Üzleti veszteségek az egyéni vállalkozók, a partnerségek és az LLC-k számára
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy a veszteségeket hogyan határozzák meg a különböző üzleti típusok és hogyan befolyásolják az adókat az üzleti vállalkozások tulajdonosai számára.
Először általánosságban fogom elmagyarázni, majd megadom a részleteket azoknak a vállalkozásoknak, amelyek átmenő adóztatással rendelkeznek (azaz az üzleti nyereségük és veszteségeik a személyes adóbevallásukkal együtt szerepelnek).
Vállalati veszteségek
A társaság tulajdonosai nem közvetlenül az üzleti nyereségből és veszteségből kerülnek megadóztatásra, mivel a társaság adói elkülönülnek a vállalkozói adóktól. A társaság tulajdonosai a részvényesek; adót fizetnek osztalékfizetéskor. Nincs osztalék, nincs esedékes adó.
Üzleti veszteségek áthaladó entitáshoz
Amint azt fent említettük, bizonyos típusú vállalkozások esetében az üzleti jövedelem és veszteség átkerül a tulajdonos személyes adóbevallására. Ezek az üzleti típusok a következők:
- Egyedüli tulajdonosok és egy tulajdonosú LLC ( egyszemélyes LLC ), amely kiszámítja az üzleti adókat a C - jegyzékben , és
- Partnerségek , S vállalatok és többtagú LLC-k, amelyek a társasági adóbevallásokra vonatkozó üzleti adókat számítják ki.
A nettó működési veszteség meghatározása
Az összes üzleti és személyes forrásból származó összes jövedelme és vesztesége a személyes adóbevalláson keresztül kerül elszámolásra. A nettó működési veszteség kiszámítható, speciális IRS módszerek alkalmazásával. Ha nettó működési vesztesége van, lehet, hogy visszatérítést kap a személyes adóbevallásról.
A nettó működési veszteséget az 1040 formanyomtatvány 37. sorának módosított bruttó jövedelmével számolják ki, és standard vagy tételes levonások levonásával (de a személyes mentességek levonása nélkül) a nettó működési veszteségről további részletek találhatók az 536 IRS kiadványban.
A nettó működési veszteség kiszámítása az IRS Form 1045 (PDF) A-jegyzékén történik. Ennek a formanyomtatnak a címe tartalmazza a "Tentative Refund" kifejezést. Ez a visszatérítés az a követelmény, hogy a veszteséget áthelyezzük egy előző adózási évre, amelyben volt nyereségük. Ezt "veszteségvisszatérésnek" nevezik (lásd alább).
Kockázati szabályok és üzleti veszteségek
A kockáztatott szabályok korlátozzák az üzletből származó veszteségeit a tevékenységében veszélyeztetett összegre. Ezek a kockázati korlátok vonatkoznak a partnerekre és az S társaság részvényeseire és bizonyos, szorosan tartott C társaság tulajdonosaira. A kockázatos szabályok szintén alkalmazandók az üzleti élet meghatározott típusaira Ez nagyon bonyolult. Szüksége lesz egy illetékes adószakértőre, hogy rendezze.
Passzív tevékenység veszteségek
Az üzleti veszteségek korlátozottak lehetnek, ha azok az IRS által "passzív tevékenységnek" nevezhetők, vagyis olyan vállalkozás, amelyben a tulajdonos nem vesz részt rendszeresen, folyamatosan vagy lényegében. A passzív tevékenységből származó veszteségek csak az adott vállalkozásból származó bevétel összegéig vonhatók le.
Részletekért lásd a 925 IRS kiadványt.
Sole Proprietorship és Single-member LLC
Az egyéni vállalkozást a vállalkozó személyes adóbevallásán keresztül (1040 formanyomtatvány és annak változatai) adózzák. A vállalkozás tulajdonosa kitölti a C rendszert, bemutatva a vállalkozás bevételét és levonható költségeit. Ezen formanyomtatvány végén a 31-es soron a vállalkozás nettó nyeresége vagy vesztesége jelenik meg. Ha van nyereség, ezt a számot az 1040 formanyomtatvány 12-es sorára kell átvinni.
Amint fent említettük, ha az Ön vállalkozásának vesztesége van, akkor meg kell határoznia, hogy az üzleti befektetései "veszélyben vannak-e". A legtöbb vállalkozói befektetés kockázatos; a nem kockázatos befektetések közé tartoznak a "stop-loss" vagy a "non-recourse" hitelek. Ha az Ön vállalkozásának összes tevékenysége kockázatos, akkor levonhatja az üzleti veszteség teljes összegét.
További információért tekintse meg a 6198-as formanyomtatványhoz tartozó utasításokat, vagy ellenőrizze CPA-jával vagy adótanácsadójával. Ez egy olyan rész, amelyet nem szeretne egyedül megpróbálni, hacsak nem vagy pozitív, tudod mit csinálsz.
Partnerségek, LLC és S Vállalatok
Ha az Ön vállalkozása többtagú LLC, társulás vagy S vállalat, akkor is ellensúlyozhatja a veszteségeket, a beruházás "alapja" összegig az üzletben. A legegyszerűbb, ha megnézzük, hogyan működik ez a példa:
- Jim és Tom partnerek egy kis tanácsadó cégnél. Mindketten 10 000 dollárt bocsátottak az üzletbe, és osztalékolják a nyereséget és a veszteségeket 50/50. Ők is kölcsönt vettek fel 30.000 dollárért az indulásért. Minden partner kezdeti alapja 20 000 dollár (5000 dollár és 15 000 dollár).
- Az első évben 5000 dollár bevétellel és 25 ezer dolláros költséggel rendelkeztek, 20 000 dolláros veszteségért. Megosztják a veszteséget 50/50, így mindegyiknek 10 ezer dolláros vesztesége van. Mivel 15 ezer dollárra van szükségük, mindegyikük teljes mértékben részesedhet a veszteségből, hogy ellensúlyozza az év más személyes jövedelmét.
- Jim és Tom elhagyja 5000 dollár alapot a következő évben, hacsak nem veszik fel más hiteleket, vagy nem növelik befektetésüket. Ha vesztesége meghaladja az 5000 dollárt, akkor csak a $ 5,000-ig terjedő veszteséget veheti igénybe.
A veszteségek levonása a múltban vagy a jövőben
Ha olyan üzleti veszteségeket okoz, amelyek nem vonhatók le a veszteség évében, előfordulhat, hogy ezeket a veszteségeket el kell számolni a múltbeli vagy jövőbeli években. Ez az adóvisszatérítés vagy a veszteség átvitelének nevezik, és újra, ez valami, amire egy adószakértőnek kell segítenie.
A felelősség kizárása: A megszokott módon adóügyekben ez a téma bonyolultabb, mint amilyennek tűnhet. A cikkben és ezen az oldalon található információk csak általános célokra szolgálnak. Nem adó- vagy jogi tanácsadás. A nettó működési veszteség és az adó-visszatérítés egyéb számításainak kiszámításához tapasztalt adószakember segítségére lesz szüksége.