A passzív adólevonások változásai 2018-ban kezdődnek
A 2017-es adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény néhány adóváltozással jár, amelyek előnyösek lehetnek az átmenő vállalkozások számára, amelyekről tudnia kell. Ezek a potenciális előnyök a 2018-as adókra érvényesek (2019-ben benyújtott visszatérítések esetén).
A My Business egy átmenő üzlet?
Az átmenő adózási bánásmód azt jelenti, hogy egy vállalkozás adózása "áthalad" az üzleti tevékenységet folytató személyek adóbevallására.
Az átmenő vállalkozások közé tartozik:
- Egyedüli tulajdonos és egytagú LLC vállalkozások benyújtják a Schedule C-t, hogy beszámoljanak az üzleti jövedelmükről,
- A partnerségek tulajdonosai , többtagú LLC és S társaságok, akik az üzleti bevételüket a K-1-es ütemtervben nyújtják be.
A kétféle vállalkozás nem átmenő vállalkozás: a vállalatok és az LLC választják, hogy társaságokat adóztassanak. A vállalatokra kivetett adók nem mennek keresztül, mert a vállalatok külön tulajdonosok a tulajdonosoktól. Áthidaló státusz azt is jelenti, hogy ezek az üzleti vállalkozások nem kettős adóztatás alá esnek, mint a vállalatok.
Az átmenő adók módosításai 2018-ban érvényesek
Amint fentebb megjegyeztük, az átmenő vállalkozásoknak új adózási helyzetük lesz 2018-tól kezdődően.
A "képzett üzleti jövedelem" (QBI) 20% -os levonása megtehető. A minõsített üzleti jövedelem a tulajdonosnak az üzletbe történõ befektetése, vagy a munkavállalóknak fizetett bérek, vagy az üzletben vásárolt és használt tõkebefektetésekhez kötõdik. A tőkerészesedés lehet üzleti autó, felszerelés vagy bútor.
Más szóval, ha a kisvállalkozás nem rendelkezik alkalmazottakkal, és nincs sok eszköze, akkor valószínűleg nem lesz képes levonni ezt a levonást.
Ennek a QBI-levonásnak a számítása bonyolult. A Forbes Kelly Phillips Erb további részleteket tartalmaz arról, hogyan működik a 20% -os levonás kiszámítása. Azt is kiemeli, hogy a levonás nem befolyásolja az Ön üzleti adóbevallásának üzleti költségeivel kapcsolatos levonásokat.
A levonást fokozatosan megszüntetik a szakemberek (például a számvitel, a jog, az egészségügyi ellátás és más szakmákban), miután jövedelme elérte a 157 500 dollárt egyéni és 315 000 dollárért a közös adatforgalomhoz. Ez a szokásos levonás 2025 után fejeződik be.
Hogyan működnek az átmenő adók
Mivel az üzleti adók átkerülnek a tulajdonosok adóbevallásaira, az üzleti eredmény adózik az egyéni tulajdonos személyi adókulcsán, nem pedig a társasági adókulcson . Ez a különbség alacsonyabb vagy magasabb adókulcsot eredményezhet a vállalkozás számára, az egyéni adózó adókulcsától függően.
Az átmenő adók két lépésből állnak:
Első lépés: Az üzlet kiszámítja nettó jövedelmét (bruttó jövedelem, levonható költségek). A számítás adóbevallás (társulások és S társaságok esetében), vagy a személy adóbevallásának ütemezése (egyszemélyes vállalkozások esetén).
Második lépés: Az üzlet tulajdonosa tartalmazza az üzleti tevékenység nettó bevételéből való részesedését a személyes adóbevallásuk alapján. Az egyszemélyes üzlet esetében az adót a tulajdonos teljes nettó bevételére számítják. Több tulajdonos vállalkozás esetén az adó a tulajdonosok között oszlik meg.
Áthidaló adók az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes vállalkozások számára
Az egyéni vállalkozói üzletágban az üzlet és az üzlet tulajdonosa nem különálló, adó szempontjából. Az üzleti adóbevallás része az üzlet tulajdonosa személyes adóbevallásának. Így a nyereséget vagy veszteséget a tulajdonos személyi 1040 C- as számláján számolják, és a nettó bevétel vagy veszteség az 1040-es nyomtatvány 12-es sorába kerül, a tulajdonos számára.
Az egytagú LLC jövedelemadó ugyanúgy, mint az egyéni vállalkozás, így a jövedelemadó ugyanúgy áthárul rájuk.
Áthidaló adók a partnerségek és az S Vállalatok és az LLC-k számára
Más típusú vállalkozásokban, amelyek nem vállalatok, a vállalkozás adókötelezettségét (a nettó jövedelmet) a tulajdonos személyes adóbevallásán keresztül másképp áthárítják.
A partnerségben lévő partnerek esetében a partnerség egészének nettó jövedelme (nyeresége) kiszámításra kerül. Ezután ez a jövedelem (vagy veszteség) a partnerek között a partnerkapcsolati szerződésben meghatározott elosztó részesedésük szerint oszlik meg . Minden egyes partner kap egy K-1 menetrendet, amely megmutatja részesedésüket a nyereségből, és amely szerepel a személy 1040-es nyomtatványában.
A többtagú LLC- k tagjai (tulajdonosai) partnerként adóznak, így K-1 partnerként részesülnek az LLC nyereségéből származó részesedésük alapján.
Ugyanúgy, mint a partnerség, az S tulajdonosi tulajdonosok is kapnak egy K-1-es ütemtervet, amely bemutatja részesedésüket az S társaság nyereségéről az adóévre vonatkozóan.
Áthidaló adók és önfoglalkoztató adó
Az önfoglalkoztatással kapcsolatos adók (az önfoglalkoztatók számára a társadalombiztosítási és a Medicare-adó) szintén átszállnak a vállalkozások tulajdonosai felé. Az önfoglalkoztatási adó összege az üzlet tulajdonosa nettó jövedelme alapján kerül kiszámításra, és átadásra kerül az egyéni jövedelemadó-visszatérítés kifizetésére. Az átmenő jövedelemadóhoz hasonlóan az önfoglalkoztatási adót nem az üzlet, hanem az egyén fizeti, mivel az az egyén társadalombiztosítási és Medicare előnyeit érinti.
Felelősségi nyilatkozat: Ez a cikk az adóbevallásokra vonatkozó általános vitát tartalmazza, és nem célja adó- vagy jogi tanácsadás. Minden adózási helyzet egyedülálló; mielőtt elkészítené az üzleti adókat, beszélje meg adózási helyzetét adószakértővel.