IRS-rendeletektől függően.
Lásd ezt a cikket, amely magyarázatot ad az adóvisszatérítésre és adóvisszatartásra vonatkozó rendelkezésekre, valamint arról, hogy hogyan működnek.
A nettó működési veszteségről, korlátozásokról és számításokról bővebben lásd az IRS 536 kiadványt.
Segítség a nettó működési veszteség problémájával kapcsolatban
Amint ebből a rövid beszélgetésből látható, a nettó működési veszteség meghatározása, kiszámítása és mozgatása bonyolult. Az IRS korlátozza és korlátozza ezt a folyamatot, és az összegeket, amelyeket továbbadhat és viselhet. Ha úgy gondolja, hogy nettó működési vesztesége van, és azt szeretné használni az adócsökkentés érdekében, kérjen segítséget egy képzett adószakembertől.